Takie wątpliwości mają szczególnie ci podatnicy, którzy zastosowali ulgę internetową i rodzinną.
Pytanie czytelnika:
Moje dziecko studiuje w Anglii. W czasie wakacji syn pracował w ramach stażu przez 10 tygodni w jednym z londyńskich banków. W zaznaniu rocznym odliczyłam ulgę na dziecko. Czy miałam prawo do takiego rozliczenia w PIT za 2011 rok?
Odpowiedź:
Ulga na dziecko jest najpopularniejszą z ulg wśród podatników i daje możliwość największych oszczędności. W deklaracjach PIT za 2011 rok każdy, kto miał prawo do tej ulgi, mógł odliczyć 1112,04 zł za każde dziecko. Z omawianej ulgi mogą skorzystać także rodzice studiującego, pełnoletniego dziecka, które uzyskało dochód z tytułu pracy.
Należy jednak pamiętać o spełnieniu warunku, jakim jest uzyskanie przez dziecko dochodów nie wyższych niż 3089 zł w roku. Nie ma przy tym znaczenia, czy dziecko pracowało w Polsce, czy za granicą.
Kto mógł skorzystać z ulgi?
 | Interwencja Bankier.pl: zgubiłam potwierdzenie złożenia PIT |
Aby urząd skarbowy nie zakwestionował prawa do skorzystania z ulgi na dzieci, podatnik musi spełniać określone warunki. Jak wyjaśniają nam eksperci z Kancelarii Prawnej Skarbiec, chodzi o:
- osiąganie dochodów opodatkowanych wg skali podatkowej,
- wykonywanie władzy rodzicielskiej, pełnienie funkcji opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało lub sprawowanie opieki poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą,
- wykazanie podatku (po odliczeniu składki na ubezpieczenia zdrowotne).
Oznacza to, że prawa do ulgi nie mają osoby rozliczające się według stawki liniowej wynoszącej 19 proc., ani płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Oczywiście mowa o przypadku, gdy podatnicy posiadają źródła dochodu tylko opodatkowane wymienionymi formami.
Na kogo przysługiwała ulga?
1112,04 zł rocznie można było odliczyć od dochodu na:
- dzieci małoletnie;
- dzieci, bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną;
- dzieci do ukończenia 25 roku życia uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy, lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie.
- Jeśli dziecko ukończyło 18 lat, rodzic z mocy prawa traci nad nim władzę rodzicielską. Przepisy pozwalają jednak odliczyć ulgę temu, kto, wykonując ciążący na nim obowiązek alimentacyjny, zapewnia swojemu pełnoletniemu dziecku możliwość kontynuowania nauki. Jest tutaj jednak warunek. Dziecko nie może osiągnąć w roku podatkowym dochodów przewyższających określonej kwoty pieniężnej – zaznaczają nasi eksperci.
3089 zł i ani złotówki więcej
 | Interwencja Bankier.pl: ulga dla samotnie wychowującego dziecko a założenie firmy |
Jeżeli nasze dziecko zarobiło łącznie w 2011 roku nie więcej niż 3089 zł, to z ulgi możemy skorzystać. Wystarczy jednak, że tę kwotę przekroczy o chociażby 1 zł, a odliczenie nie będzie możliwe. Dodajmy, że kwota ta to suma wszystkich dochodów w roku: zarówno krajowych, jak i zagranicznych. Przez dochód należy rozumieć różnicę między przychodem a kosztami jego uzyskania, bez odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne.
- Niektóre dochody dziecka automatycznie wykluczają prawo rodziców do odliczenia ulgi, bez względu na ich wysokość. Są to: zarobki opodatkowane stawką liniową 19% opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (z wyjątkiem najmu prywatnego) oraz podatkiem tonażowym – ostrzegają prawnicy z Kancelarii Prawnej Skarbiec.
Z kolei, gdy dziecko np. przerwało naukę czy też zawarło w związek małżeński w trakcie trwania roku podatkowego, wówczas stosuje się ulgę za poszczególne miesiące (92,67 zł za każdy miesiąc). A co w sytuacji, gdy odliczyliśmy ulgę, która nam się nie należała? O tym czytają w artykule: PIT 2011: kara za złe odliczenie ulg.
Barbara Sielicka
Bankier.pl
b.sielicka@bankier.pl
