Odliczanie VAT-u od paliwa to wyjątkowo kusząca opcja dla przedsiębiorców, zważywszy, że samochody są potrzebne w większości firm. Pozwala to na spore oszczędności. Niestety, większość posiadaczy samochodów firmowych nie ma prawa odliczać VAT-u od paliwa aż do lipca 2015 r. Od tej zasady są jednak wyjątki.
Kto odlicza 100% VAT-u od samochodu?
Od 1 kwietnia 2014 r. weszły w życie zupełnie nowe przepisy o odliczaniu VAT-u od samochodu. Pojawiła się możliwość odliczania 100% VAT-u dla właścicieli samochodów osobowych, tyle że jest ona ograniczona tylko do tych przedsiębiorców, którzy spełniają wyśrubowane warunki.
100% VAT-u mogą odliczać właściciele samochodów o masie poniżej 3,5 t., którzy używają samochodu tylko do działalności gospodarczej. Żeby to udowodnić należy:
- zgłosić pojazd do urzędu skarbowego formularzem VAT-26,
- prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu do celów VAT, z której wynika, że samochód służy tylko do celów firmowych.
Z odliczenia 100% VAT wykluczone są samochody rozliczane kilometrówką, a także te, które należą do przedsiębiorców prowadzących firmę i mieszkających w tym samym miejscu. Fiskus zakłada, że w tych przypadkach nie istnieje możliwość, by samochody nie służyły także do celów prywatnych.
Jak widać zdecydowana większość właścicieli samochodów osobowych nie spełnia tych warunków. Może więc rozliczać tylko 50% VAT-u od zakupu samochodu oraz części i usług serwisowych. Ponadto do lipca 2015 r. nie mogą oni rozliczać VAT-u od paliwa.
Bezpieczny kredyt 2% - najważniejsze fakty
Na czym polega? Kto może skorzystać? Ile kredytu można dostać? Co z wkładem własnym? Czy dopłaty można stracić? Pobierz e-book bezpłatnie lub kup za 10 zł.
Masz pytanie? Napisz na marketing@bankier.pl
Odliczenie 50% VAT dopiero od 2015 r. Ale z jednym wyjątkiem
W okresie od stycznia do końca marca 2014 r. wróciły tzw. samochody z kratką, które pozwalały odliczyć w trakcie tych 3 miesięcy 100% VAT-u. Dzięki temu wielu przedsiębiorców mogło zaoszczędzić na podatku, co było w pełni zgodne z prawem. Wystarczyła do tego homologacja N1 (w praktyce symboliczna „kratka” nie miała więc znaczenia). Warto wiedzieć, że homologacja może być nadal przydatna.
Po 1 kwietnia 2014 r. większość przedsiębiorców używających samochody osobowe nie odlicza VAT-u od paliwa. Natomiast 50% VAT-u od paliwa mogą odliczać właściciele samochodów poniżej 3,5 t. (innych niż samochody osobowe), w których liczba siedzeń łącznie z miejscem dla kierowcy wynosi:
- 1 – o ile dopuszczalna ładowność jest równa lub większa niż 425 kg,
- 2 – jeśli dopuszczalna ładowność jest równa lub większa niż 493 kg,
- 3 lub więcej – kiedy dopuszczalna ładowność jest równa lub większa niż 500 kg.
Kryteria spełnia na pewno podatnik, którego pojazd posiada homologację N1 (wpisaną w dowodzie) i z posiadanych dokumentów wynika jaka jest dopuszczalna ładowność oraz liczba miejsc w takim samochodzie.
Takim dokumentem może być oczywiście świadectwo homologacji, a także świadectwo zgodności WE oraz oświadczenie o danych i informacjach o pojeździe (niezbędnych do rejestracji i ewidencji pojazdów), z których powinny wynikać ładowność oraz liczba miejsc.
A co z właścicielami samochodów osobowych, które spełniają warunki dotyczące liczby miejsc i ładowności, ale nie posiadają homologacji N1? Na tę chwilę nie wiadomo jak urząd skarbowy potraktowałby odliczanie przez nich VAT-u. Homologacja daje tutaj pewność, że rozliczenie 50% VAT-u od paliwa nie zostanie zakwestionowane.
Nie odliczyłem 50% VAT-u od paliwa, mimo że mogłem. Co teraz?
Przedsiębiorcy posiadający samochody spełniające powyższe warunki nie tylko mogą teraz odliczać 50% VAT-u od paliwa, ale mogli to robić już od 1 kwietnia 2014 r. Jeśli tego nie robili, to nic nie stoi na przeszkodzie, żeby upomnieć się o nieodliczony podatek.
Co ciekawe, w niektórych przypadkach (w zależności od tego z kiedy pochodzą faktury za paliwo) jest to możliwe nawet bez dokonywania korekt deklaracji VAT. Dzieje się tak dlatego, że VAT można odliczyć:
- za okres rozliczeniowy, w którym miała miejsce transakcja lub
- za jeden z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych.
Najwięcej czasu na odliczanie VAT-u mają oczywiście przedsiębiorcy rozliczający VAT kwartalnie. Np. VAT z faktury za paliwo z 1 kwietnia 2014 r. mogą odliczyć najpóźniej do końca grudnia 2014 r.
Natomiast jeżeli rozliczenie VAT-u w przywołanych powyżej terminach nie jest już możliwe, to przedsiębiorca nadal ma prawo do złożenia korekty deklaracji VAT.
