10 zmian w podatkach czeka na przedsiębiorców w 2026 roku. Część z nich zwiększy bezpośrednie koszty prowadzenia firmy, inne wpłyną na liczbę obowiązków związanych z raportowaniem do urzędu skarbowego. Sprawdź, jak nowe przepisy dotyczą zarówno osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, jak i spółek.
Rok 2026 przyniesie przedsiębiorcom szereg istotnych zmian w prawie podatkowym, które wpłyną zarówno na koszty prowadzenia firmy, jak i obowiązki raportowe. Od obligatoryjnego korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur po nowe limity amortyzacji samochodów czy wzrost składek na ubezpieczenie społeczne i minimalnej składki zdrowotnej.
1. KSeF wchodzi w życie
Bez wątpienia największą zmianą, jaka czeka firmy w 2026 roku, będzie obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Obligatoryjne korzystanie z KSeF w pierwszej kolejności obejmie przedsiębiorstwa, których sprzedaż w 2025 r. przekroczyła 200 mln zł brutto. Dla tej grupy obowiązek korzystania z systemu wejdzie w życie 1 lutego 2026 roku. Następnie, od 1 kwietnia 2026 roku, obowiązkiem zostaną objęci pozostali przedsiębiorcy, z wyjątkiem najmniejszych podmiotów.
Zobacz także
Za małych przedsiębiorców ustawa uznaje podmioty, których łączna wartość sprzedaży (wraz z podatkiem) udokumentowanej fakturami wystawionymi w danym miesiącu nie przekroczy 10 000 zł. Dla tej grupy obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2027 roku.
2. Zmiana limitu amortyzacji samochodów osobowych
Od 1 stycznia 2026 r. wchodzą w życie nowe przepisy, które zmienią zasady rozliczania kosztów użytkowania samochodów w firmie. Wysokość możliwych odliczeń zostanie powiązana z poziomem emisji CO₂:
- 225 000 zł – pojazdy elektryczne i wodorowe,
- 150 000 zł – pojazdy niskoemisyjne (do 50 g/km CO₂),
- 100 000 zł – wszystkie pozostałe (większość aut spalinowych i hybryd).
Obniżenie limitu amortyzacji oraz wydatków, które można ująć w kosztach podatkowych wynikających z używania samochodów spalinowych z 150 tys. zł do 100 tys. zł wynika z przepisów uchwalonych w 2021 roku w ramach tzw. Polskiego Ładu. Limity obowiązujące od 1 stycznia 2026 roku będą dotyczyć także rat leasingowych opłacanych po tej dacie nawet jeśli umowa została zawarta wcześniej. Natomiast samochody zakupione przez przedsiębiorców i wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed końcem 2025 roku będą korzystały z poprzednich limitów. O szczegółach nowych przepisów przeczytasz więcej tutaj.
3. Kasowy PIT z wyższym limitem
Kolejną zmianą obowiązującą od stycznia jest podniesienie limitu przychodów uprawniających przedsiębiorców do wyboru kasowej metody rozliczania podatku dochodowego z 1 mln do 2 mln zł. W 2025 roku osoby prowadzące działalność gospodarczą po raz pierwszy mogły skorzystać z kasowego PIT, który polega na przesunięciu momentu powstania obowiązku podatkowego na chwilę otrzymania zapłaty od kontrahenta. Z danych Ministerstwa Finansów wynika, że do 20 lutego 2025 roku metodę kasową wybrało zaledwie 1673 przedsiębiorców. Czy zmiana przepisów wpłynie na popularność metody kasowej? Zdaniem doradcy podatkowego Piotra Juszczyka podniesienie limitu przychodów nie było główną barierą.
4. Powyżka limitu uprawniającego do zwolnienia VAT
Od stycznia 2026 roku zmienia się limit zwoleniania podmiotowego VAT. Będą z niego mogli skorzystać przedsiębiorcy, których wartość sprzedaży nie przekroczyła 240 tys. zł w danym roku podatkowym. Dotychczas górna granica uprawniająca do skorzystania ze zwolnienia wynosiła. Zwiększenie progu ma więc odciążyć drobnych przedsiębiorców, zmniejszając liczbę obowiązków i kosztów związanych z rozliczaniem VAT.
5. Wyższa minimalna składka zdrowotna
Po roku obowiązywania ulgi w ustalaniu minimalnej składki na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców dotychczasowe przepisy nie zostały przedłużone. W praktyce oznacza to, że od 1 lutego 2026 r. podstawa wymiaru składki zdrowotnej przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej lub podatkiem liniowym nie może być niższa niż 100 proc. minimalnego wynagrodzenia, czyli 4806 zł.
Podwyżka wynika z przywrócenia wcześniejszych zasad ustalania minimalnej składki zdrowotnej. W 2025 r. rząd wprowadził ulgę, w ramach której składkę obliczano nie od pełnej płacy minimalnej, lecz od 75 proc. jej wysokości, co w praktyce oznaczało 314,96 zł miesięcznie. Preferencja miała obowiązywać jedynie do 31 stycznia 2026 r., a następnie zostać zastąpiona nowymi rozwiązaniami. Ostatecznie jednak rząd nie podjął prac nad zmianami, a ustawę obniżającą minimalną składkę zdrowotną na kolejny rok zawetował prezydent Andrzej Duda.
6. Wyższa kwota odliczenia składki zdrowotnej w podatku liniowym
Od 1 stycznia 2026 r. wzrośnie limit składki zdrowotnej, którą przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym mogą odliczyć od dochodu lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Podwyższenie limitu dotyczy wyłącznie podatników PIT na liniówce. Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2026 r. w sprawie wysokości kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne zaliczanej do kosztów uzyskania przychodów lub odliczanej od dochodu opublikowanego 17 grudnia 2026 r. maksymalna kwota odliczenia w przyszłym roku wyniesie 14 100 zł.
7. Wyższe składki na ubezpieczenie społeczne
W 2026 roku wzrosną składki na ubezpieczenia społeczne dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Tzw. duży ZUS (standardowe składki) dla przedsiębiorców bez ubezpieczenia chorobowego wyniesie 1788,29 zł. Natomiast składki społeczne z ubezpieczeniem chorobowym wynosią 1926,76 zł. W stosunku do poprzedniego roku kwota składek wzrośnie o ponad 150 zł.
8. Zmiany limitów podatkowych
Jak co roku zmianie ulegną limity podatkowe, których wysokość uzależniona jest od kursu euro z 1 października. W związku z tym, że kurs ten spadł w porównaniu z poprzednim rokiem, górne granice limitów ulegną obniżeniu. Zmiany obejmą limity uprawniające do korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, posiadania statusu małego podatnika, kwartalnego rozliczania zaliczek na podatek VAT i ryczałt oraz stosowania obniżonej 9-procentowej stawki CIT. Szczegóły nowych limitów sprawdzisz tutaj.
9. Wyższe koszty zatrudnienia pracowników
Tak jak w poprzednich latach, również 2026 rok nie będzie wyjątkiem - ponownie wzrosną koszty pracodawców związane z zatrudnieniem pracowników otrzymujących minimalne wynagrodzenie. Od 1 stycznia najniższa pensja krajowa wyniesie 4806 zł brutto, czyli o 140 zł więcej niż obecnie. Podwyżka przełoży się na wzrost kosztów po stronie pracodawcy z 5621,60 zł do 5790,28 zł. Wyliczenia uwzględniają założenie, że z miesięcznego wynagrodzenia nie są potrącane składki na PPK ani inne opłaty, np. związane z prywatnym programem opieki zdrowotnej.
10. Obowiązek składania pliku JPK_CIT
Do tej pory obowiązek składania pliku JPK_CIT dotyczył wyłącznie podatników CIT, których przychody w poprzednim roku przekroczyły 50 mln euro oraz podatkowych grup kapitałowych. Od 1 stycznia 2026 roku zakres tego obowiązku zostanie rozszerzony. JPK_CIT będą musiały składać wszystkie spółki będące podatnikami CIT i jednocześnie zobowiązane do przesyłania JPK-VAT. Oznacza to, że obowiązek raportowania obejmie nie tylko duże przedsiębiorstwa, ale także mniejsze firmy. Po 31 grudnia 2026 roku raportowanie JPK_CIT stanie się powszechne i obejmie każdego podatnika CIT, w tym fundacje rodzinne.
