Przedsiębiorca, który chce wspomóc swojego pracownika finansowo w trudnej życiowej sytuacji, może udzielić mu zapomogi. Należy jednak pamiętać, że o jej zwolnieniu z opodatkowania decyduje nie tylko wysokość zapomogi, ale także cel, na jaki zostanie udzielona.
Za dochody pracownika ze stosunku pracy uważa się wszystkie wypłaty pieniężne oraz wartości należnych mu świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty. Wszystkie one podlegają opodatkowaniu.
Ustawodawca stworzył ponadto katalog świadczeń, które są z opodatkowania zwolnione. Do nich zalicza się m.in. zapomoga.
Sytuacje, w których otrzymasz zapomogę bez podatku
Przepisy prawa nie definiują pojęcia zapomogi, dlatego przyjmuje się, że należy ją rozumieć zgodnie z tym, co przytacza słownik języka polskiego. Czyli jest to jednorazowe świadczenie pieniężne mające na celu wsparcie finansowe osoby, która z ważnych przyczyn znalazła się w trudnej sytuacji życiowej.
Zapomogę zwolnioną z podatku można otrzymać w przypadku:
- indywidualnych zdarzeń losowych,
- wystąpienia klęsk żywiołowych, czy też
- z powodu długotrwałej choroby (przewlekłej) lub śmierci.
Wykaz chorób przewlekłych, wrodzonych lub nabytych:
b) przerzuty osteolityczne w chorobach nowotworowych, c) rak piersi i rak trzonu macicy, d) rak piersi w II rzucie hormonoterapii, e) rak prostaty
|
Zapomoga jest zwolniona z podatku, jeżeli jej wysokość w roku na jedną osobę nie przekracza kwoty 2280 zł (oczywiście pod warunkiem, że została wypłacona na odpowiedni cel). Kwota ta to suma wszystkich zapomóg wypłacanych w danym roku.
Co ważne, od zapomogi zwolnionej z podatku, nie odprowadza się także składek na ubezpieczenie społeczne.
Nie ma przy tym znaczenia, czy zapomoga wypłacana jest przez pracodawcę ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, czy ze środków obrotowych. Źródło finansowania nie ma bowiem znaczenia, czy zostanie ona opodatkowana, czy nie.
Podatek od zapomogi
Masz problem prawny lub finansowy? Napisz do ekspertów Bankier.pl |
Z kolei w przypadku, gdy zapomoga została wypłacona z przyczyn innych niż indywidualne zdarzenie losowe, klęska żywiołowa, długotrwała choroba lub śmierć, wówczas cała kwota zapomogi stanowi przychód do opodatkowania. Nie stosuje się tutaj już kwoty wolnej od podatku – 2280 zł.
Barbara Sielicka
Bankier.pl
b.sielicka@bankier.pl
Podstawa prawna:
- Interpretacja indywidualna dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 18 lutego 2011 roku (sygn. ITPB2/415-1063/10/BK)
- Stanowisko naczelnika Urzędu Skarbowego w Katowicach z 11 kwietnia 2005 roku (sygn. PD III/415-8/05)
- Ustawa z 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2010r. Nr 51, poz. 307 ze zm.)
