Wybór i pozyskanie finansowania na inwestycje to jeden z kluczowych problemów firmy. Przedsiębiorstwo, które planuje zakup samochodów, staje przed wyborem formy finansowania: zakupu za gotówkę bądź finansowania zewnętrznego w postaci kredytu, leasingu lub wynajmu długoterminowego (ang. Full Service Leasing – FSL). Nie da się określić, który sposób finansowania jest najlepszy, bo każda firma ma swoją specyfikę, floty odgrywają zróżnicowaną rolę, dlatego decyzja powinna być dopasowana do potrzeb konkretnego przedsiębiorstwa.
Niełatwy wybór
Sposób finansowania pojazdów firmowych powinien być dostosowany do indywidualnych wymagań i możliwości danej firmy. Dlatego nie ma gotowej recepty, na co konkretnie należy się zdecydować. Przed podjęciem decyzji trzeba przeanalizować wiele aspektów. Począwszy od tego, ile aut potrzebujemy sfinansować i jakie to będą samochody (osobowe, ciężarowe, dostawcze), do czego będą służyć i kto będzie nimi jeździć (top management, wyspecjalizowani kierowcy, przedstawiciele handlowi itp.), a kończąc na tym, jakie są oczekiwania podatkowe naszego przedsiębiorstwa, a także dalsze plany inwestycyjne, jaką ma formę prawną oraz jaka jest jego zdolność kredytowa/leasingowa. Ważne jest też to, kto zarządza flotą (dedykowana osoba/dział czy może są to dodatkowe obowiązki któregoś z pracowników).Gotówka
Najprostszą formą zakupu auta jest zakup za gotówkę. Z takiego sposobu finansowania mogą korzystać podmioty, które nie mają problemów z dostępem do wolnych zasobów gotówki. Zakup za gotówkę uwalnia od wydawania dodatkowych środków na spłatę oprocentowania i obsługę finansowania, z drugiej strony zmniejsza możliwości inwestycyjne w innych obszarach działania przedsiębiorstwa. Ta forma finansowania wymaga też pełnego zaangażowania własnego personelu w proces zakupu, ubezpieczenia, obsługi serwisowej i sprzedaży pojazdów po okresie eksploatacji.
Leasing
Leasing jest rozwiązaniem dedykowanym osobom fizycznym lub firmom, które nie chcą angażować środków własnych na zakup aut firmowych, ale chcą zajmować się procesem obsługi serwisowej, likwidacją szkód komunikacyjnych, organizacją pojazdów zastępczych czy sezonową wymianą i przechowaniem opon.
Leasing dzieli się na finansowy i operacyjny. W leasingu operacyjnym czas użytkowania auta jest zazwyczaj krótszy niż okres całkowitego zużycia i nie kończy się on wykupem auta, natomiast w leasingu finansowym czas użytkowania zazwyczaj trwa tyle, co okres amortyzacji przedmiot samochodu, a umowa zawiera często klauzulę o możliwości wykupu.
|
Za rekordową popularnością leasingu operacyjnego stoi przeświadczenie przedsiębiorców, że jest to najbardziej dostępny i najtańszy instrument finansowy wykorzystywany przy nabywaniu środków transportu. Przedsiębiorcy wybierają to rozwiązanie m.in. z uwagi na możliwość odliczania podatku VAT, który jest doliczany do każdej raty przedsiębiorcy. Swoją popularność zawdzięcza on również m.in. możliwości wrzucenia w koszty całej raty leasingowej, dzięki czemu można spłacić samochód np. w 3 lata, a jego amortyzacja trwa 5 lat. Kolejną zaletą leasingu operacyjnego w opcji z wysokim wykupem są niskie raty miesięczne, po zakończeniu okresu leasingu nie trzeba wykupić auta, tylko oddaje się je firmie leasingowej, z którą można podpisać kolejną umowę na nowe auto.
Leasing finansowy wybierany jest zdecydowanie rzadziej. W przypadku wyboru tej formy finansowania cały VAT należy uiścić z góry.
Minusami leasingu jest to, że trudno rozwiązać umowę w czasie jej trwania, ponieważ koszt jej zerwania jest zbyt wysoki, dlatego spotyka się tak dużo ofert cesji leasingu.
Full Service Leasing
Ta forma finansowania floty dedykowana jest podmiotom, które chcą skupić się na podstawowym zakresie swojej działalności (produkcja, handel lub usługi) przy stałym comiesięcznym zaangażowaniu środków finansowych. Z FSL lub inaczej wynajmu długoterminowego korzystają firmy, które nie chcą angażować sił i środków w obsługę serwisową pojazdów, ubezpieczenia, likwidację szkód komunikacyjnych, organizację pojazdów zastępczych, sezonową wymianę i przechowywanie opon, organizację kart paliwowych. FSL jest coraz popularniejszy przede wszystkim wśród dużych firm.
W FSL to fundusz leasingowy lub firma zarządzająca flotą (współpracująca z leasingodawcą) kupuje pojazdy, ubezpiecza je i zajmuje się pełnym bieżącym zarządzaniem parkiem samochodowym. Po zakończeniu umowy to na firmie zarządzającej spoczywa obowiązek wymiany samochodów na nowe i pozbycie się starych. Rolą zleceniodawcy jest tylko kontrola kosztów i opłacanie rat najmu pojazdów.
W porównaniu do tradycyjnych form pozyskiwania samochodów dla firmy (gotówka, kredyt i klasyczny leasing) wprowadzenie outsourcingu floty samochodowej może przynosić wymierne oszczędności finansowe. Nie oznacza to automatycznie, że outsourcing jest tańszy od innych rozwiązań. Może się zdarzyć, że początkowo koszty mogą wzrosnąć. Problem wysokości raty za wynajem to jedna z poważniejszych wad outsourcingu. Miesięczne raty wyliczane są z reguły na podstawie średnich kosztów eksploatacji danego samochodu. W niektórych przypadkach, jeśli auto użytkowane jest ekonomicznie, koszty te mogą różnić się nawet o 20-30% od faktycznie ponoszonych. Stąd też zawsze punktem wyjścia decyzji o outsourcingu pojazdów powinna być bardzo pieczołowicie przeprowadzona kalkulacja kosztów, a od dostawcy warto wymagać, by wykazał się przejrzystością i pokazał, jakie wydatki rzeczywiście ponosi, zajmując się naszymi samochodami. W przypadku dużych flot może to być podstawą negocjacji wysokości rat wynajmu.
Zdecydowaną zaletą tej formy finansowania jest przewidywalność kosztów związanych z obsługą aut oraz wygoda, bo to na firmę CFM spadają obowiązki związane z administracyjną obsługą aut. W skład usługi zarządzania autami firmowymi wchodzi bowiem szereg elementów:
- ustalenie i wdrożenie regulacji dotyczących eksploatacji samochodów,
- prowadzenie bazy danych kierowców i posiadanych pojazdów,
- przygotowywanie raportów kosztowych (również w formie elektronicznej),
- nadzorowanie czynności serwisowych,
- zapewnienie ciągłości ubezpieczeń,
- stała pomoc techniczna w razie awarii lub kolizji drogowych,
- organizacja sprzedaży pojazdów wycofywanych z eksploatacji,
- wymiana opon,
- kontrole jakości i poziomu kosztów usług serwisowych,
- monitorowanie stanu technicznego pojazdu,
- pełna obsługa likwidacji szkód komunikacyjnych,
- zapewnianie pojazdów zastępczych,
- 24-godzinny assistance,
- jedna faktura miesięcznie.
Między leasingiem a FSL
Ciekawe jest to, że w ostatnich latach poza „czystym” finansowaniem w formie leasingu, klienci decydują się na niepełny wynajem lub inaczej leasing z serwisem. Jest to usługa, na którą składa się, wg definicji przyjętej przez Polski Związek Wynajmu i Leasing Pojazdów, leasing pojazdów z co najmniej dwiema usługami dodatkowymi. Usługa ta może być atrakcyjna szczególnie dla małych i średnich firm, które nie zawsze zainteresowane są pełnym outsourcingiem floty. Mniejsze firmy są bardziej „mobilne”, wobec tego bez większych trudności mogą we własnym zakresie zajmować się choćby przeglądami okresowymi firmowych samochodów.
Kredyt
Ta forma finansowania aut skierowana jest przede wszystkim do klientów indywidualnych, chociaż zdarza się, że korzystają z niej także firmy. Z pewnością wadą kredytu samochodowego są wciąż niedogodne dla kredytobiorcy zabezpieczenia kredytu. Zaletą kredytu może być rozłożenie go na dogodne raty czy też możliwość wcześniejszej spłaty. Dogodną dla klienta opcją może być również możliwość zawieszenia kredytu na jakiś czas. Po spłacie kredytu stajemy się jedynymi i prawowitymi właścicielami pojazdu. Jeśli nie posiadamy klauzuli o wykupie, w przypadku leasingu staje się to niemożliwe. Właścicielem przez cały czas jest leasingodawca.
ZALETY I WADY POSZCZEGÓLNYCH FORM FINANSOWANIA
| Forma finansowania | Zalety | Wady |
| Kredyt | · Auto jest własnością kredytobiorcy. · Kredyt zaciągnięty może być na dowolną kwotę. · Swoboda w decydowaniu o czasie spłaty kredytu (nawet do 10 lat). · Kredytobiorca ma możliwość sprzedaży auta i spłaty kredytu. · Kredytobiorca ma możliwość zawiesić spłatę rat kredytu. · Możliwość refinansowania pojazdu. | · Niekorzystne zabezpieczenia kredytu. · Standardowa amortyzacja trwa 2,5 roku dla aut używanych, 5 lat dla nowych; a więc całość zapłaty za samochód zostanie uwzględniona w kosztach dopiero po 5 latach (w leasingu już po 2 latach). · Koszt odsetek i prowizji od kredytu.
|
| Leasing | · Niewiele (w porównaniu do kredytu) formalności związanych z uzyskaniem leasingu, łatwiejszy dostęp do tej formy finansowania. · Stałe i niezmienne opłaty. · Nieangażowanie zbyt dużych środków własnych. · Możliwość obniżenia podstawy opodatkowania (kosztem jest cała rata leasingowa). · Możliwość przeniesienia opłat dotyczących napraw technicznych pojazdu na leasingodawcę. · Samochód w leasingu nie jest środkiem trwałym, przez co nie zmniejsza zdolności kredytowej. | · Samochód jest własnością firmy leasingowej. · Leasingobiorca nie ma możliwości sprzedaży pojazdu czy wymiany go na inny. · Maksymalny okres leasingu wynosi 5 lat. · Kradzieże i szkody rozliczane są w kwocie netto. · W przypadku kradzieży lub szkody całkowitej leasingobiorca traci samochód, ale umowa leasingowa trwa.
|
| Full Service Leasing | · Obsługa administracyjna, problemy techniczne (przeglądy, naprawy) i sprzedaż pojazdu po wygaśnięciu umowy spoczywają na firmie wynajmującej. · Przewidywalność kosztów, uproszczona księgowość – stała rata, jedna faktura miesięcznie za wszystkie koszty związane z samochodem zawarte są w racie.
| · Takie jak w przypadku leasingu. · Możliwość wystąpienia dodatkowych kosztów (ponad stałą ratę) związanych z przekroczeniem ustalonego przy podpisywaniu umowy limitu kilometrów, a także wynikających z udowodnionej nieprawidłowej eksploatacji. |
Komentuje Joanna Malinowska, dyrektor Account Management Carefleet | |
| Od początku bieżącego roku obserwujemy niesłabnące zainteresowanie klientów usługą wynajmu długoterminowego. Z jednej strony nasz rynek polski pozostaje nadal w fazie rozwoju, a z drugiej strony nowi klienci, którzy dotychczas finansowali pojazdy z własnych środków, zaczęli korzystać z usług CFM. Pomimo zmian w odliczeniu podatku VAT od samochodów z tzw. kratką, nie zaobserwowaliśmy zmniejszenia się w szczególny sposób popytu na nowe auta. Rok 2011 z pewnością nie będzie należał do tak udanych jak rok ubiegły, chociażby ze względu na podwyżki ubezpieczeń. Pierwsza fala podwyżek, która miała miejsce w ostatnim kwartale ubiegłego roku, jak i zapowiadane na ten rok podwyżki w tym zakresie mogą spowodować podwyższenie kosztów miesięcznych za użytkowanie samochodów. Analizując rynek usług CFM, priorytetowym kierunkiem staje się w dalsza optymalizacja kosztów oraz lepsze wykorzystanie narzędzi raportowych do zmniejszenia kosztów użytkowanej floty. Ważne przy tym jest współdziałanie z klientem oraz dokładne poznanie potrzeb klienta w tym zakresie. |
Komentuje Tomasz Woźny, dyrektor departamentu Car Fleet Management VB Leasing Polska SA | |
| Kształt i tempo wzrostu rynku flotowego w 2011 r. w znacznym stopniu uzależnione będą od ogólnego rozwoju gospodarki polskiej. Aktualne prognozy dla naszego PKB są natomiast bardzo pozytywne. Jego wzrost w opiniach krajowych i europejskich ekspertów w roku bieżącym może przekroczyć nawet 4%. Oznacza to, że w zakresie outsourcingu samochodów firmowych możemy spodziewać się również optymistycznych rezultatów. Z drugiej strony rynek flotowy od dłuższego czasu wykazuje trwałą tendencję wzrostową. Popyt na usługi CFM generuje rosnąca wśród przedsiębiorców świadomość konieczności optymalizacji kosztów związanych z pozyskiwaniem i utrzymaniem firmowych flot. Firmy CFM proponują w tym zakresie szereg rozwiązań dostosowanych do potrzeb wewnętrznych firm w postaci „car policy”. Gotowa wewnętrzna polityka użytkowania aut służbowych daje natychmiastowe efekty w postaci uporządkowania spraw kadrowych związanych z samochodami służbowymi czy ułatwień w prowadzeniu systemów zarządczych oraz motywacyjnych. W tym roku po takie kompleksowe rozwiązania firmy będą sięgać jeszcze częściej. Przewidywany wzrost rynku flotowego w perspektywie rocznej można szacować w granicach 10%. |
Magdalena Czarkowska
Zobacz też:
» Ponadnormatywne zużycie samochodu poleasingowego
» Co może stracić flota przy zbyt rygorystycznej polityce oszczędności?
» Jeden krok w przód, dwa kroki w tył
» Ponadnormatywne zużycie samochodu poleasingowego
» Co może stracić flota przy zbyt rygorystycznej polityce oszczędności?
» Jeden krok w przód, dwa kroki w tył
Źródło:
