Niższy podatek i brak kilometrówki
Przedsiębiorca, który wprowadza samochód do ewidencji środków trwałych najczęściej kieruje się względami podatkowymi. Przekwalifikowanie pojazdu prywatnego na firmowy pozwala bowiem dokonywać odpisów amortyzacyjnych (ta kwestia opisana jest poniżej).
 | » Ranking kont firmowych Bankier.pl - maj 2012 |
Czy auto kupione przed założeniem firmy może stać się firmowym?
Tak, niezależnie od tego czy samochód był kupiony jako nowy czy używany oraz kiedy to nastąpiło. Pojazd musi jednak spełniać łącznie 4 kryteria określone w przepisach. Przedsiębiorca może wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych tylko w przypadku, gdy wspomniany pojazd:
- jest sprawny i dopuszczony do ruchu na podstawie aktualnych badań technicznych,
- jest własnością lub współwłasnością przedsiębiorcy, co jest zaznaczone w dowodzie rejestracyjnym,
- zostanie wykorzystany na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej,
- będzie służył co najmniej przez 12 miesięcy.
Samochód trzeba wycenić
Aby samochód stał się formalnie majątkiem firmy, należy określić jego wartość początkową. Ta kwota służy do wyliczania odpisów amortyzacyjnych. Najprostsza sytuacja jest wówczas, gdy przedsiębiorca dysponuje dowodem zakupu. Może to być dowolny dokument, np. umowa kupna-sprzedaży, faktura VAT czy faktura VAT marża. Wtedy wartością początkową pojazdu jest kwota widniejąca na tym dokumencie powiększona o wyszczególnione w przepisach koszty dodatkowe (np. wydatki poniesione w związku z transportem, cłem i podatkiem akcyzowym). Nie ma znaczenia ile czasu minęło od zakupu samochodu.
| » Jak zarejestrować w Polsce auto z Niemiec |
W sytuacji kiedy przedsiębiorca nie dysponuje żadnym dowodem zakupu pojazdu do określenia wartości początkowej stosuje się aktualną cenę rynkową, przy czym podatnik musi samodzielnie ją oszacować. Przepisy nie przewidują dokładnych zasad sporządzania wyceny, można więc jej dokonać w dowolny sposób, np. opierając się na wartościach ustalanych przez ubezpieczycieli lub po prostu kierując się rynkowymi cenami analogicznych pojazdów. Oczywiście, urzędnicy mogą zakwestionować zawyżoną cenę pojazdu. Reklama
Zobacz także
Czy można odliczyć VAT?
Niestety, nie ma możliwości odliczenia VAT-u podczas wprowadzania prywatnego pojazdu do majątku firmy, nawet jeśli przedsiębiorca dysponuje fakturą VAT za samochód prywatny. W takim wypadku można jednak uwzględnić kwotę brutto (z VAT) jako wartość początkową pojazdu, co w praktyce oznacza włączenie kwoty VAT-u za samochód prywatny do kosztów działalności gospodarczej.
Jak włączać amortyzację samochodu do kosztów działalności?
Ustalona wartość początkowa pojazdu wprowadzonego do środków trwałych firmy pozwala na amortyzację. Ogólnie, amortyzacja to proces zmniejszania wartości środka trwałego w czasie, co w kosztach działalności gospodarczej zaznacza się za pomocą odpisów amortyzacyjnych odpowiadających określonej części wartości środka trwałego. W przypadku samochodu osobowego jednorazowa amortyzacja nie jest możliwa. O wysokości i liczbie odpisów decyduje stawka amortyzacyjna.
Podstawowa stawka amortyzacyjna wynosi 20%. W praktyce oznacza to, że wartość pojazdu co roku zmniejsza się o 20%, a zatem amortyzacja trwa przez 5 lat. Takie rozwiązanie nie jest korzystne dla samochodu o niewielkiej wartości, gdyż odpisy amortyzacyjne są bardzo niskie.
Jak uzyskać wyższe odpisy amortyzacyjne?
W przypadku wprowadzania do firmy prywatnego samochodu przedsiębiorcy, istnieje możliwość zastosowania stawki 40%, która skutkuje 2,5-roczną amortyzacją, a co za tym idzie wyższymi odpisami amortyzacyjnymi. Zgodnie z Ustawą o PIT, aby to było możliwe, samochód ten musiał być w momencie nabycia używany przez co najmniej 6 miesięcy. Warto pamiętać, że przez „nabycie” rozumie się tutaj także włączenie do środków trwałych firmy.
Innymi słowy, jeśli przedsiębiorca kupił nowy samochód do celów prywatnych i po 6 miesiącach wprowadził go do środków trwałych swojej firmy, to w świetle przywołanych przepisów w momencie nabycia jest on samochodem „wykorzystywanym co najmniej przez okres 6 miesięcy”. Według przepisów, przedsiębiorca musi jednak być w stanie udowodnić powyższy fakt.
/Sebastian Bobrowski (inFakt)
| Zobacz też: |
| » Jak rozliczyć koszty wyjazdów służbowych właściciela firmy? |
| » Drogówka i fiskus wspólnie kontrolują drogowców |
| » Kobiecy pomysł na biznes: warsztat samochodowy |
