Aktywa w ramach OKI będą zwolnione z opodatkowania do wartości 100 tys. zł zgromadzonych w roku podatkowym, przy czym aktywa o charakterze inwestycyjnym będą mogły korzystać ze tego zwolnienia w pełnej wysokości, natomiast aktywa o charakterze oszczędnościowym do wartości 25 tys. zł - wynika z projektu ustawy o OKI.
Limity zwolnień podatkowych w OKI
Projekt przewiduje stworzenie Osobistego Konta Inwestycyjnego (OKI), przeznaczonego dla osób fizycznych. Produkt ma mieć charakter osobisty i dobrowolny, z możliwością wpłaty i wypłaty środków pieniężnych w każdej chwili.
Nowy mechanizm podatkowy: podatek od wartości aktywów
Planuje się, że wartość aktywów zgromadzonych na OKI podlega opodatkowaniu tylko podatkiem od wartości aktywów. Dla opodatkowania tym podatkiem nie ma znaczenia państwo, w którym są dokonywane inwestycje kapitałowe lub zakładane lokaty w ramach aktywów zgromadzonych na OKI, o ile są zgodne z przepisami określającymi zasady oszczędzania na OKI.
"Szczególny charakter podatku od wartości aktywów, wynika z tego, że podstawa opodatkowania de facto stanowi wynik określonego w ustawie algorytmu, na który składają się: wyceny dzienne zgromadzonych aktywów określone w zależności od rodzaju inwestycji lub oszczędności (z uwzględnieniem salda wpłat i wypłat dokonanych w dniu wpłaty) oraz wielkości dokonanych wpłat i ilość dni w roku, w którym podatnik posiada OKI. Można zatem stwierdzić, że podatek od wartości aktywów jest podatkiem szczególnym tj. nie jest stricte podatkiem dochodowym, ani podatkiem majątkowym" - napisano w uzasadnieniu projektowanej ustawy.
Podano, że podstawą opodatkowania w podatku od wartości aktywów będzie suma wartości aktywów zgromadzonych przez podatnika na wszystkich posiadanych przez niego OKI w danym roku podatkowym. Jeżeli więc podatnik będzie posiadał w roku podatkowym więcej niż jedno OKI (co będzie możliwe od 1 stycznia 2028 r.), to podstawą do naliczenia podatku będzie łączna wartość wszystkich aktywów zgromadzonych na takich kontach w danym roku podatkowym.
Stawka podatku od wartości aktywów w roku podatkowym wynosić ma 19 proc. wartości stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w dniu 31 października roku poprzedzającego rok podatkowy, nie mniej jednak niż 0,1 proc., przy czym stawkę podatku zaokrągla się do dwóch miejsc po przecinku w dół.
Aktywa w ramach konta będą zwolnione z opodatkowania do wartości 100 tys. zł w tym aktywa o charakterze inwestycyjnym denominowane w złotych (m.in. akcje, obligacje i inne instrumenty finansowe dopuszczone do obrotu w większości na krajowym rynku regulowanym lub wprowadzone do alternatywnego systemu obrotu, fundusze inwestycyjne) będą mogły korzystać ze tego zwolnienia w pełnej wysokości (tj. do kwoty 100 tys. zł), natomiast aktywa o charakterze oszczędnościowym denominowane w złotych (m.in. lokaty, obligacje oszczędnościowe) do wartości 25 tys. zł.
Cel ustawy: 74 mld zł na GPW
Na instytucje finansowe prowadzące OKI nakłada się obowiązek przekazywania, zarówno oszczędzającemu, jak i organom podatkowym, informacji o wysokości wartości aktywów oraz wpłat na OKI.
W uzasadnieniu projektowanej ustawy napisano, że OKI ma na celu pogłębienie rynku kapitałowego i zwiększenie jego płynności, poprzez wprowadzenie zachęty podatkowej wspierającej inwestowanie.
Podano, że przy ostrożnym założeniu, że 40 proc. napływów na rynek akcji oraz 30 proc. napływów do funduszy inwestycyjnych zasili rynek krajowy, możliwe jest oszacowanie skali środków, które potencjalnie trafią do spółek notowanych na GPW. Szacowany łączny napływ nowych środków na GPW do 2040 roku wyniesie około 74 mld zł.
Kto poprowadzi konto i w co będzie można inwestować?
Umowę o prowadzenie OKI zawierać będzie można z:
- bankiem krajowym,
- podmiotem prowadzącym działalność maklerską,
- funduszem inwestycyjnym,
- zakładem ubezpieczeń,
- dobrowolnym funduszem emerytalnym.
Zdefiniowano, że aktywa zgormadzone na OKI to:
- środki pieniężne na rachunku bankowym lub
- środki pieniężne na rachunku pieniężnym w podmiocie prowadzącym działalność maklerską
- obligacje będące skarbowymi papierami oszczędnościowymi,
- jednostki uczestnictwa ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego,
- jednostki uczestnictwa funduszu inwestycyjnego,
- jednostki rozrachunkowe dobrowolnego funduszu emerytalnego,
- papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu w ramach rynku regulowanego lub alternatywnego systemu obrotu,
- instrumenty finansowe nie będące papierami wartościowymi, będące przedmiotem obrotu w ramach rynku regulowanego lub w ramach alternatywnego systemu obrotu.
Zasady prowadzenia konta: brak wspólnych rachunków
Inwestujący będzie mógł gromadzić aktywa w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, zawartej przed dniem zawarcia umowy o prowadzenie OKI.
W przypadku OKI w zakładzie ubezpieczeń, gdy aktywa inwestującego na OKI są gromadzone w więcej niż jednym ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym, zakład ubezpieczeń wyodrębni informację o łącznej wartości wszystkich jednostek uczestnictwa każdego ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego.
W przypadku OKI w funduszu inwestycyjnym umowa o prowadzenie OKI może przewidywać lokowanie aktywów w więcej niż jednym funduszu inwestycyjnym zarządzanym przez to samo towarzystwo funduszy inwestycyjnych. Inwestujący może dokonać konwersji jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego na jednostki uczestnictwa innych funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez to samo towarzystwo funduszy inwestycyjnych prowadzące OKI.
Inwestujący będzie uprawniony do zmiany instytucji finansowej prowadzącej OKI dokonując wypłaty transferowej.
Ustawa nie przewiduje prowadzenia wspólnego rachunku OKI dla małżonków ani nie przewiduje prowadzenia go przez osoby nieletnie. Aktywa zgromadzone na OKI, stanowić mają prywatną własność inwestującego, który może je gromadzić w sposób swobodny, oraz jest uprawniony do zawarcia więcej niż jednej umowy o prowadzenie OKI. (PAP Biznes)
seb/ asa/
