Masz nieruchomość wpisaną do rejestru zabytków? Możesz skorzystać z ulgi podatkowej i zaoszczędzić na remoncie. Odliczenie obejmuje m.in. wpłaty na fundusz remontowy oraz koszty renowacji. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby obniżyć podatek.
Ulga na zabytki to preferencja podatkowa, która pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania określonych wydatków związanych z utrzymaniem nieruchomości wpisanych do rejestru zabytków. Obejmuje ona zarówno koszty nabycia budynku, jak i jego renowacji, pod warunkiem że prace te są zgodne z zaleceniami konserwatora zabytków. Z ulgi mogą skorzystać osoby fizyczne, które:
- rozliczają się według skali podatkowej (PIT-36) lub podatkiem liniowym (PIT-36L),
- są właścicielami lub współwłaścicielami nieruchomości wpisanych do rejestru zabytków,
- poniosły koszty na remont, konserwację lub zakup takiej nieruchomości.
Ulga ta nie obejmuje osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, które chcą zaliczyć wydatki na zabytki do kosztów uzyskania przychodu.
Jakie wydatki można odliczyć?
Preferencja podatkowa została wprowadzona do systemu podatkowego wraz z pakietem zmian powszechnie określanych mianem Polskiego Ładu. Obowiązuje od 2022 r. Zgodnie z przepisami ulga na zabytki obejmuje możliwość odliczenia:
- 50 proc. wpłat na fundusz remontowy,
- 50 proc. kosztów poniesionych na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane,
- wydatki na nabycie zabytku, które miało miejsce w roku 2022 r. (maksymalnie do 500 000 zł).
Odliczenia można dokonać w zeznaniu rocznym PIT, pod warunkiem posiadania dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, takich jak faktury czy decyzje konserwatorskie. W 2023 roku wprowadzono istotne zmiany dotyczące ulgi na zabytki. Najważniejsza z nich to wykluczenie możliwości odliczenia wydatków na zakup nieruchomości zabytkowej. Obecnie ulga dotyczy wyłącznie wydatków na prace renowacyjne i konserwatorskie. Dodatkowo odliczenie przysługuje tylko wtedy, gdy prace zostały wykonane zgodnie z pozwoleniem konserwatora i są udokumentowane stosownymi fakturami. Nie można więc skorzystać z ulgi w przypadku remontów prowadzonych bez odpowiednich zezwoleń.
Jak skorzystać z ulgi na zabytki?
W przypadku wydatków na wpłaty na fundusz remontowy wystarczy, że podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem zabytku nieruchomego w momencie ponoszenia wydatku (wpłaty) oraz posiada dowód wpłaty lub zaświadczenie wydane przez wspólnotę mieszkaniową bądź spółdzielnię mieszkaniową o wysokości dokonanych w roku podatkowym wpłat.
Natomiast, aby odliczyć wydatki w ramach ulgi na zabytki, podatnik musi:
- upewnić się, że nieruchomość jest wpisana do rejestru zabytków.
- uzyskać pozwolenie na przeprowadzenie prac od konserwatora zabytków.
- zgromadzić faktury dokumentujące poniesione wydatki.
- wypełnić odpowiednią rubrykę w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-36 lub PIT-36L).
Przykładowo, jeżeli podatnik jest właścicielem lokalu mieszkalnego w kamienicy, wpisanej do rejestru zabytków i w 2024 r. wpłacił na fundusz remontowy na rzecz wspólnoty mieszkaniowej 2000 zł (dysponuje dowodami wpłat na tę kwotę) to w zeznaniu podatkowym ma prawo pomniejszyć dochód do opodatkowania o 1000 zł. Przyjmując, że podatnik za rok 2024 r. składa zeznanie podatkowe PIT-37, w którym wykazuje dochód do opodatkowania w wysokości 45 000 zł, to może pomniejszyć podstawę opodatkowania do 44 000 zł. Co oznacza, że bez ulgi zapłaciłby podatek w wysokości 1800 zł, a z ulgą zapłaci podatek w wysokości 1680 zł. W tym przypadku korzyść wynosi 120 zł.
