Już niedługo rozpoczną się mistrzostwa Europy w piłce nożnej. Do Polski zjedzie się rzesza kibiców, z których część będzie zainteresowana noclegiem. Zarobić na wynajmie pokoi mogą nie tylko hotele, ale także osoby prywatne, nieprowadzące działalności gospodarczej.
Jak każdym zarobkiem, tak i tym pochodzącym z najmu zainteresowany jest fiskus, który ostrzega, aby nie zapomnieć o odprowadzeniu podatku. Oczywiście, można zataić dochód, jednak wówczas narażamy się na ryzyko, że życzliwy sąsiad poinformuje skarbówkę o naszym dodatkowym źródle dochodu.
Jak i kiedy odprowadzić podatek od najmu?
Kiedy zdecydujemy się wynająć pokój lub mieszkanie kibicom na EURO 2012, wówczas otrzymamy dochód, od którego należy oprowadzić podatek. Przy najmie jako źródle uzyskania przychodu możemy wybrać jedną z dwóch form opodatkowania.
Jak wyjaśniają eksperci z Kancelarii Prawnej Skarbiec, do wyboru mamy:
- zasady ogólne (stawki: 18%; 32%- stosowana po przekroczeniu limitu 85.528 zł) - wyboru tej formy opodatkowania najmu nie zgłaszamy do fiskusa; dochody uwzględniamy w rozliczeniu rocznym;
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (stawka 8,5 %) - wybór tej formy należy zgłosić do urzędu skarbowego nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód. Podatnik nie ma jednak obowiązku zgłoszenia do US zawartej umowy najmu.
Wybieramy zasady ogólne
 | Interwencja Bankier.pl: zapłać niższy podatek od pokoi do wynajęcia |
Gdy jako formę opodatkowania wybierzemy skalę podatkową, wówczas podatek zapłacimy od dochodu, czyli naszego faktycznego zysku. Od przychodu odejmujemy koszty, jakie ponieśliśmy w związku z jego uzyskaniem i dopiero od takiej kwoty naliczamy podatek. Warto pamiętać, że przychód powstanie dopiero w momencie faktycznego uiszczenia czynszu.
Jednak przy pomniejszaniu przychodu o koszty należy posiadać dowody ich poniesienia. Jeżeli nie będziemy posiadać np. rachunków czy faktur, to fiskus najprawdopodobniej zaneguje nasze wydatki. Nie możemy odliczyć wydatków także, gdy ponosi je osoba od nas wynajmujący.
- Rozliczenie to polega na samodzielnym obliczeniu miesięcznej zaliczki i wpłaceniu jej do urzędu skarbowego w terminie do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku podatkowego podatnik musi złożyć do urzędu skarbowego zeznanie podatkowe o wysokości osiągniętego dochodu, w terminie do 30 kwietnia roku następnego (PIT- 36; ten sam, który dotyczy pracy na etacie) – wyjaśniają prawnicy z Kancelarii Prawnej Skarbiec.
Wybieramy ryczałt
Przy tej formie opodatkowania przychód również powstaje dopiero w momencie, gdy czynsz za najem zostanie nam faktycznie zapłacony. Dodatkowo nie trzeba prowadzić ewidencji przychodu, jeżeli umowa najmu, gdzie wymieniona jest wysokość czynszu, zawarta jest w formie pisemnej.
Ryczałt należy obliczyć samodzielnie i wpłacić do urzędu skarbowego w terminie do 20 dnia następnego miesiąca, a następnie złożyć zeznanie roczne (PIT-28; do 31 stycznia następnego roku).
Jak wyjaśniają nasi eksperci, podstawową różnicą w powyższych formach opodatkowania jest to, że wybierając ryczałt, podatek płacimy od przychodu, a nie od dochodu. Nie możemy bowiem tutaj odliczyć kosztów poniesionych w związku z wynajmowanym lokalem. Nie musimy więc gromadzić faktur lub rachunków. Tym samym, niską stawką podatku - 8,5 % - opodatkowany będzie praktycznie cały czynsz.
Która forma opodatkowania jest korzystniejsza?
 | EURO 2012: urzędnicy nauczą, jak wolno handlować w strefie kibica |
Wszystko zależy od tego, jak duże koszty będziemy ponosić podczas najmu. Jeżeli będą one wysokie, to lepiej zastosować zasady ogólne. Jeśli będą niskie, to wygodniej jest zastosować ryczałt, który może polegać na prostym rozliczeniu (czynsz 1200 zł, stawka podatku 8,5 %, do zapłaty 102 zł).
Biorąc pod uwagę fakt, że omawiamy wynajem pokoi tylko na czas trwania Euro, czyli wynajem krótkoterminowy, koszty nie powinny być tak duże, aby nie opłacało się wynajmującemu skorzystać z ryczałtu. Prawnicy wskazują, że trudność w rozliczeniu kosztów pojawi się w sytuacji, gdy umowę najmu zawrzemy przykładowo na okres od 1-15 danego miesiąca, zaś rachunki za czynsz i media obejmą cały miesiąc.
- Przepisy nie mówią tutaj wprost, ale wydaje się, iż racjonalne i bezpieczne byłoby tutaj rozbicie kosztów na odpowiednie proporcje, bowiem koszty za pozostały okres od 16 do 30 nie będą już dotyczyć najmu. O ile czynsz można podzielić na 30 dni i przypisać do okresu trwania umowy, o tyle z mediami sprawa nie jest taka prosta. Wydaje się, że każdorazowo należałoby się odnieść do pomiarów licznika. A więc plus dla ryczałtu, gdzie takie rozliczenia nie wystąpią – dodają nasi eksperci.
Dodatkowo, jeżeli kibic zapłaci nam w walucie obcej, to otrzymaną kwotę dla celów podatkowych musimy przeliczyć według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty.
Zapłacić podatek, czy nie?
Część podatników z pewnością rozliczy się z fiskusem. Są jednak i tacy, którzy nie będą chcieli wyjść z szarej strefy. Wówczas musimy się jednak liczyć z tym, że organ podatkowy dowie się jednak o naszym małym biznesie. Donieść na nas może np. przejęty obywatelskim obowiązkiem sąsiad, czy też policja, która zostanie wezwana na interwencje z powodu hałasu.
Gdy zostaniemy przyłapani na nielegalnym wynajmie, wówczas będziemy zobowiązani nie tylko uiścić zaległy podatek z bardzo wysokimi odsetkami, ale również grozi nam odpowiedzialność karno-skarbowa. Dodatkowy koszt może być więc wysoki.
Barbara Sielicka
Bankier.pl
b.sielicka@bankier.pl
