1. Wprowadzenie 3
2. Interpretacja odpowiedzialności prawnej - rozszerzony zakres obowiązków członków rad nadzorczych 7
3. Charakterystyka prawidłowej i rzetelnej rachunkowości 11
3.1. Wstęp 11
3.2. Nadrzędne zasady rachunkowości 11
3.3. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych i organizacji rachunkowości 13
3.3.1. Księgi rachunkowe 14
3.3.2. Zobowiązania warunkowe 15
3.4. Sprawozdanie finansowe 16
3.4.1. Bilans 17
3.4.2. Rachunek zysków i strat 19
3.4.3. Informacja dodatkowa 23
3.4.4. Sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych 24
3.4.5. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym 25
3.4.6. Prawidłowość i rzetelność sprawozdania finansowego 25
3.4. 5. Sprawozdanie z działalności jednostki 25
4. Rola i zadania biegłego rewidenta 27
4.1. Tryb badania sprawozdań finansowych 27
4.1.1. Planowanie 28
4.1.2. Metody badania 31
4.1.3. Istotność 31
4.2. Realizacja programu badania i zasady tworzenia dokumentacji roboczej 34
4.3. System kontroli wewnętrznej 35
4.4. Program badania systemu kontroli wewnętrznej 37
4.4.1 Podział sprawozdania finansowego na obszary 37
4.4.2. System kontroli wewnętrznej w przedsiębiorstwach produkcyjnych 38
4.4.3. Wnioski i ocena jakości systemu kontroli wewnętrznej. 40
4.5. Cel badania sprawozdania finansowego w obszarach 41
4.5.1. Majątek trwały 41
4.5.2. Zapasy 42
4.5.3. Należności 43
4.5.4. Środki pieniężne 44
4.5.5. Krótkoterminowe papiery wartościowe 44
4.5.6. Rozliczenia międzyokresowe czynne 45
4.5.7. Kapitał własny 45
4.5.8. Rezerwy 46
4.5.9. Zobowiązania długoterminowe 47
4.5.10. Zobowiązania krótkoterminowe 48
4.5.11. Fundusze specjalne 49
4.5.12. Rozliczenia międzyokresowe 50
4.5.13. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi 51
4.5.14. Koszty działalności operacyjnej 51
4.5.15. Pozostałe przychody i koszty operacyjne 53
4.5.16. Przychody i koszty finansowe 53
4.5.17. Zyski i straty nadzwyczajne 53
4.5.18. Podatek dochodowy 54
4.5.19. Zobowiązania warunkowe 54
4.6. Bieżąca dokumentacja robocza 55
4.7. Forma i prezentacja wyników badania 57
4.7.1. Opinia 57
4.7.2. Ocena systemu rachunkowości 60
4.7.3. Ocena rentowności i płynności 60
5. Charakterystyka i zasady funkcjonowania komitetu audytu 63
5.1. Wstęp 63
5.2. Zadania komitetu audytu 64
5.2.1. Sprawozdawczość finansowa 64
5.2.2. Ryzyko i systemy kontroli 65
5.2.3. Funkcja audytu 66
5.3. Efektywność Komitetu Audytu 68
5.3.1. Ranga systemu jakości 68
5.3.2. Niezależność komitetu audytu 69
5.3.3. Wymagania od członków komitetu audytu 70
5.3.4. Obciążenie czasowe członków komitetu audytu 71
5.3.5. Regulamin (statut) komitetu audytu 71
5.3.6. Roczny harmonogram 73
5.3.7. Dokumentacja prac komitetu audytu 74
6. Zakończenie 75
Źródło:
