Rok 2026 przyniesie przedsiębiorcom potrójny cios: ograniczenie możliwości rozliczania samochodów w firmie, wzrost składki zdrowotnej oraz obowiązek stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Każda z tych zmian oznacza wyższe koszty, dodatkowe obowiązki i mniejszą elastyczność w prowadzeniu biznesu. Warto przygotować się na to już dziś, by zminimalizować skutki wejścia w życie nowych przepisów.
Początek przyszłego roku nie zapowiada się optymistycznie dla prowadzących działalność gospodarczą, przedsiębiorców czekają nowe obciążenia, które wpłyną na prowadzenie działalności gospodarczej. Co się zmieni?
1. Koniec pełnej amortyzacji – samochody firmowe mniej korzystne podatkowo
Od 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie nowe przepisy, które zmienią zasady rozliczania kosztów użytkowania samochodów w firmie. Wysokość możliwych odliczeń zostanie powiązana z poziomem emisji CO₂:
- 225 000 zł – pojazdy elektryczne i wodorowe,
- 150 000 zł – pojazdy niskoemisyjne (do 50 g/km CO₂),
- 100 000 zł – wszystkie pozostałe, czyli większość aut spalinowych i hybryd.
Choć o Polskim Ładzie mówi się dziś mniej, jego skutki wciąż są odczuwalne. Reformy podatkowe wprowadzone w 2022 roku miały – zgodnie z zapowiedziami – przynieść „historyczną obniżkę podatków”. Tymczasem od 1 stycznia 2026 r. wchodzi w życie kolejna zmiana – mniej korzystna dla podatników – ogranicza bowiem wysokość amortyzacji auta w firmie.
Przykład? Firma kupująca 10 samochodów po 120 tys. zł netto każdy, obecnie może całość zaliczyć do kosztów. Po zmianach – tylko 100 tys. zł od auta, czyli 338 tys. zł mniej w kosztach podatkowych dla całej floty. To realna strata finansowa.
Ograniczenia te obejmą również leasing, najem i dzierżawę, co jeszcze bardziej zawęża możliwości optymalizacji podatkowej.
Ustawodawca tłumaczy nowe przepisy troską o klimat i chęcią promowania niskoemisyjnego transportu. W praktyce to raczej forma „kija”, a nie „marchewki”. Z jednej strony preferencyjne traktowanie samochodów elektrycznych i wodorowych ma zrównoważyć ich wysokie ceny. Z drugiej jednak – niemal cały rynek konwencjonalnych pojazdów trafia do najmniej korzystnej podatkowo kategorii.
Co gorsza, nawet najnowsze auta spełniające normę EURO 7 mogą nie spełniać limitu emisji CO₂ poniżej 50 g/km, co eliminuje je z preferencyjnego limitu 150 tys. zł. A hybrydy? Tylko typu plug-in mogą się „załapać” na wyższą kwotę rozliczenia – reszta również traci.
Czy można tego uniknąć?
Tak, ale tylko przez działanie przed wejściem przepisów w życie. Samochody wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. będą mogły być rozliczane na dotychczasowych zasadach. To oznacza, że jeśli ktoś planuje zakup droższych aut spalinowych – to ostatni moment, by zrobić to z pełnym rozliczeniem podatkowym.
Więcej o tej zmianie przeczytasz w artykule:
Od stycznia 2026 nowe zasady rozliczania aut w firmie. Wielu przedsiębiorców straci… - PIT.pl
2. Minimalna składka zdrowotna wzrośnie w 2026 roku o ponad 37%
Druga zmiana to wzrost składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się na skali i podatku liniowym. Z końcem 2025 roku wygasa przepis umożliwiający liczenie składki od 75% minimalnego wynagrodzenia. Od 2026 roku podstawa wraca do 100%.
Przy prognozowanej płacy minimalnej na poziomie 4806 zł, oznacza to:
• Składka 2025 (75%): 314,96 zł miesięcznie
• Składka 2026 (100%): 432,54 zł miesięcznie
• Różnica: +117,58 zł miesięcznie, czyli +1410,96 zł rocznie
To dodatkowe obciążenie, które dotknie głównie drobnych przedsiębiorców o niskim dochodzie.
Wzrost składki zdrowotnej nie będzie wynikać z decyzji ZUS, ale z wygaśnięcia tymczasowego przepisu wprowadzonego w 2025 roku.
3. Obowiązkowy KSeF dla wszystkich firm – więcej obowiązków i kosztów
Trzecią zmianą będzie obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), który od kwietnia 2026 r. obejmie już wszystkie firmy, niezależnie od skali działalności.
Od 1 lutego 2026 z KSeF będą musiały korzystać największe firmy, czyli takie których wartość sprzedaży przekroczyła w 2024 roku 200 mln. Obowiązkowy KSeF dla mniejszych firm zacznie obowiązywać od 1 kwietnia 2026, jednak mniejsi przedsiębiorcy muszą być gotowi na zmiany już na początku roku, kiedy będą odbierać faktury od dużych przedsiębiorców.
To oznacza konieczność:
- dostosowania systemów księgowych i fakturowych,
- przeszkolenia pracowników,
- wdrożenia kontroli nad poprawnością danych,
Dla wielu mikro- i małych firm to istotne ryzyko, szczególnie bez odpowiedniego wsparcia technicznego.
Poza KSeF faktury do końca 2026 roku będą mogli wystawiać tylko przedsiębiorcy, którzy wykazują obroty do 10 tys. złotych miesięcznie.
KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy — PIT.pl
Przedsiębiorcy już dziś mogą podjąć działania by przygotować się na nadchodzę zmiany, tak by minimalizować ich wpływ na prowadzoną działalność gospodarczą.
