Rodzice składający zeznanie roczne za 2025 r. mają do dyspozycji szeroki katalog preferencji podatkowych. Ulga na dziecko, preferencyjne rozliczenie dla samotnych opiekunów czy ulga rehabilitacyjna to tylko część rozwiązań, które mogą realnie obniżyć podatek lub zwiększyć zwrot z fiskusa. Sprawdzamy, z czego można skorzystać i na co zwrócić uwagę przy wypełnianiu PIT.
Podatnicy rozliczający się według skali podatkowej powinni dokładnie przeanalizować dostępne odliczenia. W 2026 r., składając deklarację za 2025 r., warto upewnić się, że żadna z ulg nie została pominięta.
Ulga na dziecko w PIT
Rodzice, którzy posiadają dzieci na utrzymaniu mogą skorzystać z ulgi umożliwiające bezpośrednie obniżenie kwoty podatku dochodowego do zapłaty. Ta opcja w odróżnieniu od większości preferencji w rozliczeniu PIT pomniejsza daninę dokładnie o wskazaną kwotę, a nie jak w przypadku odliczeń od dochodu podstawę do opodatkowania. Ulgą na dziecko ujmuje się w zeznaniu rocznym. W rozliczeniu za 2025 r. kwoty preferencji wynoszą:
- 1 112,04 zł – na pierwsze dziecko,
- 1 112,04 zł – na drugie dziecko,
- 2 000,04 zł – na trzecie dziecko,
- 2 700 zł – na czwarte i każde kolejne.
Zobacz także
Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodów rodziców. W przypadku dwojga i większej liczby dzieci ograniczenie dochodowe nie ma zastosowania. Limit dochodowy nie obowiązuje również rodziców dziecka z niepełnosprawnościami.
Trzeba jednak pamiętać o limicie dochodów pełnoletniego, uczącego się dziecka (do 25. roku życia). Jeśli w 2025 r. przekroczy ono 22 546,92 zł dochodu opodatkowanego według skali, rodzice stracą prawo do ulgi.
Ulga prorodzina posiada też opcję "dodatkowego" zwrotu dla rodziców, którym nie wystarczyło w danym roku podatku do pomnieszenia. Przepisy przewidują prawo do otrzymania różnicy między przysługującą kwotą odliczenia a podatkiem już odliczonym. Kwota ta jest wypłacana do wysokości sumy składek na ubezpieczenia społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne, jakie podatnik zapłacił w danym roku podatkowym.
Ulga dla rodzin 4+ w PIT
Rodzice wychowujący co najmniej czworo dzieci mogą skorzystać z tzw. ulgi dla rodzin 4+, czyli zwolnienia z PIT przychodów do 85 528 zł rocznie. Limit ten przysługuje odrębnie każdemu z rodziców. Niewykorzystana część zwolnienia przez jednego z nich nie może zostać przeniesiona ani wykorzystana przez drugiego rodzica. Zwolnienie obejmuje m.in. przychody z:
- umowy o pracę,
- umowy zlecenia,
- działalności gospodarczej (skala, liniowy PIT, ryczałt).
Preferencję podatkową można stosować już w trakcie roku po złożeniu oświadczenia pracodawcy albo w zeznaniu rocznym.
Wspólne rozliczenie małżonków
Wśród dostępnych preferencji można znaleźć również inne rozwiązania. Wspólne rozliczenie małżonków polega na preferencyjnym sposobie obliczenia podatku dochodowego. Opcja jest korzystna szczególnie wtedy, gdy między małżonkami występuje różnica w wysokości dochodów.
Z preferencji mogą skorzystać małżonkowie pozostający przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim i objęci wspólnością majątkową, a także wdowa lub wdowiec (w określonych przepisami sytuacjach).
Rozliczenie samotnego rodzica z dzieckiem
Osoby samotnie wychowujące dzieci mogą rozliczyć się wspólnie z dzieckiem na zasadach zbliżonych do wspólnego rozliczenia małżonków. W praktyce często oznacza to niższy podatek lub wyższy zwrot. Z preferencji skorzystają rodzice wychowujący:
- dzieci małoletnie,
- dzieci pobierające rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny,
- uczące się dzieci do 25. roku życia (przy zachowaniu limitu dochodów).
Opcję tę można zaznaczyć zarówno w usłudze „Twój e-PIT”, jak i w formularzach składanych samodzielnie.
Ulga rehabilitacyjna
Rodzice dzieci z niepełnosprawnością mają prawo do odliczenia wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne i ułatwiające codzienne funkcjonowanie. Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają m.in.:
- zakup leków,
- sprzęt rehabilitacyjny,
- adaptacja mieszkania do potrzeb osoby z niepełnosprawnością,
- turnusy rehabilitacyjne,
- wydatki na używanie samochodu w celu dojazdu na zabiegi.
Warunkiem jest posiadanie aktualnego orzeczenia o niepełnosprawności oraz dokumentów potwierdzających poniesione koszty.
Ulga na internet
Rodzice mają również wachlarz innych ulg podatkowych, z których mogą korzystać w rocznym zeznaniu. Wśród nic opcja na odliczenie wydatków na dostęp do internetu. Maksymalnie można pomniejszyć podstawę opodatkowania o 760 zł rocznie (lub 1520 zł w przypadku małżonków). Z preferencji można korzystać tylko przez dwa kolejne lata podatkowe. Jeśli podatnik dotychczas nie odliczał internetu, może rozpocząć korzystanie z ulgi przy rozliczeniu za 2025 r.
