W przyszłym roku mają wejść w życie rewolucyjne zmiany dotyczące preferencji podatkowych. Jedna z najpopularniejszych, czyli ulga na internet, ma zniknąć. Podobny los czeka ulgę na ekspansję. Z drugiej strony odliczenie dla honorowych dawców krwi zostanie podwojone. Nowe przepisy mają obowiązywać od 1 stycznia 2027 r., ale już teraz można podjąć działania, które przełożą się na korzyści w postaci podatkowych odliczeń.
Czas przygotować się na duże modyfikacje dotyczące ulg podatkowych. Obie izby parlamentu przyjęły ustawę, która od 1 stycznia likwiduje ulgi na internet i na ekspansję, a także podwaja odliczenie dla honorowych dawców krwi. Teraz ustawa czeka na podpis prezydenta. O czym trzeba pamiętać i co można zrobić jeszcze w grudniu, aby nie stracić prawa do ulg?
Koniec ulgi internetowej
Nowa ustawa likwiduje popularną ulgę na internet. Dlaczego? Według rządu preferencja spełniła swoją rolę w okresie, gdy dostęp do sieci nie był powszechny, natomiast obecnie straciła pierwotne uzasadnienie.
„Katalog ulg podatkowych powinien odpowiadać obecnym potrzebom obywateli i gospodarki. Ulga na internet została wprowadzona w 2005 r., kiedy dostęp do sieci nie był jeszcze powszechny. Obecnie, zgodnie z danymi GUS, internet ma 96,2 proc. gospodarstw domowych. Projekt zakłada więc stopniowe zakończenie stosowania tej ulgi, z zachowaniem praw osób, które już zaczęły z niej korzystać” – podkreślał rząd, argumentując likwidację ulgi.
Ostatnia szansa na odliczenie: zeznanie za 2026 r.
Jak wynika z danych Ministerstwa Finansów, w rozliczeniu za 2024 r. z internetowej ulgi skorzystało 465 tys. podatników. Odliczyli oni od dochodu łącznie 298 mln zł, czyli średnio ok. 640 zł na osobę. Co istotne, osoby, które po raz pierwszy skorzystają z ulgi na internet w rozliczeniu za rok 2026, będą miały możliwość odliczenia także w 2027 r.
– Podatnicy, którzy jeszcze nie korzystali z ulgi na internet, mogą dziś odliczać po 760 zł rocznie, łącznie przez dwa bezpośrednio następujące po sobie lata podatkowe. Jeśli nie zaczną w zeznaniu za 2026 r., po zmianie przepisów stracą realnie odpis o łącznej wartości 1520 zł. Kwotę tę wykorzystuje się w rocznym zeznaniu podatkowym, obniżając o jej wartość dochód, a nie podatek. Faktyczna korzyść, jaką osiągać można w swojej kieszeni, jest zatem zdecydowanie niższa – wyjaśnia Piotr Szulczewski, prawnik i analityk podatkowy e-pity.
Dodaje, że z preferencji można korzystać wyłącznie przez dwa lata, zatem dla wielu osób, które dokonały już odpisu, jest ona martwa.
– Osoba, która odliczyła ulgę np. za 2025 r., w zeznaniu za 2026 r. wykorzysta drugi rok i na tym jej prawo się kończy - tak jak dotychczas. Odliczamy wydatki faktycznie poniesione w 2026 r., a dokument musi zawierać dane kupującego, dlatego faktura powinna być wystawiona na osobę, która chce skorzystać z ulgi. Przed końcem roku warto więc sprawdzić, na kogo jest zawarta umowa z dostawcą internetu i czy mamy komplet faktur. Z wyjątku skorzystają również przedsiębiorcy na ryczałcie – tłumaczy Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.
Do likwidacji również ulga na ekspansję
Z 1 stycznia 2027 r. zlikwidowana zostanie także ulga na ekspansję. Przedsiębiorcy mogą w jej ramach odliczać od podstawy opodatkowania 100 proc. określonego rodzaju kosztów związanych z promocją i reklamą – np. wydatków za udział w targach, zakup przestrzeni reklamowych lub przygotowania strony internetowej.
Rząd ocenił, że ta zachęta nie przyniosła oczekiwanych efektów gospodarczych. W wielu przypadkach wspierała działania, które przedsiębiorcy i tak by realizowali, niezależnie od tej ulgi.
Do wydatków poniesionych przed 1 stycznia 2027 r. stosuje się w ramach tej ulgi dotychczasowe zasady. Jak wynika z danych Ministerstwa Finansów, w 2024 r. z tej preferencji skorzystało 300 podatników PIT i 315 podatników CIT.
Ulga na robotyzację: 10 lat dłużej
Jednocześnie ustawa przedłuża o 10 lat ulgę na robotyzację. Przedsiębiorcy do 2036 r. będą mogli stosować odliczenie od podstawy opodatkowania nawet 50 proc. kosztów związanych z inwestycjami w robotyzację procesów produkcyjnych.
„Zmiana ma wspierać modernizację przedsiębiorstw, zwiększanie ich produktywności, a w szerszej perspektywie przełożyć się na wzmacnianie konkurencyjności polskiej gospodarki” – podkreślali autorzy ustawy.
Dla honorowych dawców podwójne odliczenie za litr krwi
Zmiany dotyczą także ulgi dla honorowych dawców krwi. Wysokość odliczenia dla nich ma być dwukrotnie wyższa niż do tej pory. Celem jest zachęcenie obywateli do oddawania krwi oraz „poprawa bezpieczeństwa zdrowotnego obywateli”.
Obecnie honorowy krwiodawca może odliczyć od dochodu 130 zł za każdy litr oddanej krwi lub jej składników. Po 1 stycznia ta kwota będzie dwa razy większa.
– Do rzadkości należy sytuacja, w której podatnik korzysta z ulgi dla krwiodawców w pełnym, maksymalnym wymiarze. Tym niemniej wartość rekompensaty, jaka przysługuje za każdy litr krwi lub jej składników, odliczanej od dochodu, zostanie od 2027 r. podwojona. W efekcie za 1 litr krwi od dochodu odliczyć będzie można 260 zł, co w przypadku mężczyzn daje maksymalnie rocznie 702 zł (2,7 l krwi), a w przypadku kobiet – 468 zł (1,8 l krwi) – mówi Piotr Szulczewski.
Dodaje, że w przypadku osób decydujących się na oddanie osocza kwota odliczenia może być znacząco wyższa. Dopuszczalne jest oddanie rocznie aż 25 l osocza.
Uwaga na limity
To oznacza, że mężczyzna, który odda 2,7 l krwi, zapłaci rocznie ok. 84 zł mniej podatku. Odliczenie ma pułap: nie może przekroczyć 6 proc. rocznego dochodu razem z innymi darowiznami. Zatem, aby odliczyć wspomniane 702 zł, trzeba mieć co najmniej 11 700 zł dochodu, a przy 6 500 zł za osocze – ok. 108,3 tys. zł.
– Wyższe odliczenie przysługuje dopiero za krew oddaną od 1 stycznia 2027 r. W zeznaniu za 2026 r. wciąż rozliczamy 130 zł za każdy litr. Podstawą odliczenia jest zaświadczenie z centrum krwiodawstwa o ilości bezpłatnie oddanej krwi, dlatego warto poprosić o nie od razu, gdy po raz ostatni w tym roku oddamy krew, a nie dopiero w kwietniu. Co istotne, z ulgi skorzystają również przedsiębiorcy na ryczałcie, którzy odliczają tę kwotę od przychodu. Ich korzyść zależy jednak od stawki ryczałtu, więc przy stawce 8,5 proc. będzie niższa niż u osoby rozliczającej się według skali – wyjaśnia Monika Piątkowska.
Jak wynika z danych Ministerstwa Finansów, z ulgi dla krwiodawców skorzystało w rozliczeniu za 2024 r. 196 tys. podatników. Łączna kwota odliczenia wyniosła 44,3 mln zł.
