Odliczenia od dochodu
1. Wydatki na zakup lekówUprawnieni do ulgi: osoby niepełnosprawne, bądź podatnicy mający na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) nie przekracza 9.120 zł w 2004 r. Można odliczać wydatki na zakup leków, które zgodnie z zaleceniem lekarza stosuje się stale lub czasowo.
Wartość ulgi: Nadwyżka wydatków ponad 100 zł miesięcznie. W zeszłym roku limit ulgi wynosił 152 zł, a więc jest to zmiana korzystna dla podatnika.
Dodatkowe informacje: dotyczy leków, które przepisał lekarz.
2. Opłacenie przewodników osób niewidomych oraz osób z niepełnosprawnością
Uprawnieni do ulgi: osoby niewidome z I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa
Wartość ulgi: faktycznie poniesione wydatki na opłacenie - do 2.280 zł (limit roczny)
Dodatkowe informacje: przysługuje osobom niepełnosprawnym bądź podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) nie przekracza 9.120 zł w 2004 r.
3. Utrzymanie psa – przewodnika przez osoby niewidome
Uprawnienie do ulgi: osoby niewidomym z I lub II grupy inwalidztwa
Wartość ulgi: faktycznie poniesione wydatki na utrzymanie - do 2.280 zł (limit roczny)
Dodatkowe informacje: przysługuje osobom niepełnosprawnym bądź podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) nie przekracza 9.120 zł w 2004 r.
4. Używanie samochodu osobowego osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę
Uprawnieni do ulgi: osoby niepełnosprawnej zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnik mający na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne
Wartość ulgi: faktycznie poniesione wydatki na używanie - do 2.280 zł (limit roczny)
Dodatkowe informacje: przysługuje osobom niepełnosprawnym bądź podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) nie przekracza 9.120 zł w 2004 r.
5. Darowizny dla organizacji pożytku publicznego lub kultu religijnego
Uprawnieni do ulgi: każdy podatnik rozliczający się z podatku dochodowego od osób fizycznych
Wartość ulgi: do 350 zł rocznie
Dodatkowe informacje: łączne odliczenie w roku podatkowym nie może przekroczyć kwoty 350 zł; darowizna nie może być przekazana m.in. na rzecz osoby fizycznej. Musi je poprzedzać wpłata na rachunek bankowy organizacji poparta dowodem wpłaty, z którego wynika imię, nazwisko i adres wpłacającego, kwota wpłaty, nazwa organizacji. Wpłata podlegająca odliczeniu musi być dokonana między 1 stycznia danego roku a datą złożenia zeznania. Nie można jednak dokonać odliczenia wpłat na rzecz organizacji zajmujących się wytwarzaniem wyrobów akcyzowych.
6. Wydatki na spłatę odsetek od kredytu mieszkaniowego
Uprawnieni do ulgi: podatnicy, którzy zaciągnęli kredyt na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, poprzez:
- budowę budynku mieszkalnego,
- wniesienie wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo
- zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, albo
- nadbudowę lub rozbudowę budynku na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego
Wartość ulgi: odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty odpowiadającej 189.000 zł (wartość identyczna jak w ubiegłym roku podatkowym)
Dodatkowe informacje: Odliczenie stosuje się, jeżeli kredyt (pożyczka) został udzielony podatnikowi po dniu 1 stycznia 2002 r. Prawa do ulgi nabywa się dopiero po zakończeniu inwestycji. Jedyna nowość dotycząca tej ulgi polega na zniesieniu wymogu ukończenia inwestycji przed upływem trzech lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym uzyskano pozwolenie na budowę, jednak odnosi się to jedynie do tych przedsięwzięć budowlano-mieszkaniowych, których nie prowadzi sam podatnik lecz np. developer.
Odliczenia od podatku
1. Wydatki inwestycyjne na własne cele mieszkanioweUprawnieni do ulgi: Kontynuujący inwestycje sprzed 2002 roku objęte dużą ulgą mieszkaniową nadal zachowują prawo do odliczeń do końca 2004 roku. Natomiast oszczędzający w kasie mieszkaniowej zachowują prawo do ulgi przez ustalony w umowie z bankiem przed 1 stycznia 2002 r. okres systematycznego oszczędzania.
Dla kontynuujących inwestycje sprzed 1 stycznia 2002r. duża ulga budowlana - 35.910 zł;
zakup gruntu lub prawa wieczystego użytkowania działki pod budowę domu mieszkalnego - 19 proc. kwoty przypadającej na 350 m. kw. ceny nabytej działki;
systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej - 30 proc. (wyjątkowo!) wydatków, ale w skali roku nie więcej niż 11.340 zł (wydatek 37.800 zł).
Wartość ulgi: 19% poniesionych wydatków, nie więcej niż 35.910 zł (19% x 189.000 zł)
Dodatkowe informacje: należy przedstawić faktury wystawione wyłącznie przez podatnika podatku od towarów i usług nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku albo dowody odprawy celnej, dowód wpłaty (wkładu) do spółdzielni mieszkaniowej.
Limit ulgi dotyczy obojga małżonków łącznie (jedna ulga na małżeństwo) z wyjątkiem małżonków, w stosunku do których orzeczono separację
2. Wydatki na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej
Uprawnieni do ulgi: odliczenie przysługuje podatnikom, którzy przed dniem 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do odliczeń z tego tytułu i po tym dniu dokonują dalszych wpłat na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową.
Wartość ulgi: 30% poniesionych wydatków nie więcej niż 11.340 zł (6% z 189.000 zł)
Dodatkowe informacje: Limit 11.340 zł odpowiada wydatkom w kwocie 37.800 zł.
3. Wydatki na remont i modernizację budynku lub lokalu mieszkalnego tzw. „duża ulga budowlana”
Uprawnieni do ulgi: Aby korzystać z ulgi remontowej w 2004 r. nie trzeba było ponosić żadnych wydatków na remont w zeszłym roku. Nawet jeśli ktoś nie wydał na ten cel nawet złotówki może to zrobić teraz (albo w przyszłym roku) - dzięki temu skorzysta z ulgi i będzie miał do dyspozycji pełny jej limit. Jeśli ktoś skorzystał z ulgi remontowej za zeszły rok, ale nie wykorzystał pełnych jej limitów, to w tym roku nadal może odliczać swoje wydatki remontowe - w ramach przysługującego mu jeszcze limitu.
Wartość ulgi: limit trzyletni na lata 2003-2005: 19% poniesionych wydatków, nie więcej niż 5.670 zł -budynek mieszkalny (3% x 189.000 zł) 4.725 zł - lokal mieszkalny (2,5% x 189.000 zł). 5.670 zł - jeżeli remont dotyczy budynku i lokalu Minimalny wydatek uprawniający do ulgi - 567 zł w okresie trzech lat (0,3% x 189.000 zł)
Dodatkowe informacje: należy przedstawić faktury wystawione wyłącznie przez podatnika podatku od towarów i usług nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku albo dowód odprawy celnej, a w przypadku wpłat na wyodrębniony fundusz remontowy spółdzielni mieszkaniowej lub wspólnoty mieszkaniowej - dowód wpłaty
4. Wydatki na remont i modernizację instalacji gazowej, urządzeń eksplozymetrycznych lub urządzeń gazowych
Uprawnieni do ulgi: podatnicy przedstawiający faktury wystawione wyłącznie przez podatnika podatku od towarów i usług nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku albo dowodem odprawy celnej.
Wartość ulgi: 945 zł (189.000 zł x 0,5%)
Dodatkowe informacje: odpowiada wydatkom w wysokości 4.973,68 zł.
Źródło:
