PIT emeryta to kwestia, która co roku budzi wątpliwości wielu podatników będących na rencie lub emeryturze. Czy emeryt albo rencista musi składać PIT? W jakich sytuacjach jest to konieczne? Wszystkie potrzebne informacje znajdują się poniżej. Sprawdzamy także, czym różni się druk PIT-40A od PIT-11A.
Czy emeryt musi składać PIT?
Okres składania zeznań podatkowych trwa od lutego do końca kwietnia każdego roku. Za każdym razem wątpliwości części społeczeństwa budzi kwestia, czy emeryt musi składać PIT. Od czego to zależy? Mówiąc najprościej, o tym, czy emeryci i renciści muszą rozliczyć podatek dochodowy, decyduje to, czy są aktywni zawodowo, czy też utrzymują się jedynie z renty lub emerytury otrzymywanej od państwa.
Emeryci i renciści pracujący
Osoby pracujące na emeryturze (zarówno w pełnym, jak i niepełnym wymiarze etatu) podlegają takim samym zasadom podatkowym, jak osoby aktywne zawodowo, które jeszcze nie otrzymują emerytury. Oznacza to, że emeryci dorabiający do świadczenia emerytalnego zobowiązani są do złożenia rocznego zeznania podatkowego. Wypełniają je na podstawie PIT‑40A/11A otrzymanego od Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) lub Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego (KRUS) oraz na podstawie PIT-11 otrzymanego od pracodawcy. W tym wypadku nie ma znaczenia, czy praca świadczona jest przez emeryta na podstawie umowy o pracę, czy też innego rodzaju kontraktu: znaczenie ma dochód osiągnięty z innego źródła, niż świadczenie emerytalne.
Brak aktywności zawodowej na emeryturze lub rencie a PIT
Z kolei ci emeryci i renciści, którzy nie pracują i utrzymują się jedynie z emerytury lub renty otrzymywanej od państwa nie muszą składać rocznej deklaracji PIT do urzędu skarbowego. ZUS lub KRUS robią to za nich. Podobnie jak osoby świadczące aktualnie pracę, emeryci lub renciści mogą jedynie sprawdzić swoje rozliczenie podatkowe na stronie internetowej i je zaakceptować. Nie jest to jednak obowiązkowe.
Kiedy konieczny jest PIT emeryta?
Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej mają tylko te osoby przebywające na emeryturze lub rencie, które chcą skorzystać z przysługujących im ulg podatkowych i przywilejów. Mowa na przykład o:
- wspólnym rozliczeniu z małżonkiem;
- uldze rehabilitacyjnej - odliczeniu podlegają na przykład wydatki na leki, zakup sprzętu, urządzeń, narzędzi niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, pobyty na leczeniach w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub opiekuńczo-leczniczego, zabiegi rehabilitacyjne, opiekę pielęgniarską w domu. Co ważne, osoby z niepełnosprawnością, które korzystają z ulgi rehabilitacyjnej, są zwolnione z podatku od emerytury;
- uldze internetowej;
- uldze na IKZE - odliczenie kwot wpłacanych na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego;
- uldze na dzieci - przysługuje osobom wychowującym dzieci małoletnie, które uczą się lub studiują i nie ukończyły jeszcze 25. roku życia, a także na dzieci otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny;
Skorzystanie z każdej z tych ulg wymaga złożenia deklaracji podatkowej i oznaczenia tego faktu na formularzu.
W przypadku chęci przekazania 1% podatku na organizację pożytku publicznego emeryt lub rencista, który chce przekazać 1% organizacji, musi wypełnić Oświadczenie PIT-OP. Może on zrobić to za pośrednictwem internetu, wysyłając ją do systemu e-Deklaracje lub wydrukować i złożyć w formie tradycyjnej.
Emerytura a PIT w 2021
Do 2020 roku rozliczaniem podatku dochodowego emerytów zajmował się ZUS. W 2021 roku PIT dla emerytów i rencistów rozliczany jest na innych zasadach niż dotychczas, a część podatników z tych grup nie otrzymała już druku PIT-40A, lecz PIT-11A. Nie byli oni również rozliczani przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych, jak miało to miejsce wcześniej. Co konkretnie zmieniło się w kwestii zeznania podatkowego na emeryturze i czym różnią się oba z tych formularzy?
PIT-40A i 11A a obowiązek rozliczenia z fiskusem
Jeżeli emeryt lub rencista otrzymał druk PIT-40A „Roczne obliczenie podatku przez organ rentowy”, oznacza to, że jego sytuacja nie uległa żadnym zmianom i jest taka sama, jak w zeszłym roku. Nie musi on zatem składać PIT-u samodzielnie, ponieważ rozliczył go ZUS. Jest to ostateczne rozliczenie dla tych emerytów, którzy nie osiągali przychodów z innych źródeł i nie korzystają z ulg podatkowych.
W sytuacji, gdy emeryt lub rencista otrzymał druk PIT-11A „Informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego” ma do wyboru dwie możliwości: rozliczyć PIT samodzielnie lub poczekać do 30 kwietnia aż zrobi to urząd skarbowy w ramach usługi “Twój e-PIT” i formularz jedynie sprawdzić.
PIT emeryta - zwrot lub dopłata do podatku
Podobnie jak w przypadku rozliczenia osoby młodszej i w pełni aktywnej zawodowo, emeryt lub rencista rozliczający się z urzędem skarbowym może w jego wyniku otrzymać informację o nadpłacie lub niedopłacie w ramach zaliczki na podatek dochodowy odprowadzanej przez cały rok. Zwrot nadpłaty podatku następuje w ciągu 45 dni, jeśli zeznanie zostanie złożone drogą elektroniczną. W przypadku tych złożonych tradycyjnie, będą to 3 miesiące licząc od dnia złożenia zeznania. Jeżeli emeryt musi dopłacić brakującą kwotę podatku, otrzyma informację o tym drogą pocztową, a wpłaty będzie mógł dokonać przelewem na indywidualny mikrorachunek podatkowy lub poprzez platformę e-Urząd skarbowy.
