Prowadzę działalność gospodarczą na KPiR. W styczniu 2011 r. omyłkowo trzy faktury za płyn do szyb do samochodu będącego na środkach trwałych zaksięgowałam jak faktury za paliwo - brutto w koszty, co powinnam w tej sytuacji zrobić, by naprawić błąd?
Doszło do błędnego księgowania, które korygujemy zarówno na gruncie podatku dochodowego, jak i na gruncie VAT.
W zakresie podatku PIT należy dokonać korekty KPiR celem doprowadzenia księgi do stanu rzetelności. Księgę uważa się za rzetelną, jeżeli podatnik uzupełnił zapisy lub dokonał korekty błędnych zapisów w księdze przed rozpoczęciem kontroli przez naczelnika urzędu skarbowego lub przez organ kontroli skarbowej.
Stwierdzone błędy w zapisach poprawia się przez skreślenie dotychczasowej treści i wpisanie nowej, z zachowaniem czytelności błędnego zapisu, oraz podpisanie poprawki i umieszczenie daty dokonania poprawki.
Korekty podatnik dokona in minus zmniejszając wpis w KPiR (kol 13, wydatki pozostałe - z racji na to, że sam wydatek powinien był pierwotnie znaleźć się właśnie w tej kolumnie).
| Szukasz informacji o podatku VAT? www.VAT.pl Zebrane w jednym miejscu wskaźniki, deklaracje, akty prawne i narzędzia podatkowe. Baza wiedzy podatkowej skierowana do podmiotów gospodarczych. |  |
Korekty należy dokonać nie tylko w kwocie wpisu dotyczącego faktury, lecz również w zakresie sum dotyczących danego miesiąca oraz miesięcy przyszłych.
W zakresie podatku VAT korekta nie będzie konieczna, dotychczas czytelnik nie dokonał wpisu do ewidencji VAT. Odliczenie przysługuje pod warunkiem że wydatek związany był z czynnościami opodatkowanymi. Zatem jeszcze w miesiącu marcu można ująć wydatek na naliczony podatek VAT w tej ewidencji. W tym przypadku należy zastosować zasadę, że odliczenia dokonuje się w miesiącu (okresie rozliczeniowym) otrzymania faktury lub też w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych, następujących bezpośrednio po miesiącu otrzymania faktury.
Przy założeniu, że fakturę dotarła do podatnika w styczniu - odliczenie możliwe jest również w miesiącu lutym i marcu, zatem znajdzie się w deklaracji podatkowej składanej do 25 kwietnia 2011 r.
Na koniec przypomnijmy - odliczenia podatku VAT nie stosujemy w przypadku nabycia paliwa, oleju napędowego i gazu przeznaczonych do pojazdów osobowych lub innych niż osobowe pojazdów samochodowych o masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 T, poza pojazdami szczególnymi, wskazanymi w ustawie o VAT (obecnie - w ustawie zmieniającej ustawę o VAT i ustawę o transporcie drogowym). W przepisach obowiązujących od 1 stycznia 2011 istnieje w tym względzie pewna nieścisłość, pisaliśmy o niej w artykule o trudnościach dla właścicieli aut z kratką.
Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl
p.szulczewski@bankier.pl
Zobacz też:
» Senat: 8-proc. stawka VAT na ciastka z 45-dniowym terminem spożycia
» Samochód firmowy jest tańszy od prywatnego
» Artykuł 33 paraliżuje polskie firmy
» Senat: 8-proc. stawka VAT na ciastka z 45-dniowym terminem spożycia
» Samochód firmowy jest tańszy od prywatnego
» Artykuł 33 paraliżuje polskie firmy
Źródło:
