Pracownicy zrzeszeni w związkach zawodowych mogą odliczyć zapłacone składki członkowskie w rocznym rozliczeniu PIT. Limit odliczenia wynosi 840 zł na rok. Sprawdź, jak ulga przekłada się na kwotę podatku dochodowego.
Osoby należące do związków zawodowych mogą skorzystać z odliczenia w rocznym PIT. Ulga przysługuje podatnikom, którzy w trakcie roku opłacali składki członkowskie na rzecz organizacji związkowej, do której należą. Odliczeniu podlegają składki faktycznie zapłacone w roku podatkowym, ale nie więcej niż 840 zł. Oznacza to, że podatnik może uwzględnić w zeznaniu rzeczywistą wartość wpłat, o ile mieści się ona w ustawowym limicie.
840 zł odliczenia, a o ile będzie niższy podatek?
W praktyce ulga podatkowa polega na pomniejszeniu podstawy opodatkowania o kwotę zapłaconych składek w terminie od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku. Jeżeli pracownik zrzeszony w związku zapłacił 840 zł składek to w jego podatek dochodowy będzie niższy o 100,80 zł (840 zł x 12%).
Z danych Ministerstwa Finansów za 2024 r. wynika, że z preferencji skorzystało 1 244 264 podatników. Łączna kwota odliczeń wyniosła 578,28 mln zł, a przeciętna kwota odliczona przez jednego podatnika sięgnęła 465 zł. Co plasowało ulgę w TOP3 najczęściej wykorzystywanych preferencji w PIT.
Kto może skorzystać z ulgi w PIT?
Prawo do ulgi trzeba odpowiednio udokumentować. Jeżeli składki były wpłacane bezpośrednio na rachunek związku zawodowego, podatnik powinien posiadać dowód wpłaty z danymi wpłacającego, nazwą organizacji związkowej, tytułem wpłaty, datą oraz kwotą. Jeśli składki były potrącane przez pracodawcę z wynagrodzenia, podstawą do odliczenia jest informacja PIT-11.
Ulga może zostać odliczona od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej albo od przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu PIT-37, PIT-36 albo PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O. Z preferencji nie mogą skorzystać podatnicy "liniówki" (z wyjątkiem osób, które uzyskują również dochody opodatkowane na zasadach ogólnych).
