Czy pracując na etat i drugie tyle zarabiając w ramach inwestycji na giełdzie, można nadal rozliczać się wspólnie z niepracującą żoną? Czy konieczność rozliczenia podatku giełdowego nie wyklucza wypełnienie wspólnego PIT-37 przez małżonków?
Jeden z czytelników zwrócił się do nas z następującym pytaniem: czy może rozliczyć się wspólnie z żoną, która nie pracuje, jeśli on jest zatrudniony na etacie i równocześnie gra na giełdzie? Żona nie ma żadnych dochodów, a mąż zatrudniony na etacie zarobił 70 tys. zł w trakcie 2014 roku oraz dodatkowo 80 tys. zł z inwestycji na giełdzie. W jaki sposób rozliczyć te dochody? Czy dochody kapitałowe nie pozbawiają ich prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem? Jaką stawkę podatku PIT zastosować? 18 proc. czy 32 proc. dla drugiego progu dochodowego?
Zysk z giełdy i wynagrodzenie z pracy rozlicz osobno
Należy pamiętać, że dochodów z giełdy nie łączy się z innego rodzaju dochodami, zwłaszcza tymi opodatkowanymi według skali podatkowej (czyli z zarobkami z umowy o pracę, z umów zlecenia i o dzieło). Czytelnik jest więc zobowiązany do rozliczenia 80 tys. zysku z inwestycji na giełdzie w osobnym PIT-38, który należy złożyć do końca kwietnia 2015 roku. Zeznanie PIT-38 wypełnia się na podstawie informacji zawartych w PIT-8C, który do końca lutego 2015 roku powinien otrzymać z biura maklerskiego prowadzącego jego rachunek giełdowy.
Jeżeli sprzedaż udziałów czy akcji odbywa się poza rachunkiem inwestycyjnym – podatnik ma obowiązek samodzielnie wypełnić PIT-38. Podatek giełdowy płaci się według 19 proc. stawki podatku dochodowego.
Wspólne rozliczenia z małżonkiem według skali podatkowej
Dzięki temu, że dochody kapitałowe z giełdy nie łączą się z dochodami z pracy zarobkowej, nie wpływają one na progresję podatkową. Zyski giełdowe nie sumują się z innymi dochodami i nie powodują przekroczenia progu podatkowego, gdzie dla dochodu powyżej 85 528 zł rocznie stosuje się podwyższoną stawkę podatku dochodowego 32 proc.
Nasz czytelnik będzie mógł wypełnić PIT-37 wspólnie z niezarabiającą małżonką, w którym rozliczy tylko 70 tys. zł zarobione na etacie i opodatkowane 18 proc. stawka PIT. Wspólne rozliczenie małżonków będzie o tyle korzystne, że będą mogli oni rozliczyć w PIT-37 podwójną kwotę wolną od podatku. W przypadku indywidualnego wypełniania PIT-ów żona byłaby pozbawiona możliwości tego odliczenia.
Katarzyna Sudaj
