Najczęściej przedsiębiorcy w pierwszej kolejności biorą pod uwagę państwa najbliższe geograficznie, sądząc, że tam łatwiej im będzie prowadzić firmę. Często wybór pada na Niemcy.
Pytanie czytelnika:
Czy istnieje możliwość, i czy w ogóle jest sens założenia działalności gospodarczej w Niemczech, ale z głównym miejscem prowadzenia handlu na terenie Polski? Pewne produkty są w Niemczech opodatkowane znacznie niższą stawką VAT niż w Polsce i wydaje się, że opłacałoby się bardziej płacić 7 proc. VAT jako przedsiębiorca w państwie niemieckim i sprzedawać w konkurencyjnych cenach na terenie Polski, niż sprzedawać w Polsce i ledwo "zipieć" przez wysoką, 23-procentową stawkę VAT.
Odpowiedź:
Powyższa sytuacja opisana przecz czytelnika jest bez wątpienia atrakcyjna z punktu widzenia konkurencyjności oferty handlowej. Umożliwiłaby sprzedaż towarów po niższych cenach. Niestety opisane rozwiązanie jest nie do zrealizowania. O stosowaniu odpowiedniej stawki podatku VAT nie decyduje „rezydencja podatnika”, czyli miejsce zarejestrowania firmy, lecz miejsce wykonania czynności podlegającej opodatkowaniu (czyli w naszym wypadku sprzedaż danego towaru).
Ważne, gdzie sprzedajemy
 | Lepiej niż w Polsce: Singapur |
- Zgodnie z przepisami zawartymi w ustawie o VAT, opodatkowaniu tym podatkiem podlega m.in. odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju. Pod pojęciem dostawy towaru należy rozumieć przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jako właściciel, a więc przeniesienie ekonomicznego władztwa nad rzeczą w ten sposób, że jej nabywca może realizować uprawnienia przynależne właścicielowi (np. sprzedaż, zamiana itp.) – wyjaśnia Marcin Bącal, prawnik w kancelarii prawnej Chajec, Don-Siemion & Żyto w Warszawie.
Za miejsce dostawy towaru uważa się to, gdzie owe towary znajdują się w momencie ich dostawy (gdzie trafił zakupiony towar). Oznacza to, że jeżeli sprzedaż towaru nastąpi na terenie Polski, to taka transakcja zostanie opodatkowana stawką podatku VAT odpowiednią dla polskich przepisów.
Nie ma przy tym znaczenia, czy sprzedawcą jest przedsiębiorca polski czy też przedsiębiorca zagraniczny posiadający w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności.
Nie skorzystasz z niemieckiego VAT-u
- Zarejestrowanie działalności gospodarczej przykładowo w Niemczech, przy jednoczesnym zadeklarowaniu głównego miejsca prowadzenia działalności na terenie Polski nie umożliwi stosowania niemieckich stawek VAT do czynności, które są wykonywane w Polsce – mówi nasz ekspert.
Oznacza to, że czynności te będą opodatkowane według stawek polskich, a stawki wynikające z przepisów niemieckich będą miały zastosowanie tylko do transakcji wykonanych na terytorium Niemiec.
Rejestracja jako podatnik VAT
 | Interwencja Bankier.pl: jak zarejestrować w Polsce auto z Niemiec |
Wykonywanie przez przedsiębiorcę zagranicznego czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług wiąże się z dodatkowymi obowiązkami. Wymaga zarejestrowania się jako podatnik VAT w polskim urzędzie skarbowym oraz okresowego składania deklaracji VAT.
Taki przedsiębiorca będzie musiał więc nie tylko rozliczyć się w kraju, gdzie ma siedzibę, ale także dopełnić wszelkich formalności w Polsce.
- W założeniu podatek VAT powinien być neutralny dla podatników, co oznacza, że nie powinni oni ponosić ekonomicznego ciężaru tego podatku, który niejako „przerzucany” jest na ostatecznych konsumentów w cenie towarów i usług – dodaje Marcin Bącal.
Wyższa stawka podatku VAT automatycznie oznacza wyższą cenę za dany produkt, a to może przekładać się na wolumen sprzedaży oraz uzyskiwane przez przedsiębiorcę dochody. Jednak jak podkreśla nasz ekspert, kwota VAT, nawet obliczona według podstawowej 23% stawki podatku, nie powinna stanowić kosztu dla samego podatnika.
Barbara Sielicka
Bankier.pl
b.sielicka@bankier.pl
