Nieubłaganie zbliża się 30 kwietnia – ostatni dzień na złożenie rocznego rozliczenia podatku dochodowego. Zostało kilka dni, aby zmniejszyć daninę, korzystając z ulg podatkowych. Sprawdź, jakie odliczenie ci się należy.
Sezon rozliczeń podatkowych jest na ostatniej prostej. Roczne zeznania podatnicy muszą złożyć w nieprzekraczalnym terminie do 30 kwietnia. Rozliczając podatek dochodowy od osób fizycznych za ubiegły rok, mogą uwzględnić różne zwolnienia podatkowe.
Poniżej przypominamy o kilku wartych uwagi ulgach podatkowych, z jakich można skorzystać, wypełniając roczne zeznanie. Kto jest do nich uprawniony? Jakie warunki należy spełnić, aby uzyskać odliczenie? Szczegóły poniżej.
Ulga na dziecko (prorodzinna)
To ulga będąca numerem jeden pod względem łącznej kwoty odliczeń w Polsce. W 2024 roku dała ona podatnikom łączną korzyść w wysokości 7 030 688 000 zł. Skorzystało z niej 4 410 760 podatników, co oznacza, że przeciętna kwota odliczenia na jednego podatnika wyniosła 1 594 zł.
Ulga jest przeznaczona dla rodziców i opiekunów wychowujących dzieci. Ta zachęta bezpośrednio zmniejsza podatek o z góry określone kwoty roczne:
- 1 112,04 zł na pierwsze i w takiej samej kwocie na drugie dziecko,
- 2 000,04 zł na trzecie dziecko,
- 2 700 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
Te kwoty przelicza się z uwzględnieniem liczby miesięcy, w których sprawowana była bezpośrednia opieka nad dzieckiem. Przypominamy, że dane dzieci małoletnich są uzupełniane automatycznie, a w przypadku pełnoletnich dzieci, które się uczą, podatnik musi samodzielnie potwierdzić spełnienie warunków.
W uldze na dziecko liczy się również limit dochodu. Aby móc z niej skorzystać, obowiązują następujące limity:
- Małżonkowie pozostający cały rok w związku małżeńskim – 112 000 zł
- Osoba samotnie wychowująca dziecko – 112 000 zł
- Osoba niepozostająca w związku małżeńskim (w tym przez część roku) – 56 000 zł.
– W przypadku, gdy podatnik przekroczy powyższe limity, ulga na jedno dziecko nie przysługuje. Natomiast w przypadku dwójki, trójki i większej liczby dzieci ulga prorodzinna przysługuje bez względu na wysokość dochodu rodziców. Warunkiem do zastosowania ulgi jest wykonywanie władzy rodzicielskiej po stronie opiekunów – mówi Anna Kościelny, doradca podatkowy, Senior Associate w Rödl.
Trzeba pamiętać o jeszcze jednym wymogu: pełnoletnie, uczące się dziecko nie może przekroczyć rocznego limitu dochodu odpowiadającego 12 krotności renty socjalnej (za 2025 r. jest to 22 546,92 zł).
Ulga termomodernizacyjna
To druga ulga w Polsce pod względem wartości odliczeń. W 2024 r. Polacy odliczyli z jej tytułu aż 5 150 801 000 zł. Z ulgi termomodernizacyjnej skorzystało 298 733 podatników, co daje średnią na osobę w kwocie 17 242 zł. Są do niej uprawnieni właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych (segment/bliźniak).
W tej uldze możemy odliczyć koszty poniesione na poprawę efektywności energetycznej budynku. Mogą to być wydatki m.in. na wymianę źródła ciepła, montaż instalacji fotowoltaicznej, ocieplenie domu lub modernizację systemu ogrzewania. Aby jednak móc skorzystać z ulgi trzeba spełnić kilka warunków, m.in. budynek musi być oddany do użytkowania, a brak faktury VAT eliminuje prawo do ulgi. Limit odliczenia to 53 000 zł.
– Inwestycję należy zakończyć w 3 lata od końca roku poniesienia pierwszego wydatku, a niewykorzystaną ulgę można rozliczać do 6 lat. Ustawa podatkowa posiada szczegółowy katalog zamknięty z wykazem kosztów kwalifikowanych, jakie uwzględnia się do odliczenia ulgi – mówi Anna Kościelny.
Ulga rehabilitacyjna
Na trzecim miejscu w zestawieniu ulg uwzględniającym łączną kwotę odliczeń w Polsce znalazła się ulga rehabilitacyjna. Odliczenia z jej tytułu uzyskało w 2024 r. 1 201 209 podatników, a uzyskali oni łącznie 3 956 328 000 zł. To oznacza, że wysokość przeciętnego odliczenia wyniosła 3 294 zł.
Do tej ulgi uprawnione są osoby z niepełnosprawnościami lub podatnicy je utrzymujący. Zachęta umożliwia odliczenie wydatków m.in. na rehabilitację, leki, dostosowanie mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności lub używanie samochodu na potrzeby dotyczące leczenia.
Decydując się na rozliczenie w ramach tej ulgi, łatwo popełnić błąd. Ustawodawca wprowadził szczegółowe warunki jej stosowania, a katalog osób do niej uprawnionych jest bardzo ograniczone. Przepisy precyzują, co jest wydatkiem limitowanym, a co nie.
– Odliczyć w całości można m.in. koszty poniesione na adaptację mieszkania, turnusy rehabilitacyjne, sprzęt (pozycje nielimitowane) oraz wydatki limitowane, jak przejazdy własnym autem (do kwoty 2 280 zł), a także leki – w części przekraczającej 100 zł miesięcznie – mówi Anna Kościelny.
Ulga na internet
Do najpopularniejszych należy również ulga na internet. W jej przypadku odliczenie można stosować przez dwa następujące po sobie lata. Jego wysokość to 760 zł rocznie na podatnika. Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest posiadanie faktur lub rachunków z wyodrębnioną opłatą za internet.
Przykład ulgi na internet: małżeństwo ponosi roczny koszt 1200 zł opłat za internet. Ulgę można rozliczyć w zakresie jednego roku podatkowego. Mąż może odliczyć 760 zł, a pozostałą cześć żona - w wysokości 440 zł.
PIT‑0 dla rodzin 4+
Obok klasycznej ulgi prorodzinnej funkcjonuje zwolnienie z podatku dla rodziców i opiekunów wychowujących co najmniej czworo dzieci (art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT). Ta ulga obejmuje przychody do 85 528 zł rocznie na każdego uprawnionego (limit dotyczy każdego z rodziców odrębnie). Zwolnienie to nie wyklucza rozliczenia ulgi na dzieci, ale działa na innym etapie (po stronie przychodu), dlatego w praktyce warto przeanalizować łączny efekt obu preferencji. Ulga może być zastosowana już w trakcie roku, ale ostateczne jej rozliczenie nastąpi w zeznaniu rocznym.
– Warunek posiadania czworga dzieci nie musi być spełniony przez cały rok podatkowy. Jeżeli np. czwarte dziecko urodziło się w grudniu danego roku, to podatnik, składając zeznanie podatkowe za ten rok (mimo że przez cały rok podatkowy nie był rodzicem czworga dzieci), może skorzystać z tej ulgi – mówi Weronika Nazarkiewicz, adwokat i starszy konsultant podatkowy w Rödl.
Ulga abolicyjna
Ulga abolicyjna adresowana jest do polskich rezydentów podatkowych rozliczających w Polsce dochody zagraniczne, do których zgodnie z właściwą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego lub gdy Polska nie zawarła umowy. Mechanizm polega na zredukowaniu różnicy w obciążeniu podatkowym względem metody „wyłączenia z progresją”. Odlicza się różnicę między podatkiem obliczonym metodą proporcjonalnego odliczenia a hipotetycznym podatkiem przy metodzie wyłączenia z progresją.
– Co do zasady odliczenie jest limitowane do 1 360 zł rocznie (z wyjątkami przewidzianymi w ustawie) i nie przysługuje m.in. przy dochodach z terytoriów uznanych za stosujące szkodliwą konkurencję podatkową. Ulga obejmuje m.in. przychody z pracy najemnej, działalności wykonywanej osobiście, pozarolniczej działalności gospodarczej oraz praw majątkowych (w zakresie praw autorskich), o ile właściwa jest metoda proporcjonalnego odliczenia – mówi Weronika Nazarkiewicz.
Ulga na powrót (tzw. PIT‑0 na powrót)
Ta preferencja jest skierowana do osób, które po 31 grudnia 2021 r. przeniosły miejsce zamieszkania do Polski i spełniają szereg warunków dotyczących wcześniejszej rezydencji i obywatelstwa/statusu (m.in. polskie obywatelstwo, Karta Polaka albo obywatelstwo państw UE/EOG/Szwajcarii lub wykazany, wymagany okres zamieszkania w wybranych państwach).
– Ulga polega na zwolnieniu z PIT przychodów do 85 528 zł rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe licząc od roku powrotu albo od początku roku następnego (według wyboru podatnika). Zwolnienie dotyczy m.in. pracy najemnej, umów zlecenia oraz działalności gospodarczej (niezależnie od formy opodatkowania w PIT). To rozwiązanie może być łączone z kwotą wolną od podatku, co dodatkowo zwiększa efektywny zakres przychodu nieobjętego PIT – mówi Weronika Nazarkiewicz.
