Od stycznia 2026 roku osoby prowadzące działalność nierejestrowaną będą mogły rozliczać przychody w ujęciu kwartalnym, a nie miesięcznym. To znacząca zmiana, która ułatwi życie wszystkim dorabiającym bez konieczności rejestrowania firmy i opłacania składek ZUS. Sprawdzamy, kto może prowadzić działalność nierejestrowaną, jakie są nowe limity przychodów i jakie obowiązki mają osoby korzystające z tej formy zarobku.
Działalność nierejestrowana (nazywana też „działalnością na próbę”) to rozwiązanie wprowadzone w Polsce w 2018 roku, które pozwala legalnie dorabiać bez konieczności zakładania firmy. Osoba prowadząca taką działalność nie musi opłacać składek ZUS ani zgłaszać działalności do CEIDG, o ile spełnia określone warunki.
Dzięki temu działalność nierejestrowana jest atrakcyjna dla osób chcących dorobić do pensji, emerytury lub sprawdzić pomysł biznesowy bez ryzyka i wysokich kosztów.
Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?
Z tej formy mogą skorzystać osoby fizyczne, które:
- nie prowadziły działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy,
- nie wykonują działalności wymagającej koncesji, licencji lub zezwoleń,
- działają indywidualnie (nie w ramach spółki cywilnej).
To rozwiązanie szczególnie popularne wśród osób prowadzących korepetycje, sprzedaż rękodzieła, usługi online czy drobne usługi sąsiedzkie.
Limit przychodów na działalności nierejestrowanej
Limit przychodów w działalności nierejestrowanej opiera się na 75% minimalnego wynagrodzenia. Od 1 stycznia 2025 r. minimalne wynagrodzenie wynosi 4666 zł, a to oznacza, że limit miesięczny dla działalności nierejestrowanej to:
- 3499,50 zł miesięcznie.
Jeśli w którymś miesiącu przychody przekroczą tę kwotę, przedsiębiorca ma 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG. Po przekroczeniu 20 000 zł rocznego obrotu należy posiadać kasę fiskalną.
Nowe zasady od 2026 roku – ponad 10 tys. zł bez firmy
Prawdziwa rewolucja nastąpi jednak od 1 stycznia 2026 roku. Wtedy limit przychodów nie będzie już liczony miesięcznie, ale kwartalnie.
Wysokość nowego limitu to 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli przy obecnej płacy minimalnej:
- 10 813,50 zł na kwartał.
To ogromne ułatwienie zwłaszcza dla osób dorabiających nieregularnie – np. kiedy w jednym miesiącu mają wyższe zarobki, a w kolejnym żadnych. Dzięki kwartalnemu limitowi unikną konieczności zakładania firmy przy chwilowych wzrostach przychodów.
Obowiązki przy działalności nierejestrowanej
Choć działalność nierejestrowana jest uproszczoną formą, wiąże się z kilkoma obowiązkami:
- ewidencja sprzedaży – należy zapisywać wszystkie przychody (w zeszycie, arkuszu Excel lub aplikacji),
- rozliczenie w PIT-36 – przychody rozlicza się według skali podatkowej (12% lub 32%),
- prawa konsumenta – należy umożliwić zwrot, reklamację, wystawić rachunek lub fakturę na żądanie klienta.
Koszty uzyskania przychodów i ulgi
Prowadząc działalność nierejestrowaną można uwzględniać koszty uzyskania przychodów, np.:
- zakup materiałów i towarów,
- opłaty za Internet i telefon,
- koszty transportu czy sprzętu.
Dzięki temu podatek oblicza się od faktycznego dochodu (przychody – koszty). Dodatkowo możliwe jest skorzystanie z ulg podatkowych (np. na dzieci, Internet, rehabilitacyjną, termomodernizacyjną) oraz wspólne rozliczenie z małżonkiem.
Działalność nierejestrowana – dobry start w biznes
Zmiany w limitach sprawiają, że działalność nierejestrowana staje się jeszcze bardziej dostępna.
- W 2025 roku – można zarobić do 3499,50 zł miesięcznie,
- od 2026 roku – nawet 10 813,50 zł na kwartał.
Działalność nierejestrowana to doskonałe rozwiązanie dla osób, które chcą elastycznie dorabiać, testować nowe pomysły biznesowe i działać bez biurokracji. Brak obowiązku opłacania składek ZUS i prostota rozliczeń sprawiają, że działalność nierejestrowana to pierwszy krok w stronę własnej firmy – ale bez ryzyka i kosztów.
