Od 2025 roku wzrosły składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne dla firm. Przedsiębiorcy zapłacą nawet kilkaset złotych miesięcznie więcej. Jakie są nowe stawki dla dużego i małego ZUS? Jak zmieni się składka zdrowotna w ryczałcie i limit w podatku liniowym? Sprawdź wyliczenia.
Blisko 1800 zł miesięcznej składki społecznej, do tego od kilkuset do kilku tysięcy złotych składki zdrowotnej, a na koniec podatek dochodowy – tak wyglądają miesięczne obciążenia osób prowadzących działalność gospodarczą.
Standardowe składki ZUS dla przedsiębiorców w 2025 r.
Od 2025 roku przedsiębiorcy objęci standardowymi składkami na ubezpieczenia społeczne, tzw. dużym ZUS-em, zapłacą 1773,96 zł miesięcznie. Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą zdecydować się na opłacanie składek ZUS bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. W takim przypadku składki na ubezpieczenie społeczne wynoszą 1646,47 zł miesięcznie.
|
Standardowe składki ZUS w 2025 r. |
||
|---|---|---|
|
Rodzaj składki |
2025 r. |
2024 r. (od lipca) |
|
Emerytalna |
1 015,78 zł |
916,35 zł |
|
Rentowa |
416,30 zł |
375,55 zł |
|
Wypadkowa |
86,90 zł |
78,40 zł |
|
Chorobowa |
127,49 zł |
115,01 zł |
|
Fundusz Pracy |
127,49 zł |
115,01 zł |
|
Suma składek z chorobową |
1 773,96 zł |
1 600,32 zł |
|
Suma składek bez chorobowej |
1 646,47 zł |
1 485,31 zł |
|
Źródło: opracowanie własne Bankier.pl na podstawie danych ZUS |
||
W porównaniu z ubiegłym rokiem, a właściwie jego drugą połową - przedsiębiorcy zapłacą miesięczną składkę wyższą o 173,64 zł. Co przekłada się na ok. 1900 zł rocznie więcej przy uwzględnieniu wakacji od ZUS-u. W przypadku osób nieopłacających dobrowolnej składki chorobowej wzrost wyniesie 1772,76 zł rocznie.
Preferencyjne składki ZUS dla nowych firm w 2025 r.
Od 1 stycznia 2025 r. wzrosły również składki na ubezpieczenie społeczne dla przedsiębiorców, którzy korzystają z preferencyjnych stawek ZUS. W tym przypadku podstawą ustalania kwoty składek jest 30 proc. minimalnej krajowej.
|
Preferencyjne składki ZUS w 2025 r. |
||
|---|---|---|
|
Rodzaj składki |
2025 r. |
2024 r. (od lipca) |
|
Emerytalna |
273,24 zł |
251,81 zł |
|
Rentowa |
111,98 zł |
103,20 zł |
|
Wypadkowa |
23,38 zł |
21,54 zł |
|
Chorobowa |
34,30 zł |
31,61 zł |
|
Suma składek z chorobową |
442,80 zł |
408,16 zł |
|
Suma składek bez chorobowej |
408,50 zł |
376,55 zł |
|
Źródło: opracowanie własne Bankier.pl na podstawie danych ZUS |
||
W tym roku przedsiębiorcy zapłacą składki ZUS preferencyjne w wysokości 442,80 zł miesięcznie uwzględniając ubezpieczenie chorobowe, czyli o 34,64 zł więcej porównując z drugą połową ubiegłego roku. Natomiast osoby nieopłacające składki na ubezpieczenie chorobowe miesięcznie zapłacą o ok. 32 zł więcej niż przed rokiem.
Przeczytaj także
Składka zdrowotna 2025 r. dla ryczałtowców
Składka na ubezpieczenie zdrowotne stanowi odrębną daninę od składek na ubezpieczenie społeczne. Po wejściu w życie pakietu przepisów nazywanych Polskim Ładem sposób ustalania wysokości składki zdrowotnej uzależniony jest od formy opodatkowania. W przypadku przedsiębiorców korzystających z jedynej dostępnej uproszczonej formy opodatkowania, czyli ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, wysokość składki jest ustalana w zależności od osiągniętych przychodów.
|
Składka zdrowotna dla przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych |
||
|---|---|---|
|
Roczne przychody |
2025 r. |
2024 r. |
|
do 60 000 zł |
461,66 zł |
419,46 zł |
|
od 60 000 do 300 000 zł |
769,43 zł |
699,11 zł |
|
powyżej 300 000 zł |
1 384,97 zł |
1 258,39 zł |
|
Źródło: opracowanie własne Bankier.pl na podstawie danych ZUS |
||
Warto wspomnieć, że po przekroczeniu progu przedsiębiorca zobowiązany jest do opłacenia składki zdrowotnej w odpowiedniej wysokości za cały rok podatkowy. W praktyce oznacza to, że jeśli podatnik w grudniu przekroczy 300 tys. zł (liczonego jako przychód pomniejszony o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne i 50 proc. składki zdrowotnej) to musi uregulować należność do miesięcznej kwoty 1384,97 zł w każdym miesiącu.
Nowy limit odliczenia składki zdrowotnej w podatku liniowym
Od 1 stycznia 2025 r. zmienia się limit odliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym. W tym przypadku osoby prowadzące działalność gospodarczą skorzystają na wprowadzonej zmianie. W podatku liniowym istnieje możliwość odliczenia składki zdrowotnej na jeden z dwóch sposobów:
- zaliczyć składkę zdrowotną do kosztów uzyskania przychodu,
- odliczyć ją od podstawy opodatkowania.
W każdym przypadku obowiązuje maksymalna kwota, którą można ująć w wybranej formie. W 2025 r. wyniesie 12 900 zł. Limit został podniesiony z sumy 11 600 zł, czyli o 1300 zł względem poprzedniego roku.
Minimalna składka zdrowotna od 2025 r.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina, że w przypadku przedsiębiorców opodatkowanych na skali lub podatkiem liniowym w okresie roku składkowego obejmującego okres od 1 lutego 2025 r. do 31 stycznia 2026 r., minimalna miesięczna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 75 proc. minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego. Co przekłada się na roczną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości nie niższej niż kwota stanowiąca iloczyn liczby miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu w 2025 roku i 75 proc. minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego.
Natomiast w przypadku przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym minimalna wysokość składki miesięcznej i rocznej w tym okresie nie może być niższa niż kwota odpowiadająca 9 proc. minimalnej podstawy wymiaru.
