Koszt wyjazdu do sanatorium możesz odliczyć w PIT

Wydatki poniesione przez podatnika na wyjazd do sanatorium mogą być odliczone przez niego w zeznaniu rocznym PIT. Taką odpłatność można odliczyć od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Wydatki na wyjazd do sanatorium uzdrowiskowego można odliczyć w PIT jednak w ograniczonym zakresie. O tym, jakie to ograniczenia opowiadają Krzysztof Groborz i Maciej Pniewski, Dr Krystian Ziemski & Partners Kancelaria Prawna.

Kto może rozliczyć omawiany wydatek?

Uprawnienie do rozliczenia omawianych wydatków nie przysługuje wszystkim podatnikom. Możliwość taką mają jedynie:

1. podatnicy będący osobami niepełnosprawnymi oraz
2. podatnicy utrzymujący osoby niepełnosprawne, przy czym w każdym z tych przypadków wydatek musi bezpośrednio dotyczyć osoby niepełnosprawnej.

Czy jeżeli odliczenia dokonuje osoba, na której utrzymaniu jest niepełnosprawny – musi ona spełniać dodatkowe wymogi?

Jeżeli odliczenia pragnie dokonać podatnik, na którego utrzymaniu znajduje się osoba niepełnosprawna, konieczne jest spełnienie jeszcze dwóch dodatkowych warunków. Osoba niepełnosprawna, której dotyczy wydatek, po pierwsze nie może osiągać dochodów przekraczających kwotę 9120 zł, a po drugie musi być osobą bliską dla podatnika. Za osoby bliskie uważa się: współmałżonka, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbów, rodziców, rodziców współmałżonka, rodzeństwo, ojczyma, macochę, zięciów oraz synowe.

Jakie jeszcze są ograniczenia w skorzystaniu przy rozliczeniu wyjazdów do sanatorium?

Drugie istotne ograniczenie dotyczy rodzaju wydatków. Ustawodawca nie pozwala bowiem na rozliczenie wszelkiego rodzaju kosztów związanych z wyjazdem do sanatorium uzdrowiskowego.

Uwzględnić w zeznaniu rocznym można więc jedynie wydatki poniesione na:

1. odpłatność za pobyt na leczeniu w sanatorium uzdrowiskowym oraz
2. odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem na leczeniu w sanatorium uzdrowiskowym.

Czy źródła finansowania też mają znaczenie?

Tak. Nie można bowiem odliczać od dochodu tych wydatków, które zostały sfinansowane lub dofinansowane ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub Narodowego Funduszu Zdrowia oraz zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Niedozwolone jest również odliczanie wydatków, które zostały podatnikowi zwrócone w jakiejkolwiek formie. W przypadku częściowego sfinansowania lub dofinansowania ze wskazanych wyżej źródeł (częściowego zwrotu), odliczyć można tylko tę część wydatków, za którą podatnik zapłacił „z własnej kieszeni”.

Pamiętać przy tym należy, że wysokość wydatków związanych z wyjazdem do sanatorium uzdrowiskowego, należy ustalać na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie (z których wynika, kto poniósł wydatek, w jakiej wysokości i na jaki cel), np. faktur lub rachunków.

Dziękuję za rozmowę.

Barbara Sielicka
Bankier.pl
b.sielicka@bankier.pl

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym w dniu 31 grudnia 2010 r.: art. 26 ust. 1 pkt 6, art. 26 ust. 7a-7d i ust. 7g.

Źródło: