Koperta z gotówką jako prezent pod choinkę to nie najlepszy pomysł, szczególnie jeśli pieniądze mają być wkładem własnym na zakup mieszkania lub częściową spłatą już zaciągniętego kredytu hipotecznego. Tak przekazane środki od najbliższych krewnych mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, mimo że zgodnie z przepisami powinny być z tego podatku zwolnione.
W ostatnim czasie powraca temat dotyczący sposobu przekazywania darowizny dla najbliższych członków rodziny. Przykładowo dzieci, które otrzymały pieniądze od rodziców, są zwolnione z konieczności odprowadzania podatku od otrzymanej sumy - pod warunkiem że zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych do skarbówki w ciągu 6 miesięcy lub udokumentują inny sposób otrzymanie pieniędzy, co wynika z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Jednak darowizna przekazana w gotówce, a nie przelewem przekazanym na konto bankowe, może zostać podważona przez urząd skarbowy - co skutkuje koniecznością zapłaty podatku. Dlatego najbezpieczniejszą formą jest wykonanie przelewu oraz dostarczenie do urzędu skarbowego potwierdzenia transakcji w terminie wskazanym przez urzędnika, który może skontaktować się z obdarowanym.
Brak zgłoszenia do urzędu skarbowego otrzymanej darowizny zwolnionej z opodatkowania może skutkować nałożeniem kary na podatnika, który nie dopełnił swojego obowiązku.
Darowizny zwolnione z podatku
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn kwoty wolne od daniny wynoszą w zależności od grupy podatkowej, do której należy darczyńca:
- 36 120 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do pierwszej grupy podatkowej,
- 27 090 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do drugiej grupy podatkowej,
- 5733 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do trzeciej grupy podatkowej.
Do I grupa podatkowa zalicza się: małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa
W II grupa podatkowa znajdują się: zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki)
Natomiast III grupa podatkowa to wszyscy pozostali nabywcy.
