Jaki jest cel reformy finansowej?
Reforma finansów publicznych byłej już wicepremier Zyty Gilowskiej miała za zadanie zabezpieczyć środki dla dalszego wzrostu gospodarczego, w tym na stworzenie nowych miejsc pracy. Istotne jest również zabezpieczenie środków na dopłaty bezpośrednie dla rolników, zgodnie z tym co zostało ustalone w Kopenhadze. Według eksminister środki te można uzyskać nie przez podnoszenie podatków, ale przez zmianę struktur dodatków budżetowych oraz poprawę ściągalności podatków w naszym kraju.Koszt proponowanych zmian w systemie podatkowym, to - według szacunków MF - 9 mld 150 mln zł . Wyjaśniając źródła uzyskania tych środków Zyta Gilowska powiedziała "Po pierwsze zmierzamy wprowadzić liczne zmiany o charakterze prostującym opodatkowanie niektórych przychodów z działalności gospodarczej, a także prostujących niektóre reguły obowiązujące w VAT. Efekt finalny tych zmian to około 1,5 mld zł dla budżetu państwa. Po drugie zamierzamy uporządkować stawki akcyzy na benzynę i przede wszystkim na oleje. Ustawa o podatku akcyzowym byłaby połączona z ustawą o zwrocie części wydatków na ogrzewanie. Umożliwi to zrównanie stawek akcyzy w olejach. Proponujemy ponadto powrót na ścieżkę zmian stawek akcyzy w odniesieniu do benzyny i papierosów, zgodnie z rytmem tych zmian wyznaczonym przez przepisy europejskie."
Czy po zdymisjonowaniu Zyty Gilowskiej jest szansa na przeprowadzanie w obecnej postaci tak potrzebnej reformy? Na jak daleko posunięte kroki zdecyduje się nowy minister finansów? Miejmy nadzieje, że następca prof. Gilowskiej nie przekreśli wcześniejszych planów resortu i podtrzyma decyzję o odmrożeniu w 2007 i 2008 roku progów podatkowych i wprowadzeniu od 2009 roku nowej, dwustopniowej skali podatkowej - 18 i 32 proc.
Według danych Ministerstwa Finansów w 2007 roku mają obowiązywać progi podatkowe w wysokości 43 405 zł i 85 528 zł, przy kwocie wolnej od podatku w wysokości 572,54 złotego. W 2008 roku z kolei powinny obowiązywać progi podatkowe w wysokości 44.490 i 85.528 złotych, a kwota wolna od podatku wynieść 586,85 zł. W 2009 roku przewidziano, że kwota wolna od podatku wyniesie 586,85 zł, a próg - 85 528 zł. Pakiet reform podatkowych zakłada również zmianę w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych. Zaproponowano między innymi obniżenie od 1 stycznia 2007 roku składki rentowej do 9 procent z 13 procent płacy brutto, a także zmniejszenie składki chorobowej do 1,8 procent z 2,45 procent kwoty brutto. Wprowadzone mają być ulgi w podatkach dla rodzin wychowujących co najmniej troje dzieci.
Zmiany w Ordynacji podatkowej
Reforma podatkowa prof. Zyty Gilowskiej ma na celu usprawnienie procedur podatkowych, a co za tym idzie życia zwykłych obywateli. Na uwagę zasługuje reforma Ordynacji podatkowej. Dzięki zapisom w projekcie rządowym zostanie wprowadzona wreszcie do Ordynacji podatkowej jednolita definicja działalności gospodarczej. Regulacja ta w konsekwencji doprowadzić może do zgodności przepisów w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowym od osób fizycznych. Obecne istnieją poważne wątpliwości dotyczące osób prowadzących działalność "wykonywaną osobiście", czy tzw. małych podatników. Przepisy mają te niejasności wyjaśnić i prowadzić do spójnej polityki podatkowej, promującej małe przedsiębiorstwa na gruncie wszystkich ustaw podatkowych.Zmiany w Ordynacji podatkowej mają przede wszystkim uściślić pewne definicje rządzące zagadnieniami podatkowymi. Uściślenia te są niezwykle potrzebne zarówno dla organów podatkowych, jak również dla samych podatników. Dzięki wprowadzeniu jednolitej terminologii powinny wreszcie zniknąć spory interpretacyjne na linii podatnik - urząd, jak również urząd - sąd.
Zmiany w VAT
Korzystne zmiany zapowiadają się w podatku VAT. Resort finansów chce wprowadzenia ryczałtu kwotowego - karty VAT dla małych podatników, których obroty nie przekraczają 35 000 euro rocznie. Możliwość skorzystania z tej formy ryczałtu dostępna byłaby dla podmiotów świadczących usługi na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej, np. taksówkarze, fryzjerzy, rzemieślnicy, małe firmy remontowo-budowlane, itp. Podmioty rozliczające się w ww. sposób byłyby zwolnione z obowiązku posiadania kas fiskalnych.Wprowadzenie tej regulacji spowoduje radykalne uproszczenie rozliczeń dla podatników prowadzących działalność w niewielkim rozmiarze. Wyeliminuje konieczność instalacji kas fiskalnych dla wielu grup usługodawców, gdzie ich obecność jest przejawem nadmiernego fiskalizmu i braku wyobraźni. Należy podkreślić, że taki ryczałt wyklucza utrzymanie ryczałtu ewidencjonowanego i karty podatkowej PIT. Wprowadzone zostaną natomiast zmiany w odliczeniu VAT-u przy nabyciu samochodów. Chodzi mianowicie o możliwość odliczenia pełnej kwoty VAT przy nabyciu samochodów osobowych służących do prowadzenia działalności gospodarczej.
Reforma finansowa eliminuje również problem kaucji gwarancyjnej. Obecny przepis szczególnie utrudnia małym przedsiębiorstwom prowadzenie działalności gospodarczej związanej z eksportem towarów. W miejsce kaucji wprowadzone będzie rozwiązanie umożliwiające zabezpieczenie faktycznej kwoty zwrotu podatku np. poprzez złożenie gwarancji bankowej, ubezpieczenie kwoty zwrotu czy też złożenie weksla.
Wprowadzone zostanie również rozliczenie kwartale dla podatników. Tym samym zostanie przeprowadzona likwidacja miesięcznego cyklu rozliczeń. Możliwe będzie wykazywanie VAT od importu towarów w deklaracji podatkowej, przy czym podmiot musi stosować celną procedurę uproszczoną. Wprowadzenie przepisu w znaczącym stopniu zwiększy atrakcyjność Polski jako kraju, w którym lokowane są magazyny i centra dystrybucyjne.
Zmiany w PIT i CIT
Niestety nie da w całości przewidzieć skutków zmian w podatku PIT i CIT. Są one bardzo nieprzewidywalne i długo-czasowe, a zatem skupmy się może tylko na niektórych. Jednym z celów tych zmian w podatku PIT i CIT jest wyeliminowanie deklaracji składanych przez podatników i płatników w ciągu roku podatkowego. Celem przedmiotowych propozycji jest przede wszystkim likwidacja barier biurokratycznych związanych z obowiązkami podatnika i płatnika w podatkach dochodowych.Eliminacja deklaracji może rzeczywiście nieco odbiurokratyzować system podatkowy. Podatnicy dzięki tej zmianie będą zwolnieni z obowiązku składania deklaracji miesięcznych. Ta sytuacji dotyczyłaby:
- podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT-2, CIT-2/O, CIT-2A, CIT-2B),
- podatników podatku dochodowego od osób fizycznych osiągających przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej zarówno wg skali podatkowej (PIT-5, PIT-5/A, PIT-5/X), jak i wg jednolitej 19% stawki podatku (PIT-5L, PIT-5/A, PIT-5/X), z najmu opodatkowane według skali (PIT-5, PIT-5/A), bez pośrednictwa płatnika np. dochody ze stosunku pracy z zagranicy, z emerytur i rent z zagranicy (PIT-53) - którzy mają obowiązek składania zeznania rocznego,
- płatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT-4, PIT-4G i PIT-8A),
- płatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT-6, CIT-6A, CIT-9 i CIT-10).
Planowane są ponadto zmiany przepisów dotyczących zapisu określającego podstawę opodatkowania PIT prywatnego użytkowania samochodów należących do przedsiębiorstwa. Celem regulacji jest precyzyjne rozwiązanie kwestii opodatkowania samochodów służbowych należących do firm wykorzystywanych dla celów prywatnych. Regulacja zatem miałaby doprowadzić do wyeliminowania istniejących wątpliwości i rozbieżności interpretacyjnych.
Wprowadzona ma również zostać weryfikacja katalogu wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu przez:
- zaliczanie do kosztów podatkowych wydatków na prywatną opiekę medyczną przy jednoczesnym włączeniu jej wartości do podstawy wymiaru PIT,
- wyeliminowanie limitu zaliczania w koszty podatkowe wydatków na niepubliczną reklamę i reprezentację przy jednoczesnym wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodu wydatków na nabycie usług gastronomicznych oraz żywności z wyjątkiem przypadków określonych przepisami BHP,
- zaliczanie do kosztów podatkowych pełnych odpisów amortyzacyjnych dla samochodów osobowych.
Zgodnie z założeniami reformy powinno dojść także do uproszczenia w przekazywaniu 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. W konsekwencji ma to ułatwić podatnikom wspieranie działalności charytatywnej. Z założenia przekazywanie darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego odbywałoby się za pośrednictwem urzędu skarbowego, jak również za pośrednictwem zakładów pracy oraz organów rentowych dokonujących rocznego obliczenia podatku.
Zmiany w składkach pracowniczych
Zmiany jakie zajdą od 1 stycznia 2007 r. spowodują przede wszystkim obniżkę stawki składki na ubezpieczenie rentowe o 4 pkt. proc. Z obecnych 13% podstawy wymiaru do 9% podstawy wymiaru składek, przy pozostawieniu zasady opłacania tej składki w połowie przez pracodawcę i pracownika. Zmiany również zakładają obniżkę stawki składki na ubezpieczenie chorobowe o 0,65 pkt proc. z obecnych 2,45% podstawy wymiaru do 1,80%podstawy wymiaru, przy wprowadzeniu zasady opłacania tej składki w całości przez pracodawcę.Proponowane zmiany w kosztach pracy
ReklamaZobacz także
Stan obecny | Proponowane zmiany | ||
Składka na ubezpieczenie rentowne | Składka na ubezpieczenie chorobowe | Składka na ubezpieczenie rentowne | Składka na ubezpieczenie chorobowe |
13% | 2,45% | 9% | 1,80% |
Zmniejszenie kosztów pracy w 2007 roku
Wynagrodzenie brutto (rocznie) | Dotychczasowe | Proponowane | Różnica | |
w zł | w % wg wynagrodzenia | |||
12 000 | 2 245 | 1 711 zł | 534 | 4,45 |
18 000 | 3 368 | 2 567 | 801 | 4,45 |
30 000 | 5 613 | 4 278 | 1 335 | 4,45 |
60 000 | 11 226 | 8 556 | 2 670 | 4,45 |
90 000 | 14 166 | 10 490 | 3 676 | 4,08 |
Źródło: Ministerstwo Finansów
Konkluzja
Propozycje reformy Zyty Gilowskiej uderzą nie tylko w osoby prowadzące działalność gospodarczą, ale również tych, którym duch przedsiębiorczości nie jest obcy. Mam tutaj na myśli podniesienie akcyzy na olej opalowy i zrównanie go z ceną oleju napędowego (przy wątpliwej uldze związanej ze zwrotem części na ogrzewanie powierzchni mieszkalnych i użyteczności publicznej). Resort zamierza ponadto podwyższyć akcyzę, tak aby gaz stosowany w samochodach kosztował do 70% ceny benzyny. Oznacza to podwyżkę rzędu 50% dla około 2 milionów aut z instalacją gazową. Kolejnym, niewątpliwie złym posunięciem jest zniesienie podatku ryczałtowego od przychodów ewidencjonowanych. Jest to swoisty cios w małą przedsiębiorczość. Zwiększenie obciążeń podatkowych może w konsekwencji doprowadzić do likwidacji działalności gospodarczych, a w konsekwencji poszerzenia grona osób bezrobotnych.Korzystne i niekorzystne rozwiązania finansowe
Zmiany korzystne | Zmiany niekorzystne |
- waloryzacja skali podatkowej - waloryzacja kwoty wolnej od podatku - wprowadzenie ulgi prorodzinnej - wprowadzenie korzystnych rozwiązań dla osób pracujących za granicą - wprowadzenie nowych stawek PIT: 18 i 32 % od 2009 roku - zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę i opiekę medyczną dla pracowników - wyeliminowanie deklaracji podatkowych składanych miesięcznie. Wprowadzenie w ich miejsce kwartalnych informacji podatkowych - jednorazowy odpis amortyzacyjny dla małych podatników rozpoczynających działalność | - zryczałtowane koszty od umów cywilnoprawnych 10 % - likwidacja ulgi odsetkowej - likwidacja ulgi na gosposie - likwidacja ulgi na kluby sportowe - likwidacja karty podatkowej od 2009 roku - likwidacja ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych - podwyższenie podstawy opodatkowania z tytułu obniżenia składaki rentowej - podniesienie akcyzy na olej opałowy - podwyższenie akcyzy na LPG |
Podstawa prawna: Projekt z dnia 19.04.2006 r. Projekt przedstawiony na Komitecie Rady Ministrów w dniu 10 kwietnia 2006 r. z naniesionymi do dnia 19 kwietnia 2006 r. poprawkami legislacyjno-technicznymi.
Publikacja zawiera linki afiliacyjne.
Źródło:
