Jak obniżyć podatek od mieszkania otrzymanego w spadku, przy sprzedaży przed upływem pięciu lat?
Odpowiedź eksperta:
Co do zasady w przypadku sprzedaży nieruchomości należy zapłacić podatek w wysokości 19% dochodu uzyskanego ze sprzedaży. Dochodem tym jest różnica między przychodem uzyskanym ze sprzedaży a kosztami jego uzyskania.
Do takich kosztów można zaliczać udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania.
Wysokość takich nakładów, należy udokumentować wystawionym fakturami VAT w rozumieniu odpowiednich przepisów oraz dokumentami potwierdzającymi poniesienie opłat administracyjnych. Koszty nabycia lub koszty wytworzenia, mogą być corocznie podwyższane, od roku następującego po roku, w którym nastąpiło nabycie lub wytworzenie zbywanych rzeczy lub praw majątkowych, do roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym nastąpiło ich zbycie o wskaźnik waloryzacyjny ustalany w oparciu o wskaźnik inflacji.
Nie byłoby konieczności zapłaty podatku, gdyby sprzedaż nastąpiła po upływie 5 lat od daty nabycia nieruchomości.
Również, gdy środki uzyskane ze sprzedaży zostaną wydatkowane na cele mieszkaniowe w okresie dwóch lat podatkowych (liczonych od roku po roku zbycia) od sprzedaży nieruchomości nie będzie konieczności zapłaty podatku, bądź podatek może zostać umniejszony.
Jakie wydatki zaliczamy na cele mieszkaniowe?
Wydatkami na cele mieszkaniowe będą te, które dotyczą m.in.:
- zakupu w całości, bądź w części, oraz udziału, w budynku lub lokalu mieszkalnym, spółdzielczym prawie do lokalu,
- nabycia udziału w gruncie pod budowę budynku mieszkalnego,
- budowy, rozbudowy, nadbudowy, przebudowy lub remont własnego budynku lub lokalu albo jego części,
- spłaty kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczone na powyższe cele,
- spłaty każdego kolejnego kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczonego na powyższe cele.
Domek na działce rekreacyjnej to nie cele mieszkaniowe
Jednocześnie trzeba pamiętać, że wskazanych wyżej wydatków, które będą dotyczyły nieruchomości o charakterze rekreacyjnym nie będzie można zakwalifikować jako wydatkowanych na cele mieszkaniowe. Tym samym zakupu działki albo budowy domu na działce rekreacyjnej nie będzie można uznać za przeznaczenie środków na cele mieszkaniowe.
 |
adw. Łukasz Wieszczeczyński Tabędzka - Wieszczeczyński - Zagierska www.adwokaci-twz.pl |
Podstawa prawna:
Art. 10, art. 21, art. 22 i art. 30 e ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.; w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2009r.)
