Znalazłeś błąd rachunkowy w swoim PIT-37? Źle przepisałeś kwoty z PIT-11? A może zapomniałeś rozliczyć jakiejś ulgi podatkowej albo wskazać organizacji pożytku publicznego, której chcesz przekazać 1 procent swojego podatku? W tej sytuacji może zaistnieć potrzeba złożenia korekty PIT. Bankier.pl podpowiada, jak skorygować zeznanie roczne.
Powodów konieczności złożenia deklaracji korygującej PIT może być wiele - od prostych błędów rachunkowych, które można w łatwy sposób wyeliminować używając bezpłatnego programu do rozliczeń rocznych, przez nieuwzględnienie wszystkich dochodów (np. już po złożeniu naszego PIT-37 otrzymaliśmy PIT-11 z małej umowy zlecenia z początku 2014 roku), po pominięcie przysługujących ulg czy odliczeń.
Czym korekta różni się od pierwotne deklaracji PIT?
Korekta pierwotnej deklaracji PIT nie jest taka trudna, jakby się zdawało. Składamy taki sam rodzaj formularza PIT (np. PIT-37), tyle tylko, że z uzupełnionymi informacjami, czy poprawionymi wyliczeniami. Zasadnicze różnice są tylko dwie:
- Na początku wypełniania poprawionej deklaracji w części A „Miejsce i cel składania zeznania” zamiast opcji „złożenie zeznania” wybieramy „korekta zeznania” – czy to w wersji papierowej czy też w programie komputerowym. Wówczas fiskus wie, że to drugie zeznanie danej osoby i to wcześniejsze zostaje niejako anulowane.
- Do korygowanej deklaracji należy dołączyć pisemne wyjaśnienie przyczyn korekty np. informację dla US, że zapomnieliśmy w pierwotnej deklaracji rozliczyć danej ulgi albo że w pozycji nr X błędnie przepisaliśmy kwotę z PIT-11. W przypadku papierowych formularzy może to być odręcznie sporządzone pismo. Natomiast w przypadku korekty elektronicznej program komputerowy samodzielnie doda załącznik ORD-ZU.
Korekta elektroniczna czy papierowa?
Choć nie ma wymogów prawnych, które określałaby wprost formę deklaracji korygującej, to warto składać ją w takiej samej formie, jak pierwotne zeznanie roczne. Elektroniczna korekta wysłanego wcześniej przez internet formularza PIT automatycznie pojawi się w systemie urzędu skarbowego.
Mimo, iż wysyłka online jest wygodna, to nie każdą deklarację można tak skorygować. Trzeba pamiętać, że korektę składa się na takim samym druku, który obowiązywał w momencie składania pierwotnej deklaracji (np. PIT-37 wersja 17 za rok 2011, gdy dziś używamy wersji 20 tego formularza). Dopiero od kilku lat możemy składać PIT online, a co roku ten sposób jest rozszerzany na kolejne druki. Może zdarzyć się tak, że będzie trzeba złożyć papierową korektę (np. PIT-28 za 2009 rok, bo dopiero rok później umożliwiono elektroniczne rozliczenie tego zeznania). Pełną listę rodzajów deklaracji i poszczególne lata, gdy dostępne było e-rozliczenie przez internet, znajdziecie tutaj.
W jakim terminie można złożyć korektę PIT?
W jakim terminie można złożyć korektę PIT?
Generalną zasadą jest, by korektę złożyć jak najszybciej – zaraz po zauważeniu nieprawidłowości w pierwotnym zeznaniu rocznym. Zwłaszcza, gdy efektem skorygowanej deklaracji jest większa kwota nadpłaconego podatku. Wcześniejsza korekta to szybszy zwrot. Także w przypadku niedopłaty podatku i konieczności uregulowania zaległości podatkowych szybka korekta ma kilka ważnych zalet, o czym szerzej w dalszej części artykułu.
Warto pamiętać, że termin przedawnienia zobowiązań podatkowych to pięć lat, od końca roku kalendarzowego, w którym składa się zeznanie. Oznacza to, że deklaracja PIT za 2014 rok, którą należy złożyć do 30 kwietnia 2015 roku, przedawni się dopiero 1 stycznia 2021 roku.
Po upływie okresu przedawnienia korekta nie ma już sensu. Gdy zapłaciliśmy za niski podatek – fiskus nie będzie mógł już nas ścigać, bo zobowiązanie przedawniło się. Przedawnienie działa też w drugą stronę - nie odzyskamy już wyższego zwrotu podatku z tytułu nierozliczonej przed laty ulgi podatkowej.
Jednak do 31 grudnia 2020 roku urząd skarbowy ma prawo zakwestionować rozliczenia dokonane w obecnie składanym PIT. Jeśli więc zauważyłeś jakiś błąd w swoim PIT, nawet taki na niekorzyść podatnika, to nie warto zwlekać ze złożeniem korekty zeznania.
Korekta może uchronić przed karą
Samodzielnie (nie na wezwanie urzędu skarbowego) złożona korekta PIT powoduje zaniechanie ukarania za przestępstwo karne skarbowe, jakim jest zaniżenie podatku należnego czy zawyżenie kwoty zwrotu. Aby uniknąć kary należy złożyć prawidłową korektę wraz z pisemnym wyjaśnieniem jej przyczyn oraz w odpowiednim terminie uregulować ewentualną zaległość podatkową.
Zapłata brakującego podatku w odpowiednim terminie oznacza:
- niezwłocznie, razem ze składaną deklaracją korygującą lub
- w terminie do 30 kwietnia 2015 roku, jeśli pierwotną deklarację PIT-37 złożyliśmy wcześniej, a jej korektę przesyłamy do US jeszcze przed 30 kwietnia br.
W nagrodę obniżone odsetki podatkowe
W nagrodę obniżone odsetki podatkowe
To nie koniec zalet samodzielnego skorygowania deklaracji PIT. Od każdej kwoty niedopłaty podatku, która jest regulowana po ustawowym terminie rozliczenia PIT (30 kwietnia dla PIT-37) należy samodzielnie obliczyć i wpłacić do kasy US należne odsetki podatkowe. Jeśli zapłata zaległego podatku (o ile taki się pojawi w wyniku korekty) nastąpi w terminie 7 dni od daty złożenia korekty, podatnikowi przysługuje prawo do skorzystania z obniżonych odsetek podatkowych. Są one obniżane do 75% wartości podstawowej tych odsetek.
Warto pamiętać: Gdy korekta PIT i niedopłata podatku zostaną uregulowane jeszcze przed terminem płatności podatku (np. przed 30 kwietnia), nie trzeba w ogóle płacić odsetek za zwłokę.
Kiedy nie można złożyć korekty?
Prawo do poprawienia pierwotnie złożonego rozliczenia PIT zostaje zawieszone na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej, które dotyczą informacji zawartych w tej deklaracji. Innymi słowy – gdy urząd skarbowy rozpoczął już kontrolę naszego PIT, musimy poczekać na jej zakończenie i do tego czasu nie możemy zmieniać pierwotnego zeznania podatkowego. Być może fiskus wykryje jakieś nieprawidłowości w tej deklaracji i wezwie nas do skorygowania zawartych w niej informacji.
Dopiero po zakończeniu takiej kontroli, mamy znów prawo do składania korekty np. rozliczenia ulgi, o której wcześniej zapomnieliśmy.
