Nawet 43 tys. zł mogą zaoszczędzić firmy na zmianie formy opodatkowania

Nawet 43 tys. zł mogą zaoszczędzić przedsiębiorcy na zmianie formy opodatkowania – wynika z analizy Bankier.pl. Dużo zależy od prognozowanej kwoty przychodów, kosztów oraz branży. Przygotowaliśmy trzy symulacje dla osób zarabiających 15, 20 i 30 tys. zł miesięcznie. Sprawdź, jak kształtują się obciążenia z tytułu podatku dochodowego i składek przy kosztach na poziomie 10 proc. miesięcznego przychodu. 

Przedsiębiorcy mają czas do 20 lutego na podjęcie decyzji o sposobie opodatkowania. Do tego terminu osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą zmienić dotychczasową formę rozliczania się ze skarbówką. Wśród dostępnych opcji dla osób fizycznych znajduje się: skala podatkowa (zasady ogólne), ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz podatek liniowy. 

Przygotowaliśmy trzy kalkulacje dla przedsiębiorców osiągających miesięczne przychody w wysokości: 15 tys. zł, 20 tys. zł oraz 30 tys. zł. Do obliczeń przyjęliśmy kilka założeń. Pierwszym z nich jest miesięczna wysokość kosztów prowadzenia działalności. W każdym wariancie koszty stanowią 10 proc. przychodu przedsiębiorcy, odpowiednio: 1500 zł, 2000 zł oraz 3000 zł. W związku z tym dochody przedsiębiorców przed opodatkowaniem i oskładkowaniem wynoszą: 13 500 zł, 18 000 zł i 27 000 zł. Drugie założenie dotyczy branży. Przyjęliśmy, że osoba fizyczna wykonuje działalność, dla której odpowiednią stawką ryczałtu jest 12 proc.

Trzecim ważnym czynnikiem wpływającym na wysokość obciążeń publiczno-prawnych przedsiębiorców są składki na ubezpieczenia społeczne. W związku z tym przygotowaliśmy trzy warianty. Uwzględniając ulgę na start dla osób, które dopiero rozpoczynają przygodę z prowadzeniem własnego biznesu – brak składek na ubezpieczenie społeczne przez okres 6 pełnych miesięcy kalendarzowych. Przy okazji przypominamy dlaczego działalność warto założyć w drugim dniu miesiąca (aby przeczytać o szczegółach, kliknij tutaj). Kolejny wariant uwzględnia składki preferencyjne. Natomiast w trzecim wariancie obliczenia przeprowadzamy dla przedsiębiorców płacących składki ZUS w standardowej wysokości.

Jaką wybrać formę opodatkowania przy przychodach 15 tys. zł?

Na pierwszy ogień wzięliśmy przedsiębiorcę, którego miesięczne przychody kształtują się na poziomie  15 tys. zł, a koszty zgodnie z przyjętymi założeniami wynoszą 10 proc. tej kwoty, czyli 1500 zł. W ciągu roku suma podatku dochodowego i składek dla osoby rozliczającej się na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych jest o 6922 zł niższa dla przedsiębiorcy korzystającego z podatku liniowego.

Mniejsza różnica jest pomiędzy wysokością obciążeń (podatek + składki) dla osoby rozliczającej się ryczałtem a skalą podatkową. Z obliczeń wynika, że o ok. 3228 zł mniej zapłacą przedsiębiorcy, którzy wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Jaką wybrać formę opodatkowania przy przychodach 20 tys. zł?

Druga symulacja została przygotowana dla przychodów na poziomie 20 tys. zł i kosztów wynoszących 2000 zł. Najbardziej opłacalną formą opodatkowania w tym przypadku również jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Różnica pomiędzy roczną kwotą, którą należy odprowadzić do budżetu państwa z tytułu danin, wynosi 25 448 zł, porównując ryczałt do skali podatkowej. Z kolei suma podatków i składek dla osoby na ryczałcie jest o 12 628 zł niższa niż dla przedsiębiorcy rozliczającego się podatkiem liniowym.

Przy stosunkowo niewysokich kosztach prowadzenia działalności gospodarczej często bardziej opłacalną formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Nie jest to regułą, ponieważ sporo zależy również od innych czynników np. rodzaju prowadzonej działalności oraz możliwości skorzystania z odliczeń od dochodu.

Jaką wybrać formę opodatkowania przy przychodach 30 tys. zł?

Dla przedsiębiorcy, którego miesięczne przychody to 30 tys. zł, a koszty są na poziomie 3000 zł, wyliczenia prezentujemy w tabeli poniżej. W tym przypadku przedsiębiorca może zaoszczędzić nawet 42 498 zł w skali roku, wybierając zamiast skali podatkowej. 

W tym miejscu należy wspomnieć również o ulgach podatkowych. Inaczej będzie kształtować się wysokość miesięcznych zobowiązań publiczno-prawnych w przypadku gdy przedsiębiorca zamierza rozliczać się wspólnie małżonką lub/i ma dzieci. W zależności od wybranej formy opodatkowania przysługuje inny katalog ulg umożliwiających zmniejszenie kwoty danin płaconych do budżetu. Przedstawione obliczenia nie uwzględniają ulg podatkowych. 

Źródło: