Właściciele domów mogą w rozliczeniu PIT odzyskać część wydatków na ocieplenie budynku, wymianę okien czy modernizację ogrzewania. Ulga termomodernizacyjna pozwala zaoszczędzić nawet kilkanaście tysięcy złotych, jednak w praktyce wielu podatników otrzymuje znacznie mniej.
Sezon rozliczeń podatkowych to dla wielu właścicieli domów jednorodzinnych moment, w którym mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej i odzyskać część wydatków poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynku. W praktyce korzyści podatkowe mogą sięgać nawet kilkunastu tysięcy złotych, jednak nie każdy podatnik odczuje ją w takim samym stopniu.
Czym jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna pozwala właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych odliczyć od dochodu lub przychodu wydatki poniesione na przedsięwzięcia poprawiające efektywność energetyczną budynku. Dotyczy to m.in. takich prac jak ocieplenie domu, wymiana okien i drzwi, modernizacja systemu ogrzewania czy instalacja odnawialnych źródeł energii.
ReklamaZobacz także
Odliczeniu podlegają wydatki poniesione na materiały budowlane, urządzenia oraz usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Maksymalny limit odliczenia wynosi 53 tys. zł na podatnika, a w przypadku małżeństw rozliczających się oddzielnie limit ten przysługuje każdemu z nich. Z ulgi mogą korzystać zarówno osoby rozliczające się według skali podatkowej, jak i przedsiębiorcy płacący podatek liniowy czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Popularna ulga w rozliczeniach PIT
Z danych Ministerstwa Finansów dotyczących rozliczeń podatkowych wynika, że ulga termomodernizacyjna cieszy się dużym zainteresowaniem podatników. W 2025 roku, z zeznań za 2024 rok, 298,7 tys. podatników odliczyło 5,2 mld zł wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Średnio wydatki wyniosły nieco ponad 17 tys. zł na osobę.
Jednak wysokość faktycznej korzyści podatkowej zależy od formy opodatkowania podatnika.
– W przypadku osób rozliczających się według skali podatkowej maksymalna oszczędność może wynieść nawet 16 960 zł. Przedsiębiorca na podatku liniowym może odzyskać maksymalnie 10 070 zł podatku. Z kolei podatnik na ryczałcie, np. lekarz prowadzący działalność gospodarczą, może zyskać do 7 420 zł – wylicza Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w inFakt.
Pułapka kwoty wolnej
W praktyce rzeczywista korzyść z ulgi termomodernizacyjnej może być jednak znacznie niższa, niż wynikałoby to z samych limitów.
Trzeba pamiętać, że rzeczywista korzyść zależy od wysokości dochodu. Ulga nie zawsze przynosi tak duży efekt, a czasem nawet w ogóle – zwraca uwagę Juszczyk.
Ekspert wskazuje przykład podatnika rozliczającego się według skali podatkowej, który osiągnął roczny dochód na poziomie 50 tys. zł i poniósł wydatki na termomodernizację w wysokości 40 tys. zł.
– W takiej sytuacji w praktyce odzyska jedynie 1200 zł podatku. Wynika to z konstrukcji kwoty wolnej od podatku. Pierwsze 30 tys. zł dochodu jest zwolnione z PIT. Oznacza to, że realne odliczenie wpływające na podatek następuje dopiero od nadwyżki ponad tę kwotę. W przedstawionym przykładzie odliczenie dotyczy więc de facto tylko 10 tys. zł dochodu opodatkowanego stawką 12 proc.– tłumaczy doradca podatkowy.
Nie zawsze można przesunąć ulgę na kolejne lata
Przepisy pozwalają na rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej także w kolejnych latach podatkowych. Odliczenia można dokonywać maksymalnie przez sześć lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
– W praktyce podatnik nie może jednak „pominąć” kwoty wolnej i przenieść części odliczenia na kolejne lata. Jeżeli dochód występuje, nawet jeśli mieści się w kwocie wolnej, musi on zostać pomniejszony o ulgę w pierwszej kolejności – wyjaśnia Juszczyk oraz dodaje, że w efekcie część odliczenia może nie przynieść żadnej realnej korzyści podatkowej.
– To powoduje, że część ulgi w praktyce „przepada”, mimo że podatnik formalnie poniósł wydatki – wskazuje ekspert.
Spór o klimatyzację z funkcją ogrzewania
W ostatnim czasie pojawiły się również wątpliwości dotyczące możliwości odliczania wydatków na klimatyzację wyposażoną w funkcję ogrzewania w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
Fiskus coraz częściej podważa wcześniejsze odliczenia takich wydatków. Obecnie z przepisów wprost wynika, że klimatyzatory z funkcją grzania nie mieszczą się w katalogu wydatków objętych ulgą termomodernizacyjną – zwraca uwagę Juszczyk.
Dlatego przed skorzystaniem z ulgi warto dokładnie sprawdzić, czy dany wydatek mieści się w katalogu kosztów objętych preferencją podatkową. Jak podkreśla ekspert, w przypadku kontroli fiskus może zakwestionować ulgę i domagać się zwrotu podatku. Lista wydatków podlegających odliczeniu została określona w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
Więcej szczegółowych informacji na temat rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej można również znaleźć w Objaśnieniach podatkowych z 30 czerwca 2025 r. - Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w podatku dochodowym od osób fizycznych 30.06.2025 wydanych przez Ministra Finansów.
Sprawdź PIT przed złożeniem
Zdaniem Piotra Juszczyka przed skorzystaniem z ulgi termomodernizacyjnej warto dokładnie przeanalizować zarówno poniesione wydatki, jak i wysokość osiąganych dochodów.
– Pozwoli to uniknąć rozczarowania związanego z niższą korzyścią podatkową lub ryzyka zakwestionowania odliczenia przez fiskusa – podsumowuje Piotr Juszczyk.
