Dochód! A co to takiego?

Czym dokładnie są owe dochody, od których prawo nakazuje nam odprowadzać daninę? Dochody określane są jako różnica między przychodami a kosztami uzyskania przychodów. Zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów. kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów.

Koszty te można podzielić na dwie grupy:

  1. bezpośrednio związane z daną transakcją - koszt nabycia odpłatnie zbywanego papieru wartościowego (cena jednostkowa x ilość papierów wartościowych),
  2. koszty poniesione przez podatnika w celu uzyskania przychodu, w danym roku podatkowym, związane z obsługą rachunku przez biuro maklerskie – koszty prowizji, opłat poniesionych w danym roku zawiązanych z prowadzeniem lub założeniem rachunku, koszty transferu, zdeponowania papierów, itp.

Koszty są najbardziej kontrowersyjną i wzbudzającą najwięcej wątpliwości częścią rozliczenia dochodów giełdowych. Same biura maklerskie różnie interpretują regulujące je przepisy i dlatego też w formularzu PIT-8C uwzględniane są jedynie te niewzbudzające żadnych kontrowersji, jak np. prowizje od transakcji oraz opłaty za prowadzenie rachunku inwestycyjnego(choć i do takich kosztów urzędy skarbowe podchodzą różnie). Szerzej zagadnieniom kosztów postaram się przyjrzeć w kolejnych częściach cyklu.

Zwrócę jednak w tym miejscu uwagę na trzy przypadki, które mogą budzić wątpliwości wśród adresatów formularzy PIT-8C. Może się bowiem okazać, że na otrzymanym od brokera formularzu PIT-8C koszty uzyskania przychodu wydadzą nam się zaniżone (lub będą zerowe). Zastanówmy się wówczas, czy przyczyną takiego stanu nie jest jeden z poniższych przypadków.

Pierwszy przypadek występuje przy zbyciu papierów wartościowych transferowanych z jednego biura maklerskiego do drugiego. Wówczas koszty uzyskania przychodu, tzn. wydatki związane z prowizją i innymi opłatami, zostaną wykazane w PIT-8C wydanym przez biuro maklerskie, z którego papiery zostaną wytransferowane (zasadą jest jednak, że koszty rozliczamy w chwili zbycia tych papierów wartościowych, a nie w chwili transferu). Biuro maklerskie, do którego przeniesione zostaną papiery wartościowe otrzyma jedynie informację o cenie i czasie nabycia papierów.

Drugi przypadek ma miejsce w momencie zbycia papierów wartościowych nabytych przez podatnika w drodze spadku lub darowizny. W tej sytuacji cena nabycia zbywanego papieru wartościowego zostanie określona na poziomie 0 PLN.

Trzecia sytuacja ma miejsce, jeżeli nabycie nastąpiło w inny sposób, np. na podstawie umów cywilnoprawnych, a biuro maklerskie nie będzie dysponowało żadnym dokumentem określającym cenę nabycia. Wówczas cena nabycia zbywanego papieru zostanie określona na poziomie 0 PLN. W takim przypadku wykazanie ewentualnych kosztów zakupu papierów wartościowych należy do podatnika, co znajdzie swoje odzwierciedlenie w składanym zeznaniu podatkowym.

Źródło:

Newsletter Bankier.pl

Dodałeś komentarz Twój komentarz został zapisany i pojawi się na stronie za kilka minut.

Jeszcze nikt nie skomentował tego artykułu - Twój komentarz może być pierwszy.

Nowy komentarz

Anuluj
Polecane
Najnowsze
Popularne
WIG 0,19% 56 729,11
2019-12-13 17:15:02
WIG20 0,21% 2 106,51
2019-12-13 17:15:00
WIG30 0,16% 2 415,03
2019-12-13 17:15:00
MWIG40 -0,11% 3 837,35
2019-12-13 17:15:01
DAX 0,46% 13 282,72
2019-12-13 17:37:00
NASDAQ 0,20% 8 734,88
2019-12-13 22:03:00
SP500 0,01% 3 168,80
2019-12-13 22:08:00

Znajdź profil

Przejdź do strony za 5 Przejdź do strony »

Czy wiesz, że korzystasz z adblocka?
Reklamy nie są takie złe

To dzięki nim możemy udostępniać
Ci nasze treści.