Odprawa emerytalna, ekwiwalent za niewykorzystany urlop, a nawet nagroda jubileuszowa mogą być zwolnione z podatku. Warunek jest jeden. Świadczenie musi zostać wypłacone przed rozpoczęciem pobierania emerytury. Sprawdzamy, kto i ile może zyskać na uldze dla pracujących seniorów.
Niektórzy seniorzy kończący aktywność zawodową mogą odzyskać część zapłaconego podatku. Jak wynika z interpretacji podatkowych, osoby przechodzące na emeryturę, które otrzymały odprawę emerytalną oraz ekwiwalent za niewykorzystany urlop, w określonych warunkach mogą skorzystać ze zwolnienia z PIT w ramach tzw. ulgi dla pracujących seniorów. Fiskus potwierdza, że decydujące znaczenie ma moment wypłaty świadczenia oraz spełnienie warunku „nieotrzymywania emerytury”.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydawanych decyzjach podatkowych wskazywał, że kluczowe jest, aby świadczenia zostały wypłacone przed dniem nabycia prawa do emerytury lub przed rozpoczęciem jej pobierania. W takiej sytuacji zwolnieniem mogą zostać objęte nie tylko bieżące wynagrodzenie, ale również odprawy emerytalne, nagrody jubileuszowe czy inne świadczenia związane z zakończeniem zatrudnienia.
Kto może skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?
Zgodnie z przepisami ulga dla pracujących seniorów przysługuje osobom, które:
- osiągnęły wiek emerytalny - 60 lat w przypadku kobiet i 65 lat w przypadku mężczyzn,
- pozostają aktywne zawodowo (osiągają przychody objęte ubezpieczeniem społecznym),
- nie pobierają emerytury ani renty w trakcie stosowania ulgi.
Preferencja podatkowa jest stosunkowo nowa, obowiązuje od 2022 roku. Zgodnie z zamysłem ustawodawcy ma zachęcać do kontynuowania pracy nawet po osiągnięciu wieku emerytalnego. Z danych Ministerstwa Finansów wynika, że 157 597 podatników skorzystało z ulgi w ubiegłym roku w rozliczeniu PIT za 2024 rok.
Jakie dochody są zwolnione z PIT?
Nie każdy wpływ z tytułu wykonywanej pracy będzie podlegał zwolnieniu z podatku dochodowego. Ulga obejmuje m.in. przychody z:
- umowy o pracę i innych form stosunku pracy,
- umów zlecenia (z pewnymi ograniczeniami),
- działalności gospodarczej opodatkowanej różnymi formami (np. skalą podatkową, podatkiem liniowym czy ryczałtem).
Zwolnienie dotyczy tylko tych przychodów, które są objęte ubezpieczeniem społecznym. Nie wszystkie źródła dochodów seniora muszą być więc objęte ulgą. Takim wyjątkiem będą m.in. wpływy z tytułu umowy o dzieło.
Ile można zaoszczędzić?
Podstawowa korzyść jest prosta. Część przychodów seniora do 85 528 zł rocznie nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym - pod warunkiem spełnienia wytycznych dotyczących osiągnięcia wieku emerytalnego i pozostania aktywnym zawodowo.
W praktyce seniorzy rozliczający się według skali podatkowej i mający również prawo do standardowej kwoty wolnej od podatku (30 000 zł) mogą po zsumowaniu obu ulg uzyskać kwotę wolną nawet do 115 528 zł rocznie
Jak skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?
Senior może uwzględniać ulgę na bieżąco w trakcie roku podatkowego, jeżeli złoży swojemu płatnikowi (np. pracodawcy) odpowiednie oświadczenie o spełnieniu warunków ulgi.
Jeśli jednak ulga nie została wykorzystana w trakcie roku (np. oświadczenie nie zostało złożone), senior nadal może ją zastosować przy rozliczeniu rocznym w zeznaniu PIT. Wtedy przychody objęte ulgą wykazuje się w części dotyczącej przychodów zwolnionych z opodatkowania.
Sprawdź e-pit przed wysłaniem do urzędu
W usłudze rządowej "Twój e-PIT" ulga nie zawsze zostanie zastosowana automatycznie. Zdarza się, że podatnik musi samodzielnie zadeklarować przysługujące mu zwolnienia, jeśli urząd skarbowy nie ma od płatnika informacji o uldze.
