Rząd wprowadza istotne zmiany w przepisach dotyczących podatku od towarów i usług oraz akcyzy. Nowelizacja, która wejdzie w życie 1 kwietnia 2025 r., obejmuje m.in. obniżone stawki VAT na wybrane towary, przedłużenie stosowania preferencyjnych rozwiązań oraz uproszczenia dla przedsiębiorców.
Nowe przepisy dotyczące podatku od towarów i usług (VAT) oraz akcyzy, które w większości przypadków, zaczną obowiązywać od 1 kwietnia 2025 r., mają na celu doprecyzowanie istniejących regulacji, wdrożenie nowych rozwiązań oraz ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej. Jak wynika z uzasadnienia do projektu ustawy, zmiany obejmują m.in. obniżone stawki VAT, preferencyjne rozwiązania w akcyzie oraz uproszczenia w raportowaniu fiskalnym.
Nowe stawki VAT – co się zmieni?
Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług wprowadza kilka zmian w zakresie stawek opodatkowania:
- 0 proc. VAT na statki i łodzie ratownicze – zerowa stawka obejmie dostawy statków ratowniczych i łodzi ratunkowych użytkowanych na morzu, które dotychczas były wyłączone z tej preferencji.
- 8 proc. VAT na wyroby medyczne – przedłużone zostanie stosowanie obniżonej stawki VAT na dostawy wyrobów medycznych, które zostały wprowadzone do obrotu na podstawie wcześniej obowiązujących przepisów.
- Doprecyzowanie stawek na nawozy, pasze i środki ochrony roślin – zmiany mają na celu ułatwienie stosowania obniżonej stawki VAT poprzez odwołanie do definicji zawartych w odpowiednich regulacjach branżowych.
- 5 proc. VAT na kubeczki menstruacyjne – stawka podatku na ten produkt zostanie obniżona z 23 proc. do 5 proc., co może przełożyć się na niższe ceny dla konsumentek.
- Przedłużenie systemu odwrotnego obciążenia VAT do 2026 r. – mechanizm ten obejmuje dostawy gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym oraz usługi związane z przenoszeniem uprawnień do emisji gazów cieplarnianych. Dodatkowo doprecyzowano, że nabywcą tych dóbr i usług może być wyłącznie podatnik VAT czynny.
Przepisy dotyczące odwrotnego obciążenia wejdą w życie wcześniej. Zgodnie z ustawą maja obowiązywać już 28 lutego 2025 r.
Zmiany w akcyzie – ulgi dla eksporterów i branży motoryzacyjnej
Ustawa wprowadza również zmiany w podatku akcyzowym, które mogą okazać się korzystne dla eksporterów oraz firm z branży motoryzacyjnej:
- Zwrot akcyzy przy eksporcie samochodów – nowelizacja wprowadza możliwość odzyskania podatku akcyzowego w przypadku wywozu samochodów osobowych zarejestrowanych czasowo w Polsce. Ma to ułatwić ich sprzedaż za granicę.
- Zwolnienie akcyzowe dla pojazdów testowych – samochody osobowe, które są zarejestrowane profesjonalnie i wykorzystywane do jazd testowych, zostaną objęte zwolnieniem z akcyzy.
Nowe przepisy likwidują obowiązek łączenia kas fiskalnych online z terminalami płatniczymi. W zamian za to utrzymane zostanie alternatywne raportowanie danych przez agentów rozliczeniowych. Jest to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy dotychczas musieli dostosować swoje systemy do wymogów integracji.
Od kiedy nowe przepisy?
Większość zmian wejdzie w życie 1 kwietnia 2025 r., jednak przepisy dotyczące odwrotnego obciążenia VAT dla dostaw gazu, energii elektrycznej i usług związanych z emisjami gazów cieplarnianych zaczną obowiązywać wcześniej od 28 lutego 2025 r.
DF
