Gotówka w kopercie, złota biżuteria, a może kosztowny sprzęt – to nie tylko miły gest weselnych gości, ale też potencjalny obowiązek podatkowy. Fiskus widzi prezenty ślubne jako darowizny i może domagać się zgłoszenia, a nawet zapłaty podatku. Wszystko zależy od tego, kto daje i ile.
Dla nowożeńców prezent to radość, ale dla urzędników skarbówki często podstawa do opodatkowania. Przepisy są jasne: otrzymane środki pieniężne lub kosztowności w ramach prezentu ślubnego traktuje się jak darowiznę, a ta - jeśli przekroczy określony limit - podlega zgłoszeniu i opodatkowaniu.
Ile można dostać bez podatku?
– Ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje limity kwot wolnych od podatku, które zależą od stopnia pokrewieństwa z darczyńcą. Trzeba też pamiętać, że limity są ustalane na 5 lat i dotyczą sumy wszystkich darowizn od jednej osoby – mówi Monika Piątkowska, doradca podatkowy z e-pity.pl i fillup.pl.
Polskie prawo wyróżnia trzy grupy podatkowe, od których zależy wysokość kwoty wolnej od podatku:
- Grupa I (najbliższa rodzina, np. rodzice, dzieci, rodzeństwo, teściowie): limit 36 120 zł na 5 lat od jednej osoby.
- Grupa II (dalsza rodzina, np. wujostwo, siostrzeńcy, wnuki rodzeństwa): limit 27 090 zł.
- Grupa III (osoby niespokrewnione lub bardzo daleko spokrewnione): limit 5 733 zł.
W praktyce oznacza to, że każda darowizna np. koperta z pieniędzmi musi być przypisana do konkretnej osoby i analizowana indywidualnie. Jeśli od jednej osoby przekroczymy limit w ciągu 5 lat, darowiznę trzeba zgłosić do urzędu skarbowego.
– Nie sumujemy darowizn od wszystkich gości razem, ani od wielu osób z tej samej grupy podatkowej. Limit odnosi się do jednej osoby – zaznacza Piątkowska.
Zwolnienie z podatku? Tak, ale pod warunkiem
Wyjątkiem są darowizny od tzw. grupy zerowej, czyli najbliższej rodziny: rodziców, dzieci, dziadków. W ich przypadku nawet darowizna powyżej 36 120 zł może być całkowicie zwolniona z podatku, ale tylko przy spełnieniu dwóch warunków:
- Forma przekazania – środki muszą zostać przekazane przelewem bankowym lub przekazem pocztowym. Gotówka wręczona w kopercie nie kwalifikuje się do zwolnienia.
- Deklaracja w urzędzie – obdarowany ma obowiązek złożyć odpowiednią deklarację (formularz SD-Z2) w ciągu 6 miesięcy od otrzymania prezentu.
Jeśli którykolwiek z tych warunków nie zostanie spełniony, fiskus może uznać, że darowizna nie podlega zwolnieniu i naliczyć podatek, podkreśla Piątkowska.
