W PIT za 2011 rok nie zmieni się jednak liczba ulg, które przysługują podatnikom przy spełnieniu określonych warunków. Pamiętajmy, że część z nich odlicza się od dochodu, a część od już policzonego podatku. ULGI 2011 ODLICZANE OD DOCHODU
Składki społeczne – ZUS
Odliczeniu od dochodu podlegają składki na ubezpieczenie społeczne: emerytalna, rentowa, wypadkowa i chorobowa. Za osobę zatrudnioną składki te opłaca pracodawca, który jest ich płatnikiem. Część składki płacona jest za zatrudnionego w jego imieniu, a część finansowana jest przez płatnika. Pracownik odlicza wyłącznie składki zapłacone przez przedsiębiorcę w imieniu pracownika.
Zazwyczaj kwotę pobranych składek ZUS, którą mamy wpisaną w PIT-11 otrzymanym od pracodawcy, przepisujemy do deklaracji rocznej i odliczamy od wykazanego dochodu. Odliczenie to nie wymaga od nas wypełnienia załącznika PIT/O.
Podatnik ma prawo w swoim zeznaniu rocznym odliczyć także kwotę darowizny, jaką przeznaczy na jeden z trzech poniższych celów. Łączny limit wszystkich poniższych darowizn (ich suma) w roku podatkowym nie może przekroczyć 6% dochodu podatnika.
Darowizna na cele pożytku publicznego
 | Interwencja Bankier.pl: sprzedawałem nielegalnie zegarki, co teraz? |
Dokonanie takiej darowizny możliwe jest po spełnieniu dwóch warunków: musi zostać przekazana na cele charytatywne i na rzecz odpowiedniego podmiotu określonego w ustawie o organizacjach pożytku publicznego i wolontariacie. Darowizny na cele pożytku publicznego nie można mylić z przekazaniem 1% na OPP. Są to dwa niezależne tytuły odliczeń.
Aby dokonać tego odliczenia, należy wpisać odpowiednią kwotę w PIT, a szczegóły wypełnić w załączniku PIT/O. Jeżeli chcemy przekazać pieniądze, wpłacamy je na rachunek bankowy, a otrzymany wówczas dowód wpłaty jest naszym dowodem dokonania darowizny.
W przypadku rzeczy potwierdzeniem jest dokument, z którego wynika wartość tej darowizny (np. pisemna lub notarialna umowa darowizny). Do tego należy dołączyć oświadczenie obdarowanego o przyjętej darowiźnie.
Ulga na krew
Wysokość tej ulgi zależy od ilości oddanej przez podatnika krwi i osocza. Odliczeniu podlega tylko krew darowana – odpłatne przekazanie krwi nie upoważnia do odliczenia jej w zeznaniu rocznym. W teorii 1 litr krwi wyceniany jest na 130 zł, a osocza na 170 zł. Urzędy skarbowe przyjmują jednak jedną stawkę na oba płyny: 130 zł.
Aby skorzystać z ulgi, darowizny muszą być uczynione na rzecz publicznej służby krwi przez honorowego dawcę krwi. Od tego roku (czyli w rozliczeniach za 2011 rok) nie ma już obowiązku posiadania oświadczenia stacji krwiodawstwa o przyjęciu darowizny. Wystarczy jedno zaświadczenie jednostki organizacyjnej realizującej zadania w zakresie pobierania krwi o ilości bezpłatnie oddanej krwi lub jej składników przez krwiodawcę. Nie ma też konieczności, by stacja krwiodawstwa wskazywała wartość ekwiwalentu za krew.
Ulgę tę należy ująć w załączniku PIT/O oraz we właściwej dla nas deklaracji PIT.
Darowizny na cele kościelne
 | Interwencja Bankier.pl: jak zarejestrować w Polsce auto z Niemiec |
Zobacz także
Ze specjalnej ulgi mogą skorzystać także ci, którzy zdecydowali się wspomóc kościół. Poda warunkiem, że zostały one podarowane na cele kultu religijnego (potocznie – na kościół), lub na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła katolickiego (lub innych kościołów uprawnionych na podstawie umów).
Darowizna na cele kultu religijnego wlicza się do limitu wszystkich darowizn (ich sumy) w roku podatkowym i nie może przekroczyć 6% dochodu podatnika. Do sumy tej nie wlicza się z kolei darowizn na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła.
Darowiznę na cele kultu religijnego należy wpisać do załącznika PIT/O – w części D. Do deklaracji nie trzeba załączać dowodu wpłaty lub umowy darowizny ze wskazaniem wartości przekazanych nieodpłatnie towarów. Udostępniamy je dopiero na wezwanie urzędu skarbowego.
Uwaga! W rozliczeniu rocznym za rok 2011 przy skorzystaniu z omawianej ulgi nie wystarczy już samo oświadczenie o uczynieniu darowizny. Należy podać także dane personalne darczyńcy.
Ulga internetowa
Największe zmiany w ulgach w tym roku zaszły w uldze internetowej. Tak jak ostatnio, od dochodu możemy odliczyć maksymalnie 760 zł. Należy ująć tę kwotę w załączniku PIT/O oraz w odpowiednim dla nas druku PIT. Skorzystać z tej ulgi może nie tylko podatnik, który używa sieci w miejscu zamieszkania, ale również posiadacz internetu w telefonie komórkowym, korzystający z sieci bezprzewodowej, w kafejce internetowej czy posiadający przenośny modem podłączany do laptopa. W rozliczeniu za 2011 rok nie ma już obowiązku udowadniania administracyjnej rejestracji (zameldowania) w miejscu korzystania z sieci oraz posiadania faktur dokumentujących wydatek.
Przy rozliczeniu wspólnym małżonków limit odliczenia 760 zł przysługuje osobno każdemu z nich. Oznacza to, że wspólnie mogą odliczyć maksymalnie 1520 zł. Pamiętajmy, że odliczeniu podlega tylko abonament za korzystanie z sieci. Nie możemy zatem odliczyć wydatków poniesionych na montaż, remont, opłatę aktywacyjną czy sam modem.
Ulga rehabilitacyjna
Przy tej uldze odliczamy wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Odliczenia są:
• limitowane kwotowo,
• nielimitowane (ile wydałeś, tyle odliczysz)
Aby dokonać odliczenia, należy posiadać dowód na to, że podatnik jest osobą niepełnosprawną wskazaną w ustawie, a w przypadku opiekunów - dowód pokrewieństwa łącznie z dowodem zakwalifikowania osoby jako niepełnosprawnej oraz dowód dokumentujący poniesienie wydatku.
Od 2011 roku nastąpiła zmiana dotycząca odliczenia wydatków na psa przewodnika. W ramach ulgi odliczać można wyłącznie wydatki na utrzymanie psa asystującego w rozumieniu przepisów ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej osób niepełnosprawnych.
Nienależnie pobrane świadczenia
Od dochodu możemy także odliczyć nienależnie pobrane świadczenia, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu, w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika.
Ulga dotyczy wszystkich zwrotów, które podatnik musiał „cofnąć” i powtórnie przekazać wypłacającemu te kwoty płatnikowi, a które to świadczenia wcześniej byłby u niego dochodem podlegającym opodatkowaniu.
ULGI 2011 ODLICZANE OD PODATKU
Ulgi odliczane od podatku są dla podatników o wiele korzystniejsze. Zmniejszają one bezpośrednio kwotę, jaką musimy wpłacić do skarbówki, jeżeli taką wyliczymy. Przy ulgach odliczanych od dochodu zmniejszają one jedynie podstawę opodatkowania.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne
Bezpośrednio od podatku możemy odliczyć składki odprowadzane na ubezpieczenie zdrowotne. Mimo że wynosi ona 9% podstawy, to podatnik może odliczyć tylko 7,75%. W PIT-11 otrzymywanym od pracodawcy mamy wyliczone obie kwoty. Do właściwego rozliczenia rocznego przepisujemy tylko tę niższą.
Ulga prorodzinna
 | Interwencja Bankier.pl: zgubiłam potwierdzenie złożenia PIT |
Osoby, które mają dzieci, mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej. Za każde dziecko podatnik może odliczyć od podatku 1112,04 zł rocznie. Ulgę wpisujemy w załącznik PIT/O oraz w odpowiedni druk PIT, podając liczbę dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów - imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci.
Uwaga! Prawo do ulgi traci rodzic, którego dziecko w 2011 roku miało dochody wyższe niż 3089 zł i podlegało opodatkowaniu na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego (oprócz ryczałtowo opodatkowanego najmu lokali), podatku liniowego lub podatku tonażowego. Z ulgi tej nie skorzysta również rodzic opodatkowany podatkiem liniowym.
Ulga abolicyjna
Podatnik, który nie mógł skorzystać ze zwolnienia z podatku w Polsce na zasadzie zwolnienia z progresją, ma prawo do odliczenia podatku zapłaconego w Polsce, do którego wcześniej zastosował zasadę proporcjonalnego odliczenia.
Ulgę abolicyjną zastosuje się m.in. do przychodów z: umowy o pracę, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego, działalności wykonywanej osobiście lub z działalności gospodarczej.
Więcej na temat zmian w rozliczeniach rocznych PIT za 2011 rok na www.pit.pl/roczne/
Barbara Sielicka
Bankier.pl
b.sielicka@bankier.pl
