Z bliska: część F i G formularza PIT-8C

W przypadku biur maklerskich sporządzających PIT-8C na rzecz swoich klientów inwestorów indywidualnych, najistotniejsze jest poprawne sporządzenie części F i G informacji PIT-8C.

W części F biura maklerskie wypełniać będą przede wszystkim:

  • poz. 35 i 36 – z tytułu przychodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych – dotyczyć będą sprzedaży:
    • na rynku pierwotnym,
    • na rynku wtórnym,
  • poz. 37 i 38 – z tytułu przychodów z realizacji praw z papierów wartościowych, np.
    • zbywalne prawa majątkowe, które powstają w wyniku emisji papierów wartościowych, inkorporujące uprawnienie do nabycia lub objęcia papierów wartościowych lub wykonywane poprzez dokonanie rozliczenia pieniężnego – prawo poboru, prawo do akcji, 
  • poz. 39 i 40 – z tytułu przychodów z odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych i realizacji praw z nich wynikających, np.
    • warranty, opcje, swapy.

W przypadku transakcji innego rodzaju (pozagiełdowych) możliwe jest również otrzymanie PIT-8C, w której wykazane będą przychody i koszty w:

  • poz. 41 i 42 – z tytułu odpłatnego zbycia udziałów i akcji w spółkach, nie będących papierami wartościowymi (obrót pozagiełdowy),
  • poz. 43 i 44 – z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach lub wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny (aport) w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jej zorganizowana część.

Łączne wartości tych kwot (poz. 45-48) stanowią podstawę wypełnienia PIT-38.

Kontrolując wartości z powyższych pól informacji PIT-8C należy sprawdzić, czy dom maklerski nie zaniżył w danym roku kosztów podatkowych. W przypadku, gdyby podatnik stwierdził, że przysługują mu dodatkowe koszty – warto wystąpić z pytaniem do płatnika lub samodzielnie dokonać rozliczenia deklaracji PIT-38 na podstawie dokonanych obliczeń poniesionych kosztów. 

Część G służy wykazaniu innych przychodów z papierów wartościowych

Wypełnia się ją przychodami z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i realizacji praw z nich wynikających, tylko co do których płatnik sporządzający PIT-8C nie jest w stanie określić czy podlegają opodatkowaniu, czy nie podlegają opodatkowaniu na podstawie art. 19 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 202, poz. 1956, z późn. zm.). Opodatkowanie nie będzie miało miejsca w przypadku dochodów (poniesionych strat) uzyskanych po dniu 31 grudnia 2003 r.:

  • z odpłatnego zbycia nabytych przed dniem 1 stycznia 2003 r. obligacji Skarbu Państwa wyemitowanych po dniu 1 stycznia 1989 r. oraz obligacji wyemitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego po dniu 1 stycznia 1997 r.;
  • z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, o których mowa w art. 52 pkt 1 lit. b ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r., pod warunkiem że papiery te zostały nabyte przed dniem 1 stycznia 2004 r.;
  • z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447 i Nr 240, poz. 2055 oraz z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 84, poz. 774, Nr 124, poz. 1151 i Nr 170, poz. 1651), nabytych przed dniem 1 stycznia 2004 r.

 Adwokat Łukasz Wieszczeczyński, www.adwokaci-twz.pl

Źródło:

Newsletter Bankier.pl

Dodałeś komentarz Twój komentarz został zapisany i pojawi się na stronie za kilka minut.

Nowy komentarz

Anuluj
0 0 ~laranja

tu można jeszcze znaleźć pozostałe części, bo chyba wszytskie sa tak samo ważne... http://cenabiznesu.pl/-formularz-pit-8c-z-omowieniem-sposobu-wypelnienia

! Odpowiedz
1 0 ~ty

krewaa!!!

! Odpowiedz
Polecane
Najnowsze
Popularne
WIG 0,19% 56 729,11
2019-12-13 17:15:02
WIG20 0,21% 2 106,51
2019-12-13 17:15:00
WIG30 0,16% 2 415,03
2019-12-13 17:15:00
MWIG40 -0,11% 3 837,35
2019-12-13 17:15:01
DAX 0,46% 13 282,72
2019-12-13 17:37:00
NASDAQ 0,20% 8 734,88
2019-12-13 22:03:00
SP500 0,01% 3 168,80
2019-12-13 22:08:00

Znajdź profil

Przejdź do strony za 5 Przejdź do strony »

Czy wiesz, że korzystasz z adblocka?
Reklamy nie są takie złe

To dzięki nim możemy udostępniać
Ci nasze treści.