PIT-40 do końca lutego
Jeżeli pracownik przekazał pracodawcy w ustawowym terminie oświadczenie PIT-12, to pracodawca jest zobowiązany rozliczyć pracownika na druku PIT-40 do dnia 28 lutego. Należy pamiętać, że w tej sytuacji pracodawca nie przekaże pracownikowi deklaracji PIT-11. Zamiast tego do końca lutego wyśle PIT-40 do urzędu skarbowego i do podatnika.
Ważne jest, że aby pracownik mógł skorzystać z możliwości rozliczenia przez pracodawcę na druku PIT-40, musi być związany stosunkiem pracy (np. umowa o pracę). Z tej możliwości nie mogą skorzystać osoby zatrudnione na umowę zlecenie, o dzieło czy uzyskujący przychodów z tytułu działalności wykonywanej osobiście oraz wypłat praw majątkowych. Innymi słowy, z rozliczenia na PIT-40 nie mogą skorzystać te osoby, które osiągają inne dochody (poza tymi ze stosunku pracy), wymagające złożenia PIT-37.Pracodawca uwzględni w deklaracji PIT-40 na wniosek pracownika wyższe koszty uzyskania przychodu, udokumentowane imiennymi biletami okresowymi.
Ograniczenia rozliczenia poprzez PIT-40
Decydując się na rozliczenie przez pracodawcę, podatnik musi wiedzieć, że wiążą się z tym pewne ograniczenia:
- nie rozliczy się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci,
- nie odliczy ulgi na dziecko,
- nie skorzysta z ulgi na internet i wielu innych ulg (np. darowizny),
- jeśli będzie chciał przekazać 1% podatku dla organizacji pożytku publicznego, to będzie to utrudnione.
1 proc. dla OPP w PIT-40
Formularz PIT-12 i PIT-40 zostały tak skonstruowane, że nie ma w nich rubryk, które dałyby możliwość wskazania organizacji pożytku publicznego i kwoty 1 % podatku. Po przesłaniu PIT-40 do urzędu skarbowego podatnik może złożyć pisemny wniosek również do urzędu skarbowego o przekazanie 1 proc. podatku dla OPP.
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie orzekł w wyroku z dnia 22 października 2010 roku, że „Podatnik nie może zostać pozbawiony uprawnienia do przekazania części podatku jedynie mocą samej konstrukcji formularzy podatkowych (PIT040 oraz PIT-12) tj. przez fakt, że nie zawierają one odpowiednich rubryk do wskazania odpowiedniej organizacji pożytku publicznego, wysokości kwoty, czy też pouczeń w tym zakresie.„ (III SA/Wa 1902/10)."
Ministerstwo Finansów jednak oponuje w tej sprawie podkreślając, że podatnik ma zawsze wybór – może złożyć PIT-37 do końca kwietnia i w tym formularzu wskazać OPP, dla której chce przekazać 1 proc. swojego podatku.
Odpowiedź podsekretarza stanu w Ministerstwie Finansów - z upoważnienia ministra - na interpelację poselską nr 19600 z dnia 15 grudnia 2010 r. (nr SPS-023-19600/10) posła Macieja Orzechowskiego w sprawie przekazania 1% podatku dochodowego na rzecz organizacji pożytku publicznego. Poseł nawiązując do powyższego wyroku WSA (III SA/Wa 1902/10) otrzymał taką odpowiedź z Ministerstwa Finansów:„Odnosząc się natomiast do przedstawionego problemu nierówności podatkowej w przekazywaniu 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego, uprzejmie informuję, iż tego rodzaju stan faktyczny i prawny nie występuje. Wszystkich podatników podatku dochodowego od osób fizycznych obowiązują bowiem jednakowe zasady w kwestii alokacji 1% podatku. Niezależnie bowiem od rodzaju i liczby źródeł przychodów oraz bez względu na to, czy płatnik sporządził i przekazał podatnikowi informację o wysokości uzyskanych dochodów (np. PIT-11A, PIT-11, PIT-8C), czy też roczne obliczenie podatku (PIT-40A z urzędu w przypadku organu rentowego, odpowiednio PIT-40 na wniosek w przypadku zakładu pracy), podatnik ma prawo zdecydować o przekazaniu 1% podatku na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Wystarczy, że w tym celu złoży zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym. Może to uczynić także na bazie otrzymanego od płatnika rocznego obliczenia podatku."
PIT-40 jako informacja PIT-11
Gdy pracownika rozliczył pracodawca na druku PIT-40, a podatnik uzna, że jednak korzystniej dla niego rozliczyć się wspólnie z małżonkiem albo zechce odliczyć wydatki na internet czy ulgę na dziecko, to wykorzystując informacje zawarte w PIT-40, pracownik może złożyć własny PIT-37 w terminie do końca kwietnia 2011 roku. Nie musi to być takie skomplikowane, jak się wydaje. Wystarczy skorzystać jednego z wielu darmowych programów do rozliczeń rocznych.
| ||||||||||||
Kiedy więc rozliczyć się samemu, a kiedy lepiej powierzyć to pracodawcy? Odpowiedź jest prosta. Lepiej zlecić pracodawcy rozliczenie, gdy pracownik:
- pracuje tylko u tego jednego pracodawcy i nie osiąga innych dochodów,
- nie korzysta z żadnych ulg,
- nie chce rozliczyć się wspólnie z małżonkiem ani dzieckiem,
- rezygnuje z przekazania 1 % podatku dla OPP (bo to wymaga dodatkowej czynności i pisma/deklaracji wysłanej do urzędu skarbowego),
- ceni wygodę i chce zaoszczędzić czas.
Warto poświęć kilka minut na samodzielne wypełnienie PIT-37, gdy podatnik:
- chce korzystnie rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub dzieckiem,
- chce skorzystać z ulg (na dziecko, za internet i innych),
- chce przekazać 1 % podatku na rzecz OPP.
Katarzyna Sudaj
Bankier.pl
k.sudaj@bankier.pl
Zobacz też:
» Jak rozliczyć PIT?
» PIT 2010: ulgi i odliczenia
» Kara za odliczenie nienależnej nam ulgi internetowej
» Jak rozliczyć PIT?
» PIT 2010: ulgi i odliczenia
» Kara za odliczenie nienależnej nam ulgi internetowej
Źródło:
