Dotychczas produkty oszczędnościowe z dzienną kapitalizacją były pozbawione podatku, jeżeli kwota naliczanych każdego dnia odsetek nie przekraczała 2,49 zł. Kwota odsetek, czyli podstawa opodatkowania, a następnie kwota podatku były zaokrąglane do pełnych złotych zgodnie z zasadami matematyki. 19- procentowy podatek od 2 zł był niższy niż 0,50 zł, co po zaokrągleniu dawało 0 zł. Tę lukę w prawie postanowiono zlikwidować. Stosowną zmianę ordynacji podatkowej wprowadza tzw. ustawa okołobudżetowa, którą 27 grudnia br. podpisał prezydent. Zgodnie z nowymi zasadami do obliczenia podatku od zysków z lokat i rachunków bankowych będzie przyjmowana zasada zaokrąglenia do pełnych groszy, dodatkowo zawsze będzie to zaokrąglenie w górę. W skrajnej sytuacji, jeżeli odsetki wyniosą 1 grosz, to w całości będą pokrywać podatek.
„Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2012 r., natomiast zmiany dotyczące zaokrąglania podstawy opodatkowania i podatku od przychodów kapitałowych wejdą w życie z zachowaniem 3-miesięcznego vacatio legis, co powinno umożliwić płatnikom dostosowanie systemów informatycznych do nowych zasad" - informuje Kancelaria Prezydenta. Oznacza to, że od kwietnia odsetki z wszystkich lokat będą obciążone podatkiem. Trzeba mieć to na uwadze, jeżeli decydujemy się obecnie na lokaty z dzienną kapitalizacją trwające dłużej niż 3 miesiące.
Część banków już wycofała ze swojej oferty antybelkowe lokaty na dłuższe terminy. Znajdą się jednak i takie instytucje, które nadal polecają tego rodzaju produkty. Jeżeli już posiadamy lub zamierzamy założyć lokatę, warto przeanalizować, jak zmieni się kwota otrzymanych odsetek w wyniku zmiany prawa.
Sprawdziliśmy, ile wyniesie zysk z lokat z dzienną kapitalizacją zakładanych na okres 6 i 12 miesięcy, jeżeli zmiana przepisów dotyczących podatku nastąpi 1 kwietnia 2012 r.
Przykład 1.
Lokaty na kwotę 10 000 zł z kapitalizacją dzienną założone dnia 1.12.2011 r. na 6 miesięcy i 12 miesięcy
|
6 miesięcy |
12 miesięcy |
||||
|
Oprocentowanie |
Podatek |
Odsetki do wypłaty |
Oprocentowanie |
Podatek |
Odsetki do wypłaty |
|
6,00% |
19,79 zł |
284,77 zł |
6,00% |
80,18 zł |
536,69 zł |
|
5,85% |
19,51 zł |
277,36 zł |
5,85% |
78,15 zł |
522,90 zł |
|
5,50% |
18,30 zł |
260,52 zł |
5,50% |
73,54 zł |
490,56 zł |
|
5,00% |
16,47 zł |
236,66 zł |
5,00% |
66,32 zł |
445,29 zł |
Przykład 2.
Lokaty na kwotę 10 000 zł z kapitalizacją dzienną założone dnia 02.01.2012 r. na 6 miesięcy i 12 miesięcy
|
6 miesięcy |
12 miesięcy |
||||
|
Oprocentowanie |
Podatek |
Odsetki do wypłaty |
Oprocentowanie |
Podatek |
Odsetki do wypłaty |
|
6,00% |
29,62 zł |
272,95 zł |
6,00% |
90,34 zł |
525,87 zł |
| 5,85% | 29,03 zł | 265,92 zł | 5,85% | 87,92 zł |
512,54 zł |
| 5,50% |
27,60 zł |
249,48 zł |
5,50% |
83,06 zł |
480,53 zł |
|
5,00% |
24,84 zł |
226,75 zł |
5,00% |
74,88 zł |
436,35 zł |
Od kwietnia od wszystkich lokat będzie trzeba odprowadzić daninę fiskusowi Analitycy prognozują, że banki podniosą oprocentowania produktów oszczędnościowych, aby w ten sposób zrekompensować klientom koszty podatku i powstrzymać odpływ środków z bankowych rachunków. Dlatego zamiast zamrażać oszczędności na dłuższe terminy, na razie warto korzystać z krótkoterminowych depozytów, które będą jeszcze pozbawione podatku i obserwować, czy w nowym roku nie zaczną pojawiać się nowe oferty o wyższym oprocentowaniu.
Źródło:
