W sytuacji, gdy pełnoletnie dziecko uzyskuje dochody, a jeszcze się uczy, rodzice muszą uważać, ponieważ zarobki pociechy mogą wpłynąć na ulgi podatkowe oraz prawo do wspólnego rozliczenia z dzieckiem.
W połowie wakacji warto przypomnieć, że dochody z wakacyjnych prac podejmowanych przez dzieci mogą wpłynąć na przyszłoroczne rozliczenia podatkowe rodziców. Wyjaśniamy, na co zwrócić uwagę.
Limit dochodu dziecka a ulgi podatkowe
Z ulg podatkowych związanych z rodzicielstwem korzystają rodzice i opiekunowie dzieci małoletnich oraz pełnoletnich, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymują zasiłek (dodatek pielęgnacyjny) lub rentę socjalną, a także rodzice pełnoletnich dzieci uczących się do ukończenia przez nie 25. roku życia.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami dziecko do ukończenia 25. roku życia nie może zarabiać więcej niż dwunastokrotność renty socjalnej. Do dochodów tych muszą być zaliczone wszystkie kwoty opodatkowane według skali, z wyjątkiem renty rodzinnej, dochodów z kapitałów pieniężnych (tzw. dochody z giełdy), a także przychodów zwolnionych z opodatkowania (art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152 ustawy o PIT) - z tytułu ulgi do 26. roku życia lub z tytułu powrotu do kraju (zwolnienie ze względu na zmianę rezydencji podatkowej).
W 2024 roku limit dochodu pełnoletniego dziecka wynosi 21 371,52 zł. W tym limicie nie uwzględnia się dochodów z renty rodzinnej.
Rodzice pełnoletnich uczących się i pracujących dzieci do 25. roku życia będą mogli skorzystać z ulgi podatkowej, pod warunkiem że dochód dziecka w 2024 roku nie przekroczy wskazanego powyżej limitu. Dotyczy on ulg prorodzinnych oraz możliwości rozliczenia samotnego rodzica z dzieckiem.
Trzeba pamiętać, że przekroczenie dochodu dziecka nawet o złotówkę odbiera całkowicie prawo do ulgi. Dlatego wakacyjne zarobki dziecka nie mogą przekroczyć wskazanego limitu, aby rodzice mogli skorzystać z ulgi prorodzinnej lub wspólnego rozliczenia z dzieckiem, składając zeznanie podatkowe w przyszłym roku.
Trzeba też pamiętać, że samotny rodzic nie będzie mógł się rozliczyć z dzieckiem w sytuacji, gdy dziecko osiągało w 2024 roku przychody opodatkowane liniowo lub ryczałtem z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej albo podatkiem tonażowym.
W sytuacji, gdy dochody uzyskują dzieci małoletnie lub dzieci z orzeczeniem o niepełnosprawności, nie trzeba przejmować się limitem dochodu dziecka, aby skorzystać z ulgi prorodzinnej.
Dochód dziecka – jak go policzyć?
Dochód dziecka to przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Od dochodu nie można odliczyć zapłaconych składek społecznych ani straty z lat poprzednich. Trzeba pamiętać, że osoby do 26. roku życia nie płacą podatku od uzyskanego dochodu do kwoty 85 528 zł. W ramach ulgi dla młodych zwolnione z podatku są przychody z:
- umowy o pracę,
- umowy zlecenia,
- tytułu odbywania praktyk absolwenckich,
- tytułu stażu uczniowskiego,
- zasiłku macierzyńskiego.
Ulga prorodzinna – ile będzie można odliczyć w 2025 roku?
W ramach ulgi prorodzinnej za 2024 rok rodzice mogą odliczyć:
- 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko,
- 2 000,04 zł na trzecie dziecko,
- 2 700 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
Praca wakacyjna dziecka a PIT z samotnym rodzicem
Według obowiązujących przepisów osoba samotnie wychowująca dziecko to osoba, która faktycznie w roku podatkowym samodzielnie (bez pomocy innych osób) wychowuje dziecko oraz jest:
- panną,
- kawalerem,
- wdową,
- wdowcem,
- rozwódką,
- rozwodnikiem,
- osobą, w stosunku do której orzeczono separację,
- osobą, której małżonek został pozbawiony praw do wychowania dzieci (władzy rodzicielskiej),
- osobą, której małżonek odbywa karę pozbawienia wolności.
W przypadku rozliczenia z dzieckiem za 2024 rok podatek będzie określany w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci.
Ulga dla rodzin 4+ a dochody dziecka
W przypadku ulgi 4+ również obowiązuje limit dochodów dziecka. Limit ten dla dochodu dziecka w 2024 roku wynosi 21 371,52 zł. Z ulgi 4+ mogą skorzystać rodzice czwórki i więcej dzieci osiągający przychody z:
- pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
- umowy zlecenia,
- działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej (12% i 32%), podatkiem liniowym (19%), 5% stawką (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (niezależnie od stawki podatku),
- zasiłku macierzyńskiego.
Ulga 4+ jest limitowana. Dla jednego rodzica wynosi 85 528 zł w skali roku, w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków – 171 056 zł. Jednak z ulgi nie skorzystają, gdy choć jedno pełnoletnie dziecko uczące się do 25. roku życia zarobi w 2024 roku więcej niż 21 371,52 zł.
