Rozliczanie PIT za 2004 rok – krok po kroku

Wybór odpowiedniego formularza

Jeżeli:

• nie uzyskałeś dochodów z działalności gospodarczej
  (czy działów specjalnych produkcji rolnej), oraz
• jeżeli nie musisz doliczyć dochodów małoletnich dzieci, a zarazem
• jeżeli uzyskałeś dochód opodatkowany na zasadach ogólnych (wg skali podatkowej) ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wyłącznie za pośrednictwem płatników (tzn. jeżeli  wypłacający wynagrodzenie pobrał zaliczkę na podatek) m.in. ze stosunku pracy, emerytury, renty lub zasiłku, z umowy zlecenia, o dzieło, kontraktu menedżerskiego, z praw autorskich, praw majątkowych

...to powinieneś wybrać formularz PIT-37

Jeżeli:

uzyskałeś dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych, z działów specjalnych produkcji rolnej, z najmu lub dzierżawy, oraz jeżeli uzyskałeś inne dochody bez pośrednictwa płatników, np.:

• ze stosunku pracy z zagranicy;
• z emerytur i rent zagranicznych;
• z działalności wykonywanej osobiście (m.in. artystycznej, literackiej, sportowej, umów zlecenia, o dzieło, kontraktów menedżerskich) - jeżeli płatnik nie był zobowiązany do pobrania zaliczki na podatek, co występuje najczęściej przy zatrudnieniu przez podmioty zagraniczne.

...to powinieneś wybrać formularz PIT-36

Pamiętaj, że złożenia odrębnych formularzy podatkowych wymagają dochody:

1. z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym (PIT-36L);

Wymagane dokumenty: odpowiednie formularze podatkowe, podatkowa księga przychodów i rozchodów zawierająca rozliczenie zamkniętego roku podatkowego, albo sprawozdanie finansowe, jeżeli prowadzisz pełną księgowość.

2. z działalności gospodarczej opodatkowanej w sposób zryczałtowany (PIT-28);

Wymagane dokumenty: odpowiednie formularze podatkowe, oraz ewidencja przychodów; dowody zapłaty podatku; dowody poniesienia wydatków odliczanych od dochodu czy podatku.

3. dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej kartą podatkową (PIT-16A);

4. dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (również pożyczonych), z pochodnych instrumentów finansowych, z udziału w spółce (np. dywidenda), oraz z tytułu objęcia akcji i udziałów (PIT-38)

Wymagane dokumenty: odpowiednie formularze, informacje PIT-8c - informacja o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych, inne dowody uzyskania przychodów/dochodów.

Pobierz formularze

Obliczenie podatku według obowiązujących stawek podatkowych

Odliczenia od podatku

• Lokal mieszkalny - limit 4725 zł
• Budynek mieszkalny - limit 5670 zł
• Instalacja gazowa - limit 945 zł

3. Kontynuujący sprzed 2002

• Duża ulga budowlana - do 35910 zł. (19% wydatków)
• Zakup gruntu - do wartości 350 m² (19% wydatków)
• Systematyczne oszczędzanie - do 11340 zł (30% wydatków)

4. Ulga uczniowska (decyzja na wniosek z 2003) - Kwota limitu wg decyzji

5. Wydatki na rzecz organizacji pożytku publicznego - nie więcej jednak niż o 1 proc. kwoty podatku należnego do zapłaty. Wpłata, o którą podatnik pomniejsza podatek nie może być jednocześnie odliczona od dochodu z tytułu darowizny.

Szczegóły dotyczące poszczególnych odliczeń od podatku (Bankier.pl)Złożenie deklaracji

Wypełnione zeznanie należy złożyć:

• do 2 maja 2005 r. PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT.38;
• do 31 stycznia 2005 r. PIT-16A, PIT-28.

Można złożyć je osobiście w biurze podawczym urzędu skarbowego, lub też wysłać w tym terminie pocztą listem poleconym. Wystarczy, że list polecony zostanie nadany 2 maja 2005r. przed północą.

Znajdź adres i numer rachunku bankowego Twojego urzędu skarbowego

Dokumenty niezbędne przy składaniu PIT-36:

• odpowiednie formularze podatkowe, oraz
• podatkowa księga przychodów i rozchodów zawierająca rozliczenie zamkniętego roku podatkowego, albo sprawozdanie finansowe, jeżeli prowadzisz pełną księgowość (tylko PIT-36);
• informacje o dochodach i potrąconych zaliczkach na podatek, PIT-11/8B, PIT-40A/11A, PIT-8S itp.;
• dowody zapłaty podatku;
• dowody poniesienia wydatków odliczanych od dochodu czy podatku.

• odpowiednie formularze podatkowe, oraz
• informacje o dochodach i potrąconych zaliczkach na podatek, PIT-11/8B, PIT-40A/11A, PIT-8S itp.;
• dowody poniesienia wydatków odliczanych od dochodu czy podatku.

Nie można zapomnieć o właściwym udokumentowaniu wydatków. Większość z nich powinno być udokumentowanych fakturą VAT, ale w niektórych przypadkach dopuszcza się inne dokumenty stwierdzające ich poniesienie (np.: akty notarialne lub KP ze spółdzielni).

Wpłata lub zwrot podatku

Jeżeli wyliczony w deklaracji podatek należny jest mniejszy niż wpłacone zaliczki otrzymamy zwrot różnicy - maksymalnie w ciągu 3 miesięcy od złożenia zeznania.

Uwaga, nadpłata zwracana przekazem pocztowym jest pomniejszana o koszty jej zwrotu.

Jeżeli podatek należny jest większy niż wpłacone zaliczki, różnicę musimy wpłacić na rachunek naszego urzędu skarbowego w terminie:

• w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego (PIT-28) - do 31 stycznia 2005 r., a
• do 2 maja 2005 r. w pozostałych przypadkach (PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38)

Odliczenia od dochodu

• Opłacenie przewodników - nie więcej niż 2280 zł
• Utrzymanie psa przewodnika - nie więcej niż 2280 zł
• Leki zalecone przez specjalistę - nadwyżka ponad 100zł/m-c
• Używanie samochodu osobowego - nie więcej niż 2280 zł

• Ulga na budowę, nadbudowę, rozbudowę domu, przebudowę lokalu niemieszkalnego - dalsze wydatki - Narastająco 189000 zł
• Duża ulga budowlana, ulga remontowa, systematyczne oszczędzanie, wynajem - kontynuacja odliczeń - Niezrealizowane ulgi wykazane w zeznaniu za 2003 r.

• dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu, w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika.
• premia inwestycyjna od ulgi inwestycyjnej kontynuowanej sprzed 2001 r. odliczonej w 2003 r.,
• na rzecz kościelnych osób prawnych (Darowizny na cele Charytatywno-Opiekuńcze)

Źródło: