Kurs euro z października obniżył limity podatkowe. Firmy odczują zmiany w swoim portfelu

Kurs euro z 1 października zdecydował o losach części firm w Polsce. Od tej wartości zależą limity podatkowe na 2026 rok. Już wiadomo, że będą niższe niż w poprzednich latach. W praktyce oznacza to, że mniej przedsiębiorców skorzysta ze statusu małego podatnika i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a także rozliczy kwartalnie VAT lub uniknie obowiązku przejścia na pełną księgowość. 

Limity podatkowe w przepisach określane są w walucie euro. Aby je przeliczyć, trzeba zastosować odpowiedni kurs Narodowego Banku Polskiego z pierwszego dnia roboczego października. Właściwym kursem dla limitów obowiązujących w 2026 roku będzie kurs euro z dnia 1 października 2025 roku, który wyniósł 4,2586 zł. W porównaniu do poprzedniego roku kurs spadł, co oznacza obniżenie limitów podatkowych na 2026 rok.

Ile wynosi limit podatkowy dla ryczałtu?

Na początek bierzemy na tapet limit dotyczący podatników, którzy chcą kontynuować opodatkowanie działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dla tej grupy kwota przychodu rocznego nie może przekroczyć 2 mln euro, czyli 8 517 200 zł (obecnie jest to 8 569 200 zł). Przed dwoma laty było to 9 654 400 zł, co oznacza, że górna granica tego limit obniży się w 2026 roku względem 2023 roku o ponad 1 mln zł.

– Limit przychodu dla kwartalnego opłacania podatku przez ryczałtowców wynosi 200 tys. euro. W związku z tym będą mogli oni płacić podatki kwartalnie, jeśli w 2025 roku ich przychód nie przekroczy 851 720 zł (...) Nowych przedsiębiorców nie obowiązuje limit przychodów dla ryczałtu. Ma on zastosowanie tylko dla osób kontynuujących prowadzenie działalności gospodarczej. Ponadto, w spółkach cywilnych i jawnych do limitu dla ryczałtu wlicza się przychód wszystkich wspólników. Limit ten przysparza problemów, gdyż wielu podatników nie zdaje sobie z niego sprawy. Takiego ograniczenia nie ma dla podatku liniowego czy skali podatkowej, co powoduje, że przedsiębiorcy na ryczałcie o nim zapominają lub nie znają go. Opłacając kwartalnie podatek, gdy limit naszych przychodów jest wyższy, spowoduje powstanie odsetek. Po złożeniu zeznania fiskus z pewnością przedsiębiorcy zwróci uwagę i poprosi o korektę zeznania – komentuje Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w firmie inFakt. 

Ile wynosi limit podatkowy dla małego podatnika?

W przepisach o podatku dochodowym funkcjonuje pojęcie małego podatnika, którym jest przedsiębiorca, którego przychody roczne nie przekraczają 2 mln euro. Obecnie oznacza to limit w wysokości 8 569 000 zł rocznie – wyjaśnia doradca podatkowy. W 2026 roku limit ten zostanie obniżony do 8 517 000 zł. Mały podatnik ma także możliwość opłacania VAT kwartalnie, jednak z tej opcji może skorzystać dopiero po upływie 12 miesięcy od dnia rejestracji do VAT. 

– Status małego podatnika w podatku dochodowym umożliwia również jednorazową amortyzację środków trwałych. Jednak osiągnięcie limitu przychodowego dla małego podatnika nie oznacza, że można dokonać jednorazowej amortyzacji każdego środka trwałego. Zasada ta dotyczy tylko tych, które w klasyfikacji znajdują się w grupach 3-6 oraz 8, z wyłączeniem samochodów osobowych. Drugim warunkiem korzystania z jednorazowej amortyzacji jest stosowanie się do limitu wartości środka trwałego, który wynosi 50 tys. euro. Na skutek zmian w kursie euro, w przeliczeniu na złotówki, limit ten w 2026 roku będzie wynosił 213 tys. zł – przypomina Juszczyk.  

Zdaniem eksperta dobra materialne z roku na rok drożeją, a limit możliwości zaliczenia jednorazowo w koszty niestety maleje. "Niezbędne jest szybkie wdrożenie wyższego limitu wyrażonego w euro. Pojawiały się pomysły na zwiększenie tego limitu do 100 tys. euro, co z pewnością byłoby pozytywną zmianą" - dodaje.

Ile wynosi limit podatkowy dla 9 proc. stawki CIT?

Od październikowego kursu zależy także limit dla spółek uprawniający do korzystania z preferencyjnej 9-procentowej stawki CIT. Prawo jej zastosowania uzależnione jest od tego, czy spółka spełnia wymogi dotyczące następujących parametrów:

• przychody brutto z roku poprzedniego nie mogą przekraczać 2 mln euro,
• przychody netto w roku podatkowym nie mogą przekraczać 2 mln euro.

–  Z 9 proc. stawki CIT w 2026 roku skorzystają firmy, których przychód brutto w 2025 roku nie przekroczy 8 517 000 zł. Limit przychodów netto przeliczany natomiast jest po kursie z pierwszego dnia roboczego roku. W konsekwencji drugą wartość limitu na 2026 rok poznamy zatem 2 stycznia 2026. Nie dotyczy to podmiotów rozliczających się na estońskim CIT, w ich przypadku limit jest wyłącznie jeden, tj. ten z października – wyjaśnia Juszczyk. 

Jakie są limity podatkowe dla pełnej księgowości?

Limit dla pełnych ksiąg zmienił się od tego roku i obecnie wynosi 2,5 mln euro. W latach ubiegłych było to 2 mln euro. Obecnie po przekroczeniu rocznie 2,5 mln euro przychodu, podatnicy korzystający z uproszczonej księgowości muszą przejść na księgowość pełną. Przepis ten obowiązuje nie tylko wspólników spółek cywilnych, spółek jawnych czy partnerskich, ale także osoby fizyczne prowadzące jednoosobowe działalności gospodarcze. Jeśli przychód firmy w 2025 roku nie przekroczy kwoty 10 646 500 zł, to w 2026 roku przedsiębiorca nadal może prowadzić księgowość uproszczoną.

Limity podatkowe kolejny rok z rzędu są niższe

Limity podatkowe na rok 2026 będą niższe niż w ostatnich 3 latach, tj. 2023-2025 zaznacza Juszczyk oraz dodaje, iż w rezultacie mniej przedsiębiorców będzie mogło korzystać ze statusu małego podatnika, rozliczenia kwartalnego VAT czy uniknąć konieczności przejścia na pełną księgowość.

– Limity spadają za sprawa kursu euro, dlatego też w mojej ocenie powinno zostać podniesione, zwłaszcza po ostatnich latach wysokiej inflacji. Na limity należy spojrzeć szerzej, i być może systemowe rozwiązanie pozwalające na ich urealnienie – podsumowuje doradca podatkowy.

Źródło: