Wydatki na sanatorium mogą obniżyć podatek nawet o kilka tysięcy złotych – wynika z przepisów dotyczących ulgi rehabilitacyjnej. Nie oznacza to jednak, że każdy koszt pobytu podlega odliczeniu. Ministerstwo Finansów wyjaśnia, co faktycznie można uwzględnić w rozliczeniu PIT.
W przestrzeni publicznej coraz częściej pojawiają się informacje, że podatnicy mogą odzyskać nawet kilka tysięcy zł z tytułu wydatków na sanatorium. W praktyce możliwość skorzystania z odliczenia zależy od spełnienia określonych warunków oraz rodzaju poniesionych kosztów. Kluczowe znaczenie ma tu ulga rehabilitacyjna.
Sanatorium prywatne i na NFZ
Z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytanie dziennikarza BiznesINFO wynika, że podatnicy posiadający orzeczenie o niepełnosprawności mogą odliczyć wydatki związane z pobytem w sanatorium zarówno w przypadku turnusów komercyjnych, jak i finansowanych w ramach skierowania w PIT.
– Podatnik spełniający warunki do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej może odliczyć m.in. odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym oraz w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego – wskazuje resort finansów.
Oznacza to, że sama forma pobytu (prywatna czy w ramach finansowania z Narodowego Funduszu Zdrowia) nie wyklucza prawa do ulgi rehabilitacyjnej w rocznym rozliczeniu podatku dochodowego.
Tylko własne wydatki
Kluczową zasadą jest jednak to, że odliczeniu podlegają wyłącznie koszty faktycznie poniesione przez podatnika. "W ramach ulgi rehabilitacyjnej podatnik może odliczyć tylko te wydatki, które poniósł samodzielnie. Wszelkie dofinansowania, np. z Narodowego Funduszu Zdrowia, nie mogą być odliczone" – podkreśla Ministerstwo Finansów.
W praktyce oznacza to, że w przypadku pobytu finansowanego częściowo przez NFZ lub inne instytucje można uwzględnić w rozliczeniu jedynie dopłaty pokryte z własnej kieszeni, np. za zakwaterowanie czy wyżywienie.
Pobyt opiekuna tylko w określonych przypadkach
Nie każdy podatnik może także odliczyć koszty pobytu osoby towarzyszącej. Przepisy dopuszczają taką możliwość wyłącznie w ściśle określonych sytuacjach. Z ulgi rehabilitacyjnej w tym zakresie mogą skorzystać opiekunowie osób:
- zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
- dzieci z niepełnosprawnością do 16. roku życia.
Warunkiem jest to, aby obecność opiekuna była związana z pobytem osoby niepełnosprawnej na turnusie rehabilitacyjnym lub w zakładzie leczniczym.
Jak działa ulga rehabilitacyjna? Preferencja umożliwia podatnikom odliczenie od podstawy opodatkowania określonych wydatków na cele rehabilitacyjne oraz związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. W przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych odliczenia dokonuje się od dochodu, natomiast przy ryczałcie od przychodu.
Samochód bez faktur, ale z limitem
W ramach ulgi rehabilitacyjnej możliwe jest także odliczenie wydatków związanych z używaniem samochodu osobowego do celów rehabilitacyjnych. Jak potwierdza resort finansów, w 2026 r. nadal obowiązuje limit 2280 zł rocznie, a podatnik nie musi posiadać faktur potwierdzających poniesione wydatki.
Nie oznacza to jednak pełnej dowolności. Na żądanie urzędu skarbowego konieczne może być wykazanie prawa do skorzystania z ulgi, np. poprzez przedstawienie dokumentów potwierdzających niepełnosprawność czy cel przejazdów.
Zmian w uldze rehabilitacyjnej na razie nie będzie
– Obecnie Ministerstwo Finansów nie planuje zmian w przepisach określających ulgę rehabilitacyjną – wskazano w odpowiedzi.
Resort przypomina, że szczegółowe zasady korzystania z ulgi, w tym katalog wydatków, zostały opisane w materiałach informacyjnych, m.in. w broszurze do załącznika PIT/O.
Choć ulga rehabilitacyjna pozwala realnie obniżyć podatek, nie każdy wydatek związany z pobytem w sanatorium będzie podlegał odliczeniu. Kluczowe jest to, kto poniósł koszt oraz czy mieści się on w katalogu wydatków określonych w przepisach.
