Dochód a przychód
Dla celów podatkowych oblicza się wysokość dochodu podatnika uzyskanego jako różnica między przychodami, a kosztami uzyskania tych przychodów. Dodatkowo podatnik może obniżyć poziom dochodu do opodatkowania przez skorzystanie z ulg podatkowych. Ulgi podatkowe mogą być odliczane od dochodu lub też od podatku.Do ulg odliczanych od podatku zalicza się:
- Dojazd dzieci do szkoły
- Dokształcanie
- Duża ulga budowlana
- Gromadzenie oszczędności w kasie mieszkaniowej
- Kształcenie dzieci
- Kształcenie w szkołach wyższych
- Remont budynku
- Remont mieszkania
- Świadczenia zdrowotne
- Zakup pomocy naukowych
- Zakup działki
Do ulg odliczanych od dochodu zalicza się:
- Budowanie na wynajem
- Darowizny
- Rehabilitacyjne
- Renty.
W roku 2002 prawdopodobnie większość ulg zostanie jednak zlikwidowana.
Zaliczki na podatek dochodowy
Podatnicy są zobowiązani do odprowadzania w ciągu roku podatkowego zaliczek na podatek obliczanych w oparciu o bieżące dochody otrzymywane w oparciu o dane tytuły prawne. Jeżeli podatnik jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę, umowy o dzieło lub zlecenia, pobiera emeryturę lub zasiłek to pracodawca zobowiązany jest do odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy i jest tym samym płatnikiem podatku dochodowego.Płatnik jest zobowiązany przesłać informację oraz wpłacić pieniądze do odpowiedniego urzędu skarbowego. Po zakończeniu roku podatkowego płatnik zobowiązany jest do przekazania podatnikowi zaświadczenia o odprowadzonych zaliczkach w postaci informacji PIT-11.
Zasady obliczania zaliczek są następujące:
- Od początku roku do miesiąca, w którym podatnik przekroczył pierwszy stopień skali podatkowej, zaliczki oblicza się wg pierwszej skali podatkowej.
- Od następnego miesiąca do miesiąca, w którym podatnik przekroczy drugi próg skali podatkowej oblicza się zaliczki wg drugiego stopnia skali podatkowej.
- Od miesiąca kolejnego zaliczki oblicza się wg trzeciej stawki.
Wspólne rozliczanie
Wspólne rozliczanie się małżonków lub rozliczanie się z dzieckiem pozwala na przejście do niższej skali podatkowej. Rozliczać można się wspólnie z żoną lub mężem, jeżeli małżeństwo trwało przez cały rok podatkowy. Rozliczenie z dzieckiem jest możliwe, jeśli podatnik samotnie je wychowuje i jest jego opiekunem prawnym.Rozliczenie małżonków jest możliwe przy spełnieniu następujących warunków:
- Małżonkowie muszą podlegać obowiązkowi podatkowemu.
- Między małżonkami musi być ustanowiona wspólność majątkowa.
- Małżeństwo powinno trwać przez cały rok podatkowy.
- Należy złożyć oświadczenie o spełnieniu warunków poprzez złożenie podpisów na formularzu PIT.
Obliczenie podatku przy wspólnym rozliczaniu małżonków wygląda następująco:
- Małżonkowie osobno obliczają własne dochody.
- Osobno pomniejszają dochody o ulgi odliczane od dochodu.
- Następnie dodają tak wyliczone dochody.
- Wspólny dochód dzielą przez dwa.
- Obliczają podatek, jaki każde z nich powinno zapłacić.
- Mnożą podatek razy dwa i odejmują ulgi odliczane od podatku.
Rozliczenie wraz z dzieckiem wymaga spełnienia poniższych wymagań:
1. Należy być stanu wolnego.
2. Posiadać status prawny - opiekuna prawnego dziecka.
3. Można rozliczać się z dziećmi małoletnimi - do 18 roku życia, dziećmi na które pobierany był zasiłek pielęgnacyjny - niezależnie od wieku oraz z dziećmi uczącymi się lub studiującymi, pod warunkiem nie uzyskania przez nie dochodów podatkowych.
Obliczenie podatku przy rozliczaniu łącznie z dzieckiem:
- Obliczenie dochodów podatnika.
- Pomniejszenie dochodu o ulgi odliczane od dochodu.
- Od połowy dochodów oblicza się podatek i mnoży się raz dwa i od tak obliczonego dochodu odejmuje się ulgi odliczane od podatku.
Źródło:
