Obecność Polski w Unii Europejskiej powoduje, że również w naszym kraju obowiązuje swoboda prowadzenia działalności gospodarczej. Oznacza to, że przedsiębiorca z innego kraju UE może prowadzić działalność także w Polsce. Należy jednak pamiętać o formalnych obowiązkach, które się z tym wiążą.
Źródło: Thinkstock
Pytanie czytelniczki:
Prowadzę działalność gospodarczą w Niemczech. W okresie letnim chciałabym wystawiać się na jarmarkach regionalnych w Polsce (chodzi o małą gastronomię i inne produkty regionalne). Byłoby to tylko zajęcie na kilkanaście dni w roku, więc czy muszę rejestrować działalność w Polsce? A jak się rozliczyć z podatków?
Odpowiedź:
Na terenie Unii Europejskiej obowiązuje swoboda prowadzenia działalności gospodarczej przez obywateli jednego państwa członkowskiego na terytorium innego kraju UE. Oznacza to, że nie można stosować żadnych środków, które mogłyby w jakikolwiek sposób ograniczać wykonywanie działalności gospodarczej podmiotowi, który ma siedzibę w innym państwie UE. Zasada ta dotyczy również świadczenia usług.
- Poprzez "usługi" należy rozumieć wszelkie usługi o charakterze przemysłowym, handlowym, działalność rzemieślników oraz przedstawicieli wolnych zawodów. Swoboda usług oznacza zatem możliwość ich świadczenia w innym kraju niż ojczysty, korzystania z nich w innym kraju - wyjaśnia Paweł Chrupek, doradca podatkowy w kancelarii prawnej Chałas i Wspólnicy.
W związku z tym, w przypadku wykonywania jednoosobowej działalności gospodarczej zarejestrowanej (w przypadku naszej czytelniczki) w Niemczech, nie ma obowiązku rejestrowania jej w Polsce, gdzie prowadzona będzie tylko tymczasowo sprzedaż.
Gdzie opłacać podatek PIT
Osoby, które nie posiadają na terytorium Polski miejsca zamieszkania, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiąganych w naszym kraju. Jest to tzw. „ograniczony obowiązek podatkowy”. - W przypadku posiadania przez niemieckiego rezydenta podatkowego certyfikatu rezydencji, wystawionego przez właściwe niemieckie władze skarbowe, zastosowanie znajdą tu przepisy polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – dodaje Tomasz Osak, aplikant adwokacki.
- Z przedstawionych informacji wynika, że działalność sprzedażowa na terytorium Polski będzie wykonywana przez kilka dni w ciągu roku. W takiej sytuacji dochody uzyskane w Polsce nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium Polski. Konsekwentnie, w świetle powyższych przepisów, dochody uzyskane na terytorium Polski będą opodatkowane w całości (łącznie z innymi dochodami podatnika) jedynie na terytorium Niemiec – wyjaśnia Osak.
Gdzie opłacać podatek VAT
 |
» Kredyt dla firm z gwarancją de minimis krok po kroku |
W Polsce sprzedaż towarów i usług na rzecz konsumentów jest opodatkowana podatkiem VAT. Nasza czytelniczka będzie więc obowiązana dokonać rejestracji dla potrzeb podatkowych. Zgłoszenie rejestracyjne (VAT-R) należy złożyć w Drugim Urzędzie Skarbowym Warszawa Śródmieście.
Jak wyjaśnia Paweł Chrupek, sprzedaż towarów na terytorium Polski będzie kwalifikowana jako sprzedaż krajowa (tj. na analogicznych zasadach, jak sprzedaż dokonywana przez polskich przedsiębiorców) i opodatkowana stawką właściwą dla sprzedawanych produktów. Co do zasady w przypadku sprzedaży produktów żywnościowych będzie to stawka 8% VAT. Analogiczna sytuacja dotyczy świadczenia usług gastronomicznych. Po zakończeniu miesiąca, w terminie do 25. dnia następnego miesiąca, konieczne będzie złożenie deklaracji podatkowej VAT-7 oraz dokonanie przez podatnika wpłaty podatku od towarów i usług do urzędu skarbowego.
O czym jeszcze należy pamiętać
W związku z tym, że w omawianym przypadku dochodzić będzie do przemieszczenia się towaru z Niemiec do Polski, konieczne będzie rozpoznanie z tego tytułu tzw. wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów na terytorium Polski. Takie przemieszczenie należy wykazać w deklaracji VAT-7 oraz zgłosić do urzędu skarbowego w ramach tzw. informacji podsumowujących. Podatnicy nieposiadający stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce informacje podsumowujące składają do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście.
 |
» Urzędnik zablokuje ci konto w banku |
Osak przypomina także o tym, aby sprawdzić, czy będzie nam przysługiwało zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. Zwolnienie z tego obowiązku następuje, gdy przewidywany obrót z tytułu sprzedaży (i świadczenia usług) nie przekroczy w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym kwoty 20.000 zł.
Z kolei po zakończeniu działalności na terytorium Polski podatnik będzie zobowiązany złożyć formularz VAT-Z celem wyrejestrowania działalności z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na terytorium Polski.
Przeczytaj całą opinię ekspertów z kancelarii prawnej Chałas i Wspólnicy
Barbara Sielicka
Bankier.pl
b.sielicka@bankier.pl
