Jedyna istotna zmiana w tegorocznym rozliczeniu wiąże się z przekazywaniem 1% podatku na cele organizacji pożytku publicznego. Wypełniając w tym roku PIT, nie musimy już wskazywać nazwy organizacji – wystarczy, że wpiszemy numer KRS tej organizacji. Należy tylko upewnić się, że dana instytucja ma aktywny status organizacji pożytku publicznego. Resztą zajmie się urząd skarbowy.
ULGI ODLICZANE OD DOCHODU
Niektóre ulgi są odliczane od dochodu jeszcze przed opodatkowaniem. W ten sposób odliczamy składki ZUS, niektóre darowizny, ulgi rehabilitacyjne, wydatki na internet oraz zwrot nienależnych świadczeń.
Składki ZUS
Mowa tu o składkach: emerytalnej, rentowej, wypadkowej oraz chorobowej. Przypomnijmy, że za osoby zatrudnione składki opłaca pracodawca, który jest płatnikiem. Składki te dzielą się na: składki płacone przez płatnika za zatrudnionego w jego imieniu oraz składki finansowane przez płatnika. Pracownik odlicza wyłącznie składki zapłacone przez przedsiębiorcę w jego imieniu. Nie ma możliwości, aby odliczać te kwoty, które finansował pracodawca. Odliczeniu podlegają wszystkie składki pobrane – pracownika nie interesuje, czy trafiły ona faktycznie na konto ZUS. [czytaj szczegóły]
Darowizny
Podatnik ma prawo w swoim zeznaniu rocznym odliczyć kwotę darowizny, jaką przeznaczy na jeden z trzech poniższych celów. Łączny limit wszystkich poniższych darowizn (ich suma) w roku podatkowym nie może przekroczyć 6% dochodu podatnika.
Darowizna na rzecz krwiodawstwa
Wysokość zastosowanej ulgi w tym przypadku zależy do ilości oddanej krwi i osocza. Mężczyzna w ciągu roku może oddać maksymalnie 2,7 l krwi, a kobieta 1,8 l. Osocza można oddać więcej, bo aż 25 litrów. Teoretycznie honorowy krwiodawca w zależności od płci mógłby odliczyć maksymalnie 3601 zł (mężczyzna) i 3484 zł (kobieta). Ulgę możemy zastosować tylko w przypadku, gdy krew została oddana bezpłatnie, a nie sprzedana.
Prawodawca wycenił litr krwi na 130 zł, a litr osocza na 170 zł. W praktyce organy podatkowe stosują jedną cenę 130 zł za litr. Aby podatnik mógł odliczyć sobie maksymalną ulgę, musi mieć dochód nie niższy niż 60017 zł. W przeciwnym wypadku wysokość ulgi nie może przekroczyć 6% dochodu (gdy nie korzysta z odliczeń z tytułu innych darowizn). [czytaj szczegóły]
Darowizna na cele pożytku publicznego
Podatnik może odliczyć od dochodu darowiznę przekazaną na rzecz odpowiedniego podmiotu pożytku publicznego. Omawiana w tym miejscu darowizna nie jest jednak tym samym co przekazanie 1% – są to dwa niezależne tytuły odliczeń.
Odliczenia dokonuje się, wpisując w deklaracji roczną kwotę przekazanej darowizny, kwotę dokonanego odliczenia oraz dane pozwalające na identyfikację obdarowanego, a w szczególności jego nazwę i adres. Jeżeli darowizną są pieniądze, powinny być one wpłacone na rachunek bankowy, a dowód wpłaty powinien zawierać wskazanie, na jaki cel darowizna ma być przeznaczona.
Darowizną może być także rzecz. Darowizny rzeczowe powinny być potwierdzone umową w postaci aktu notarialnego lub w formie pisemnej. W celu określenia wartości darowizny należy przyjąć wartość rynkową z dnia jej dokonania. [czytaj szczegóły]
Darowizna na Kościół
Przy darowiznach na Kościół ważne są cele oraz kwoty, bo tylko nieliczne z nich mogą być odliczone od dochodu. Chodzi o darowizny na cele kultu religijnego oraz na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła Katolickiego.
Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze mogą być odliczane w całej wartości, nawet do 100% osiągniętego dochodu. Przy darowiznach na cele kultu religijnego obowiązuje z kolei limit 6% dochodu. [czytaj szczegóły]
| ||||||||||||
Ulga rehabilitacyjna
Przy tej uldze możemy odliczyć od dochodu kwotę wydaną na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne.
Istnieją dwa rodzaje odliczeń:
- limitowane kwotowo, których poniesienie nie trzeba udowadniać,
- nielimitowane (ile wydałeś – tyle odliczysz).
Z tej ulgi może skorzystać jedynie podatnik będący osobą niepełnosprawną lub podatnik, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Ulga rehabilitacyjna przysługuje na realizację dwóch celów: rehabilitację (sprzęt, leki) oraz ułatwianie wykonywania czynności życiowych (sprzęt zarówno ortopedyczno-medyczny, jak i przystosowujący). [czytaj szczegóły]
Ulga na internet
Podatnik ma możliwość odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na korzystanie z internetu w lokalu (budynku) stanowiącym miejsce zamieszkania podatnika – w wysokości nieprzekraczającej 760 zł w roku podatkowym. Wydatek musi być udokumentowany fakturą VAT – papierową lub elektroniczną. Oprócz faktury należy posiadać dowód, że faktycznie wydatek poniesiono, a zatem bankowe potwierdzenie zapłaty lub oświadczenie na fakturze: „zapłacono gotówką”.
W przypadku małżonków, aby każde z nich miało prawo do ulgi na internet, faktury powinny być wystawione na imię i nazwisko obojga małżonków. Wówczas limit 760 zł przysługuje odrębnie każdemu małżonkowi, a zatem łącznie mogą oni od dochodu odliczyć 1520 zł. [czytaj szczegóły]
Zwrot nienależnych świadczeń
Od dochodu możemy także odliczyć kwotę dokonanych w roku podatkowym zwrotów nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu. W uldze chodzi o zwroty, które podatnik musiał „cofnąć” i powtórnie przekazać wypłacającemu je, a które to świadczenia wcześniej były u niego dochodem podlegającym opodatkowaniu.
W przypadku, gdy kwota ulgi przekracza kwotę dochodu do odliczenia, może być ona odliczana od dochodu uzyskanego w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. [czytaj szczegóły]
ULGI ODLICZANE OD PODATKU
Drugą grupą ulg, do których podatnik ma prawo, są ulgi odliczane od podatku. W ramach tej grupy możemy odliczyć składki zdrowotne, ulgę abolicyjną i ulgę prorodzinną.
Składki zdrowotne
Składkę na ubezpieczenie zdrowotne w całości finansuje ze swojej pensji pracownik. W związku z tym ma prawo jej część odliczyć od podatku. Składka na ubezpieczenie wynosi 9% podstawy jej ustalenia rocznie. Odliczeniu podlega jednak tylko 7,75% tej podstawy. Pracownik, który dostaje od pracodawcy PIT-11, ma już na nim wyliczoną kwotę podlegającą odliczeniu. We właściwym PIT rocznym wystarczy więc ją przepisać. [czytaj szczegóły]
Ulga abolicyjna
Z ulgi od podatku mogą także skorzystać osoby pracujące za granicą, które nie mogły skorzystać ze zwolnienia z podatku w Polsce na zasadzie zwolnienia z progresją. Mają one prawo do odliczenia podatku zapłaconego w Polsce na zasadzie proporcjonalnego odliczenia.
Ulgę abolicyjną zastosuje się m.in. do przychodów z: umowy o pracę, pracę nakładczą, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego, działalności wykonywanej osobiście lub z działalności gospodarczej. [czytaj szczegóły]
Ulga prorodzinna
Jedną z najbardziej popularnych wśród podatników ulg jest ulga prorodzinna. Końcowa kwota odliczenia zależna jest od liczby posiadanych dzieci. Na każde dziecko przypada rocznie kwota 1112,04 zł, czyli 92,67 zł miesięcznie lub 3,09 zł dziennie.
Ulgę można zastosować w przypadku wychowywania dzieci małoletnich, czyli do ukończenia przez nich 18. roku życia. Ulga przysługuje również w związku z wychowywaniem dzieci pełnoletnich:
- bez względu na ich wiek, jeśli zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
- do ukończenia 25. roku życia, jeżeli uczą się w szkołach (nie wszystkich).
Zobacz także
W zeznaniu podatnik podać musi liczbę dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. [czytaj szczegóły]
Przy rozliczaniu PIT 2010 podatnik może skorzystać także z tzw. paraulg, do których zaliczamy wspólne rozliczenie z małżonkiem, rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dzieci, odliczenie straty, jaką ponieśliśmy w latach poprzednich oraz koszty uzyskania przychodów.
Pamiętajmy o starej uldze na wynajem, uldze odsetkowej, uczniowskiej, aktywizacyjnej, a także o ulgach budowlanych. Ulgi te obecnie nie obowiązują, ale niektórzy podatnicy mogą z nich korzystać ze względu na prawa nabyte.
O szczegółach, w jaki sposób zastosować wymienione ulgi i odliczenia oraz kto może z nich skorzystać, piszemy na stronie poświęconej rozliczeniom rocznym PIT 2010.
Barbara Sielicka
Bankier.pl
b.sielicka@bankier.pl
» Kara za odliczenie nienależnej nam ulgi internetowej
» Jak rozliczyć PIT?
» Sprzedajesz na Allegro? Rozlicz się z fiskusem!
