Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych mają prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Wyjaśniamy, kiedy takie rozwiązanie jest korzystne dla budżetu domowego i może zwiększyć zwrot podatku. Podpowiadamy też, na co należy zwrócić uwagę, by rozliczyć się korzystniej z fiskusem za 2023 rok.
15 lutego 2023 roku fiskus udostępni podatnikom przygotowane przez siebie deklaracje podatkowe. Zanim jednak wyślemy bądź zaakceptujemy rozliczenie, warto rozważyć, czy nie opłaca nam się rozliczyć z małżonkiem.
Wspólne rozliczenie z małżonkiem będzie korzystne dla tych osób, u których występują duże dysproporcje między dochodami partnerów. Np. jeden z małżonków uzyskuje dochody poniżej I progu podatkowego, a u drugiego znacząco przekraczają I próg podatkowy. Wspólny PIT będzie opłacał się też tym podatnikom, których małżonek nie osiągnął dochodów w 2023 roku, np. nie pracował.
Kiedy małżonkowie mogą rozliczyć się razem?
Co do zasady wspólny PIT możliwy jest po spełnieniu określonych warunków. Małżonkowie muszą:
- pozostawać w związku małżeńskim i wspólności majątkowej;
- mieć wspólną rezydencję podatkową w Polsce;
- rozliczać się z fiskusem na zasadach ogólnych;
- zaznaczyć w PIT, że rozliczają się wspólnie.
Po spełnieniu powyższych warunków do wspólnego rozliczenia warto przeanalizować swoje dochody i ulgi podatkowe, z których małżonkowie mogą skorzystać. Na opłacalność wspólnego PIT-u wpływa bowiem wiele czynników.
Kwota wolna od podatku a wspólny PIT
W 2022 roku zmieniono kwotę wolną od podatku, która wzrosła do 30 000 zł. Przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem kwota wolna wynosi 60 000 zł. Stąd dla wielu osób wspólny PIT może być bardzo korzystny. Szczególnie kiedy jeden z małżonków nie pracuje lub ma bardzo niskie dochody. Takie rozliczenie będzie też korzystne dla emerytów. Pokazuje to przykład, który opisujemy na portalu PIT.pl.
Progi podatkowe a wspólny PIT małżonków
W ramach "Polskiego ładu" podwyższono również I próg podatkowy. Od 1 stycznia 2022 r. wzrósł on z 85 528 zł do 120 000 zł. Zmiana ta jest również z korzyścią dla małżonków. Szczególnie skorzystają te pary, w których jeden z małżonków zarabia powyżej 120 000 zł, a drugi znacznie poniżej. W takiej sytuacji po zsumowaniu dochodów i podzieleniu przez dwa może się okazać, że lepiej zarabiający małżonek nie musi płacić podatku w wysokości 32 proc. i oboje zapłacą 12-proc. PIT.
Ulgi podatkowe we wspólnym rozliczeniu PIT małżonków
Również wiele ulg podatkowych małżonkowie mogą rozliczyć razem. Stąd wspólny PIT może okazać się korzystny dla tych, którzy nie skorzystaliby z preferencji w sytuacji, kiedy rozliczaliby się samodzielnie.
Małżonkowie razem mogą odliczyć 106 tysięcy złotych wydatków z tytułu ulgi na termomodernizacje. Często jest tak, że w przypadku emerytów z uwagi na podwyżkę kwoty wolnej od podatku nie można korzystać z ulgi na rehabilitacje. Przy wspólnym rozliczeniu, kiedy małżonek ma wyższe dochody, można ją odliczyć i skorzystać z obniżki podatku oraz uzyskać jego zwrot.
Jak wskazuje w swoim wyliczeniu Piotr Szulczewski ekspert ds. podatkowych w e-pity.pl, małżonkowie, którzy skorzystają z ulgi prorodzinnej mogą sporo zyskać:
Pan Jan Kowalski w 2023 roku osiągnął dochody z tytułu o pracę w wysokości 100 000 zł, natomiast jego żona Anna również z tytułu umowy o pracę osiągnęła dochód w wysokości 60 000 zł. Oboje pracują w tej samej miejscowości, w której mieszkają. Małżeństwo nie ma podpisanej rozdzielności majątkowej i rozlicza się wspólnie. Pani Anna i pan Jan wspólnie wychowują 2 małoletnich dzieci – 5-letniego Stasia i 7-letnią Gabrysię.
Rozliczenie państwa Kowalskich za 2023 rok będzie wyglądało następująco:
100 000 + 60 000 = 160 000 zł
160 000/2 = 80 000 zł
80 000 x 12% – 3600 = 6000 zł
6000 x 2 = 12 000 zł
Państwu Kowalskim przysługuje ulga prorodzinna w wysokości 1112,04 zł na każde dziecko z osobna, co w rozliczeniu wygląda następująco:
12 000 zł – (2 x 1112,04) = 9775,92 zł
Dzięki zastosowaniu ulgi prorodzinnej wg wyliczeń eksperta małżeństwo zapłaci podatek niższy aż o 2224,08 zł.
Data zawarcia związku małżeńskiego a prawo do wspólnego rozliczenia PIT
Zgodnie z wprowadzonymi zmianami w 2021 roku podatnicy nie muszą pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok, aby zyskać prawo do wspólnego rozliczenia. Wystarczy, że np. małżeństwo zostało zawarte w grudniu 2023 r. i małżonkowie mogą wspólnie rozliczyć się za 2023 rok.
Wspólny PIT za 2023 rok po śmierci małżonka
Śmierć jednego z małżonków nie pozbawia żyjącego małżonka prawa do wspólnego rozliczenia. W takim przypadku osobą upoważnioną do złożenia wniosku o wspólne rozliczenie jest żyjący współmałżonek. Dzięki wspólnemu rozliczeniu osoba, która korzysta z takiego rozliczenia, może zwiększyć zwrot podatku lub skorzystać z ulg podatkowych, w sytuacji kiedy przychody zmarłego przewyższały kwoty wolną od podatku.
Wyższy zwrot podatku przy wspólnym rozliczeniu
W wielu przypadkach wspólny PIT przyniesie wyższy zwrot podatku niż dwa osobne rozliczenia małżonków. Szczególnie kiedy oboje korzystają z kwoty wolnej od podatku lub ulg podatkowych. Wspólny PIT pozwala też często na przekazanie 1,5 % wsparcia organizacją pożytku publicznego. Tak będzie np. kiedy jeden z małżonków osiągnął dochody poniżej kwoty wolnej, a drugi z małżonków osiągnął dochody w okolicach I progu podatkowego. Dzięki wspólnej deklaracji małżonkowie odzyskają część zaliczek zapłaconych przez małżonka z wyższymi dochodami oraz przekażą wsparcie OPP.
