Sezon komunijny w pełni, a wraz z nim pytania o kwestie podatkowe związane z prezentami dla dzieci. Warto wiedzieć, kiedy obdarowanie dziecka może wiązać się z obowiązkiem zapłaty podatku od darowizn. Oto najważniejsze informacje, które pomogą uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.
Prezenty na I Komunię traktowane są jako darowizna, dlatego kluczowe jest, od kogo dziecko otrzymuje taki upominek. Ważne jest określenie grupy podatkowej, do której należy darczyńca, ponieważ to ona decyduje o wysokości podatku od spadku i darowizn. Dodatkowo nie bez znaczenia jest kwota prezentu.
Prezent komunijny jest darowizną
Prezenty wręczane dzieciom z okazji I Komunii Świętej traktowane są jako darowizny. W związku z tym obowiązują określone limity kwotowe, które zależą od stopnia pokrewieństwa między obdarowującym a obdarowanym. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn kwoty wolne od daniny wynoszą w zależności od grupy podatkowej, do której należy darczyńca:
- 36 120 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do pierwszej grupy podatkowej,
- 27 090 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do drugiej grupy podatkowej,
- 5733 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do trzeciej grupy podatkowej.
Do I grupy podatkowej zalicza się: małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa
W II grupie podatkowej znajdują się: zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki)
Natomiast III grupa podatkowa stanowią wszyscy pozostali nabywcy.
Limity ustalane są jako suma z ostatnich 5 lat
Warto przypomnieć, że do przedstawionych powyżej limitów wlicza się wszystkie darowizny otrzymane od jednej osoby w ciągu ostatnich 5 lat. W praktyce oznacza to, że np. prezent komunijny od dziadków może być sumowany z wcześniejszymi darowiznami od tej samej osoby. W przypadku przekroczenia limitu otrzymaną darowiznę należy zgłosić w ciągu sześciu miesięcy, od momentu przekroczenia, poprzez złożenie formularza SD-Z2.
Darowizny od najbliższej rodziny nie są objęte podatkiem
Dodatkowo warto pamiętać, że w przypadku otrzymania darowizny od najbliższej rodziny, można skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Przy czym zgodnie z ustawą do najbliższej rodziny zalicza się:
- małżonka,
- rodzeństwo,
- zstępnych: dzieci, wnuków, prawnuków,
- wstępnych: rodziców, dziadków, pradziadków,
- pasierbów, ojczyma i macochę.
Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego, wynikającego z przepisów, należy spełnić dwa warunki. Po pierwsze zgłosić otrzymaną darowiznę w ciągu 6 miesięcy od przekazania pieniędzy do właściwego urzędu skarbowego za pośrednictwem formularza SD-Z2. Po drugie podatnik ma obowiązek udokumentować otrzymanie darowizny dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.
