Rozliczenie PIT-u z małżonkiem to sposób na oszczędności podatkowe

Dzięki temu, że małżonkowie składają razem deklarację PIT, mogą obniżyć stopę podatkową z 32 proc. do 18 proc., ale mogą również zyskać korzystniejsze odliczenie kwoty zmniejszającej podatek. Warunkiem jest jednak znacząca różnica w zarobkach jednego z nich.

PIT - wspólnie czy osobno?
PIT - wspólnie czy osobno? (YAY Foto)

To, ile można zaoszczędzić poprzez wybór wspólnego rozliczenia, zależy w dużej mierze od faktycznych zarobków małżonków. Można jednak ustalić kilka podstawowych zasad obliczeniowych, które pomogą małżonkom podjąć decyzję.

Szukasz programu do rozliczenia PIT-u? Bankier.pl i PIT.pl polecają:

  • skorzystaj z darmowego programu w wersji do pobrania
  • lub rozlicz się z naszą pomocą online.

W porównaniu z latami wcześniejszymi w rozliczeniu podatkowym za rok 2017 małżonkowie odnoszą dodatkową korzyść ze względu na stosowanie kwoty zmniejszającej podatek uzależnionej od wysokości podstawy opodatkowania. U rozliczających się wspólnie podstawę opodatkowania ustala się w połowie łącznych zarobków po odjęciu u każdego z małżonków przysługujących mu ulg podatkowych. W efekcie małżonkowie o zarobkach, których wysokość znacząco różni się od siebie, zastosować mogą wyższą kwotę zmniejszającą, niż gdyby rozliczali się oni osobno.

Jeden z małżonków bez wynagrodzenia przez cały rok

Oszczędności wynikają z wykorzystania do całości zarobków małżonka zarabiającego preferencji podatkowych przysługujących również zarobkom, które mógłby uzyskać drugi z nich (drugi małżonek nie zarabia, więc jeśli rozliczaliby się samodzielnie – nie skorzystałby z żadnych preferencji podatkowych).

W efekcie rozliczenia wspólnego małżonkowi niezarabiającemu przypisuje się część przychodów małżonka zarabiającego, ograniczając jednocześnie niejednokrotnie wyższą stopę podatkową (zamiast 32 proc. - 18 proc.), a także umożliwiając korzystanie z podwójnej kwoty zmniejszającej podatek. Ze względu na podzielenie zarobków na dwójkę małżonków, kwota zmniejszająca może być zastosowana w wyższej wysokości w porównaniu z przypadkami, w których dotyczyłaby wyłącznie jednego małżonka.

Zarobki roczne netto małżonków*

Na czym oszczędzamy?

Bez wspólnego rozliczenia

Wspólne rozliczenie – zysk

Nr 1

Nr 2

Ponad 171 056

0 zł

Na kwocie zmniejszającej podatek oraz na zmianie stopy podatkowej

0 zł kwoty zmniejszającej podatek; wartość podatku liczona od nadwyżki ponad 85 528 zł według stopy 32 proc. (zarobek do 85.528 zł opodatkowany 18 proc. podatkiem, a nadwyżka – 32 proc.)

Wystąpić może kwota zmniejszająca podatek – łącznie dwukrotność kwoty od 1 zł do 556,02 zł (w zależności od wysokości zarobku); dodatkowe 85 528 zł opodatkowane 18-proc. podatkiem zamiast według stopy 32 proc. (zarobek do 171 056 zł opodatkowany 18-proc. podatkiem)

171 056 – 85 528 zł

0 zł

Na kwocie zmniejszającej podatek oraz na zmianie stopy podatkowej

Do wysokości zarobku 127 000 zł wystąpiłaby niewielka kwota zmniejszająca podatek (maksymalnie 556,02 zł), ponad tę wartość – kwota nie wystąpi, wartość podatku liczona od nadwyżki ponad 85 528 zł według stopy 32 proc.

Kwota zmniejszająca zawsze = 2 x 556,02 zł = 1112,04 zł oraz cały zarobek opodatkowany 18-proc. podatkiem

127 000 - 85 528 zł

0 zł

Na kwocie zmniejszającej podatek oraz na zmianie stopy podatkowej

Dla całego zarobku wystąpi niewielka kwota zmniejszająca podatek (maksymalnie 556,02 zł), wartość podatku liczona od nadwyżki ponad 85 528 zł według stopy 32 proc.

Kwota zmniejszająca zawsze = 2 x 556,02 zł = 1112,04 zł oraz cały zarobek opodatkowany 18-proc. podatkiem

22 000 – 85 528 zł

0 zł

Na kwocie wolnej

556,02 zł

Kwota zmniejszająca podatek wyniesie 2x556,02 zł = 1112,04

11 999 zł – 11 000 zł

0 zł

Na kwocie wolnej

Do 556,02 zł do 1188 zł (w zależności od wysokości zarobku)

Kwota zmniejszająca podatek wyniesie  2x1188 zł = 2376 zł

Do 10 999 zł

0 zł

Na kwocie wolnej

1188 zł

Kwota zmniejszająca podatek wyniesie  2x1188 zł = 2376 zł

*Zarobki roczne netto równe są kwocie podstawy opodatkowania, na którą składa się przychód po odjęciu podatkowych kosztów uzyskania oraz tych ulg podatkowych, które odliczane są od dochodu.

Jeden z małżonków z wysokim wynagrodzeniem, a drugi z niskim

Zasadą ogólną pozostaje, że im wyższa jest dysproporcja w zarobkach małżonków, tym wyższe korzyści podatkowe odniosą oni z rozliczenia wspólnego. Szczególnie istotne korzyści powstają, gdy:

1) jeden z małżonków zarabia ponad 127 000 zł rocznie (a drugi mniej); u osoby o takich zarobkach rozliczającej się samodzielnie nie ma w 2017 r. możliwości stosowania kwoty zmniejszającej podatek, a wynagrodzenie przewyższające 85 528 zł opodatkowane jest według stopy 32 proc.; wspólne rozliczenie może spowodować, że część wynagrodzenia będzie opodatkowane 18-proc. stopą podatku, a małżonkowie będą mogli oboje stosować kwotę zmniejszającą podatek (tym wyższą, im niższy jest zarobek drugiego z nich),

2) jeden z małżonków zarabia ponad 85 528 zł rocznie (a drugi mniej); samodzielne rozliczenie  przewyższające 85 528 zł opodatkowane jest według stopy 32 proc., a kwota zmniejszająca podatek jest niższa niż 556,02 zł; wspólne rozliczenie pozwala stosować u podatnika 556,02 zł kwoty zmniejszającej oraz obniżenie stopy podatkowej od nadwyżki wynagrodzenia ponad 85 528 zł z 32 proc. do 18 proc.,

3) jeden z małżonków zarabia ponad 11 000 zł rocznie (a drugi mniej); samodzielne rozliczenie pozwala w takim przypadku na zastosowanie u jednego z małżonków jedynie 556,02 zł kwoty zmniejszającej podatek; rozliczając się wspólnie, kwota ta może zostać podwyższona, a w sytuacji najkorzystniejszej – zbliży się do 1188 zł; należy jednak dokładnie prześledzić rozliczenie podatkowe, w którym jeden z małżonków zarabia ok. 6600 zł (kwota zmniejszająca, która mu przysługuje, to 1188 zł), a drugi małżonek – więcej niż 15 000 zł, lecz nie więcej niż 85 528 zł. Podzielenie na pół sumy ich wynagrodzeń spowoduje bowiem w tym przedziale, że u każdego podstawa opodatkowania da niższą kwotę wolną od podatku, niż w przypadku rozliczeń indywidualnych.

4) jeden z małżonków zarabia ponad 6600 zł rocznie nie więcej niż 11 000 zł (a drugi z małżonków mniej) – przy samodzielnym rozliczeniu podatkowym kwota zmniejszająca podatek wynosi od 556,02 zł do 1188 zł; rozliczenie łączne pozwala na podwyższenie tej kwoty nawet do dwukrotności kwoty 1188 zł.

Podobne zarobki obojga małżonków – niski zysk ze wspólnego rozliczenia

W przypadku, gdy zarobki małżonków są do siebie zbliżone, małżonkowie uzyskają najmniejszą korzyść ze wspólnego rozliczenia. Tym niemniej jednak również w takim przypadku dochodzi do oszczędności podatkowych – warto więc również i w tym przypadku uzyskać o kilka-kilkaset złotych więcej dzięki rozliczeniu wspólnemu.

Zarobki roczne małżonków netto*

Bez wspólnego rozliczenia

Na czym oszczędzamy

Wspólne rozliczenie

Nr 1

Nr 2

Ponad 85 528 zł

Ponad 85 528 zł

Zastosowana stopa 32 proc. oraz niska kwota zmniejszająca podatek

Na kwocie zmniejszającej podatek (korzyść tym wyższa, im większa jest różnica zarobków małżonków)

Zastosowana stopa 32 proc. oraz niska kwota zmniejszająca podatek

85 528-11 001

85 528-11 001

18-proc. stopa podatkowa oraz kwota  zmniejszająca podatek 556,02 zł

Brak oszczędności

18-proc. stopa podatkowa oraz kwota zmniejszająca podatek po 556,02 zł u każdego z małżonków

11 000 – 6601 zł

11 000 - 6601 zł

18-proc. stopa podatkowa oraz kwota zmniejszająca podatek od 556,02 do  1188 zł

Na kwocie zmniejszającej podatek (korzyść tym wyższa, im większa jest różnica zarobków małżonków)

18-proc. stopa podatkowa oraz kwota zmniejszająca

6600 - 0

6600 - 0

18-proc. stopa podatkowa oraz kwota zmniejszająca podatek po 1188 zł

Brak oszczędności

18-proc. stopa podatkowa oraz kwota zmniejszająca podatek po 1188 zł u obu małżonków

*Zarobki roczne netto równe są kwocie podstawy opodatkowania, na którą składa się przychód po odjęciu podatkowych kosztów uzyskania oraz tych ulg podatkowych, które odliczane są od dochodu.

Korzyści w tej grupie rozliczeń wynikają głównie z sytuacji, gdy jeden z małżonków zarabia ponad 85 528 zł, a drugi mniej lub jeden z nich posiada prawo do wyższej od drugiego kwoty zmniejszającej podatek. W pierwszym przypadku dochodzi do rozliczenia części zarobków według niższej stopy podatkowej, w drugim – do skorzystania z podwyższonych kwot zmniejszających podatek roczny obojga małżonków.

Adwokat Łukasz Wieszczeczyński, www.adwokaci-twz.pl

Przydatne skróty: jak rozliczyć PIT | program do PIT-ów

Źródło:

Newsletter Bankier.pl

Dodałeś komentarz Twój komentarz został zapisany i pojawi się na stronie za kilka minut.

Nowy komentarz

Anuluj
0 8 mb-1

Ten system w ogóle zakłada, że jak zarabiasz więcej to znaczy jesteś większym złodziejem. Stąd wzięły się progi 18, 32% bo nikt mi nie powie, że to system bazujący na sprawiedliwości społecznej.

! Odpowiedz
3 6 mhm

To jest jedna z najbardziej chorych rzeczy w polskim systemie podatkowym.

Często tu narzekam, że patologiczne nieroby w tym państwie zyskują specjalne profity; nierzadko można pewnie też odnieść wrażenie, że wręcz bronię bogaczy. Ale w tym przypadku fakt, że manager zarabiający olbrzymią kasę może sobie zmniejszyć podatek tylko dlatego, że poślubi dziunię, która nic dla społeczeństwa nie robi — uważam za oburzający.

Pokaż cały komentarz ! Odpowiedz
2 3 mhm

idź już spać

! Odpowiedz
1 3 mb-1

Menadżer to dobrze niech przekalkuluje, bo taka dziunia potrafi spustoszyć konto i portfel lepiej niż US w Polsce, Szwecji, Danii razem wzięte.

! Odpowiedz
1 0 (usunięty)

(wiadomość usunięta przez moderatora)

! Odpowiedz
1 0 (usunięty)

(wiadomość usunięta przez moderatora)

! Odpowiedz
0 0 (usunięty)

(wiadomość usunięta przez moderatora)

! Odpowiedz
1 0 (usunięty)

(wiadomość usunięta przez moderatora)

! Odpowiedz
3 2 ewelinakaczor

PIT ZC1B daje możliwość odliczenia 3000 zł ulgi na dziecko. czytalam artykul w gazacie wczoraj o tym

! Odpowiedz

Kalendarium przedsiębiorcy

  • Termin płatności składek oraz złożenia deklaracji przez pracodawców zatrudniających pracowników.

    Termin przekazania sprawozdania do systemu INTRASTAT, za poprzedni miesiąc kalendarzowy, gdy realizowano transakcje wewnątrzwspólnotowe podlegające obciążeniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

  • Termin płatności składek oraz złożenia deklaracji przez pracodawców zatrudniających pracowników.

    Termin zapłaty raty podatku leśnego przez osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej.

    Termin zapłaty miesięcznej kwoty podatku od nieruchomości przez osoby prawne i jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej.

  • Rozliczenie podatku od towarów i usług za poprzedni miesiąc - VAT 7.

    Podatnicy podatku akcyzowego rozliczają akcyzę.

Kalkulator odsetek

Aby obliczyć wartość odsetek, podaj kwotę zaległości oraz zakres dat.

? Odsetki ustawowe nalicza się od dnia, gdy zobowiązanie staje się wymagalne. Jeżeli spłata miała nastąpić 10-tego, to odsetki naliczane są od 11-tego.
? Data kiedy zobowiązanie będzie regulowane. Jeżeli przypada na dzień ustawowo wolny od pracy, to należy wpisać datę pierwszego kolejnego dnia roboczego.
? Stawkę obniżoną do wysokości 75% stawki podstawowej stosuje się tylko do zaległości powstałych po 1 stycznia 2009 roku. Odsetki w obniżonej stawce pobiera się, gdy podatnik złoży korektę zeznania i w ciągu 7 dni od niej wpłaci zaległość.