Złożenie rocznego zeznania PIT to obowiązek każdego podatnika. Jak jednak postąpić, gdy w trakcie roku podatkowego umrze współmałżonek, którego jesteśmy spadkobiercą? Wówczas obowiązek uporządkowania jego spraw z rozliczeniem rocznym spada na nas. 
Źródło: Thinkstock
Pytanie czytelniczki:
W kwietniu 2012 zmarł mój tato, a mama rozliczyła się z podatku za 2011 rok sama. W zeszłym miesiącu przyszło pismo z urzędu skarbowego, że konieczne jest zapłacenie podatku taty w wysokości 12 tys. zł - do podziału na czworo spadkobierców: mnie, dwoje rodzeństwa i mamę (na mocy aktu notarialnego).
Czy jest możliwe złożenie przez mamę korekty do rozliczenia, tak aby ten podatek zmniejszyć do 6 tys.? Czy my jako dzieci powinniśmy w takiej sytuacji złożyć jakieś dokumenty do skarbówki?
Odpowiedź: 
W omawianym przypadku należy przywołać przepisy zawarte w ustawie Ordynacja podatkowa. Mówi ona m.in. to, że jeżeli zmarły (spadkodawca) był podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, organ podatkowy informuje spadkobierców, na podstawie posiadanych danych, o wysokości dochodu lub przychodu spadkodawcy oraz o wysokości wpłaconych zaliczek na podatek lub podatku. Równocześnie podaje przypadającą do zapłacenia kwotę podatku lub kwotę nadpłaty zmarłego.
Jeżeli spadkobierca wie, że zmarła osoba miała prawo do skorzystania z ulg, powiadamia o tym na piśmie urząd skarbowy.
- Zgodnie z art. 104 § 2 ww. ustawy w sytuacji, gdy spadkodawca poniósł wydatki uprawniające do ulg podatkowych, spadkobierca w terminie 30 dni od dnia otrzymania informacji, o której mowa wyżej, zawiadamia organ podatkowy o wysokości poniesionych wydatków. Po upływie tego terminu (30 dni) organ podatkowy doręcza spadkobiercom decyzję ustalającą wysokość zobowiązania podatkowego lub stwierdzającą nadpłatę – wyjaśnia Piotr Szulczewski, analityk Bankier.pl.
 | » Mętlik podatkowy gwoździem do trumny każdego Polaka |
Niemniej trzeba przestrzegać terminów dotyczących wnoszenia odwołania – dodaje nasz ekspert.
Jaki i kiedy wnieść odwołanie
Odwołanie wnosi się do właściwego organu odwoławczego za pośrednictwem organu podatkowego, który wydał decyzję. Odwołanie składa się w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji stronie. Powinno ono zawierać zarzuty przeciw wydanej decyzji i zakres żądania osoby składającej odwołanie wraz z dowodami uzasadniającymi to żądanie.
Urząd skarbowy, po rozpatrzeniu odwołania, może w całości uwzględnić zarzuty z odwołania i wydać nową decyzję – uchylającą lub zmieniającą wcześniejszą decyzję, która została zaskarżona.
 | »Jak bronić się podczas kontroli fiskusa? |
Jeżeli natomiast organ odwoławczy nie uwzględni uwag wskazanych przez nas w odwołaniu, możemy skierować skargę na taką decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego – mówi analityk Bankier.pl.
Rozliczenie ze zmarłym małżonkiem
Pamiętajmy, że osoba, która w roku podatkowym utraciła małżonka, nie traci prawa do dokonania wspólnego rozliczenia z małżonkiem za dany rok podatkowy. Nasza czytelniczka najprawdopodobniej także mogła z tego prawa skorzystać.
W przypadku, gdy oboje małżonkowie żyją, wyrażają oni chęć wspólnego rozliczenia we wniosku wyrażonym w zeznaniu podatkowym. W przypadku śmierci jednego z nich osobą upoważnioną do złożenia wniosku jest drugi współmałżonek, a więc podatnik, który pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Żyjący małżonek nie powinien jednak składać podpisu za zmarłego.
 | » Mam trudności z wzięciem kredytu hipotecznego, bo złożyłem PIT przez internet |
Rozliczając się ze zmarłym małżonkiem, należy wypełnić formularz PIT-36 albo PIT-37 - w zależności od rodzaju wykazywanych tam dochodów, podobnie jak należałoby to zrobić, gdyby małżonek dożył wspólnego rozliczenia. Różnica jest tylko w tym, że za zmarłego małżonka nikt nie podpisuje się na zeznaniu.
Barbara Sielicka
Bankier.pl
b.sielicka@bankier.pl
