• Jesteśmy małżeństwem od 30 września 2005 r. Czy możemy złożyć wspólne zeznanie za 2006 rok, w sytuacji gdy mamy różne miejsca zamieszkania?
Beata Bagińska: Tak. Małżonkowie mogą wspólnie rozliczyć się z dochodów wtedy, gdy pozostają w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, istnieje między nimi wspólność majątkowa, podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, złożą wniosek o łączne opodatkowanie dochodów wyrażony w zeznaniu rocznym. Przewidziany w ustawie preferencyjny sposób opodatkowania małżonków nie znajduje jednakże zastosowania w niektórych sytuacjach. Dzieje się tak, gdy chociażby do jednego z małżonków w roku podatkowym miały zastosowanie przepisy dotyczące podatku liniowego lub przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne - z wyjątkiem opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym przychodów ze źródła "najem-dzierżawa" uzyskiwanych poza działalnością gospodarczą lub karty podatkowej. To oznacza, iż różne miejsca zamieszkania nie stanowią przeszkody dla skorzystania z prawa do preferencyjnego rozliczenia uzyskanych w 2006 roku dochodów.
• Do kiedy powinny być przechowywane dokumenty związane z rozliczeniem rocznym za 2006 rok?
Beata Bagińska: Dokumenty związane z rozliczeniem rocznym winny być przechowywane do czasu przedawnienia się zobowiązania z tego tytułu. Zobowiązanie przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. W przypadku rozliczenia rocznego za 2006 rok termin zapłaty podatku upływa z dniem 30 kwietnia 2007 r. Termin 5 letni liczymy od końca 2007 roku, tj. przedawnienie zobowiązania w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2006 rok nastąpi z dniem 31 grudnia 2012, i do końca 2012 r. podatnicy powinni przechowywać dokumenty związane z rozliczeniem za 2006 r.
• Czy w ramach ulgi z tytułu użytkowania Internetu można odliczyć wydatki poniesione na instalację tej sieci lokalu mieszkalnym?
Agnieszka Dąbek: Niestety, nie. Wydatki poniesione na założenie bądź rozbudowę sieci Internet nie mogą być odliczone w ramach ulgi internetowej. Warunkiem skorzystania ulgi internetowej jest poniesienie przez podatnika wydatku z tytułu użytkowania sieci w lokalu (budynku) będącym jego miejscem zamieszkania (w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 760 zł) oraz udokumentowanie wydatku fakturą w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług. Ulga ta ma więc zastosowanie wyłącznie do opłat abonamentowych za użytkowanie Internetu udokumentowanych fakturami VAT. Odliczeniu nie podlegają wydatki związane z założeniem, rozbudową i modernizacją, bieżącym utrzymaniem, serwisem i obsługą techniczną Internetu.
Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt. 6a i ust. 7 pkt. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14 poz. 176 ze zm.).
• W kwietniu 2006 roku zakupiłam na rynku wtórnym, tj. od osoby fizycznej, lokal mieszkalny. Zakup sfinansowany został zaciągniętym na ten cel kredytem. Czy mogę skorzystać z ulgi odsetkowej?
Agnieszka Dąbek: Niestety, nie. Są określone warunki skorzystania z ulgi odsetkowej dającej podatnikowi możliwość zmniejszenia podstawy obliczenia podatku dochodowego o poniesione przez niego wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych. Jest nim est nabycie - od gminy albo osoby, która wybudowała budynek w ramach działalności gospodarczej - lokalu w nowo wybudowanym budynku. Zatem zakup lokalu mieszkalnego od osoby, która nie wybudowała go w ramach działalności gospodarczej, przesądza o braku możliwości skorzystania z ulgi odsetkowej.
• W 2006 r. pracowałam w Wielkiej Brytanii. Składam zeznanie PIT - 36. Przysługuje mi kwota zwolnienia z tytułu diet. Gdzie ją wpisać?
Iwona Myrcik: Zasadą jest, iż w zeznaniu nie wykazuje się przychodów zwolnionych z opodatkowania. Zatem w zeznaniu należy wykazać dochody ze stosunku pracy za granicą już po pomniejszeniu o należne diety. Należy też pamiętać o załączeniu do zeznania formularza PIT-ZG.
• W 2005 r. nie wykorzystałem w całości przysługującego mi limitu ulgi remontowej. Czy poniesione w 2006 r. wydatki na fundusz remontowy mogę dalej rozliczać do pełnego limitu?
Iwona Myrcik: Prawo do odliczania wydatków w ramach ulgi remontowej skończyło się definitywnie w 2005 r. Zatem nie ma prawa do odliczenia wydatków z tytułu wpłat na fundusz remontowy dokonanych w 2006 r.
• Jestem emerytem, za 2006 rok rozliczył mnie ZUS. Ale uzyskałem też dochody na giełdzie. Czy w tej sytuacji muszę składać zeznanie podatkowe.
Jarosław Szczepański: Dochodów z giełdy, czyli z kapitałów pieniężnych nie łączy się z dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej. Zatem w sytuacji, gdy dochody z emerytury zostały rozliczone przez ZUS (na formularzu PIT - 40A), to do opodatkowania pozostały jedynie uzyskane w 2006 r. dochody kapitałowe. Rozliczenia ich należy dokonać w zeznaniu PIT-38 w terminie do 30 kwietnia 2007 r. Podatek wynosi 19 proc. uzyskanego dochodu.
• Jestem osobą niepełnosprawną. Ponoszę wydatki na zakup lekarstw, w tym także środków przeciwbólowych. Czy i w jaki sposób mogę odliczyć wydatki z tego tytułu?
Jarosław Szczepański: Z ulgi na zakup leków korzystać może każda osoba niepełnosprawna, bez względu na jej stopień niepełnosprawności. Ulga ta, podobnie, jak inne ulgi rehabilitacyjne, podlega jednak pewnym ograniczeniom. Nie każdy bowiem zakup leku uprawnia od odliczenia od dochodu. Warunkiem jest stwierdzenie przez lekarza specjalistę, że dana osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub okresowo. Ponadto podatnik może odliczyć w zeznaniu różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi w danym miesiącu wydatkami na zakup leków wskazanych przez lekarza specjalistę a kwotą 100 zł. Tym samym zakup leków niezwiązanych z niepełnosprawnością, np. leków przeciwbólowych, nie daje prawa do odliczenia. Dodatkowo, jeżeli w pewnych miesiącach wydatki na zakup leków nie przekroczą 100 zł, nie można skorzystać z odliczenia.
Mój mąż zmarł w 2006r. - mam rozliczyć wspólnie nasze dochody, czy może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dzieci, bo mam dwoje dzieci w wieku szkolnym?
Jarosław Szczepańsk: Możliwość łącznego opodatkowania małżonków, w przypadku gdy jeden z nich zmarł w trakcie roku podatkowego, wyklucza prawo do opodatkowania na zasadach właściwych dla osób samotnie wychowujących dzieci. Trzeba zatem dokonać wyboru, co do sposobu rozliczenia. Można wybrać metodę łącznego opodatkowania dochodów małżonków lub opodatkowanie dochodu w sposób preferencyjny, jako osoba samotnie wychowująca dzieci.
Szczególne przypadki
• Mój mąż zmarł w styczniu 2007 r., zawsze rozliczaliśmy się wspólnie. Czy za 2006 r. też mogę złożyć wspólne rozliczenie naszych dochodów, pomimo że mąż nie podpisał zeznania?
W przypadku małżonków wspólne rozliczenie jest możliwe zarówno w przypadku, gdy małżonek zmarł po zakończeniu roku podatkowego, ale przed złożeniem zeznania za 2006 r., jak i wtedy, gdy zmarł w trakcie roku podatkowego. Muszą być jednak spełnione dodatkowe warunki. Między małżonkami musiała w 2006 r. istnieć wspólność majątkowa, a ponadto - ani wobec pani, ani wobec małżonka w roku podatkowym nie mogły mieć zastosowania zryczałtowane formy opodatkowania przychodów (za wyjątkiem zryczałtowanego opodatkowania przychodów z najmu, dzierżawy) oraz żaden z małżonków nie mógł podlegać opodatkowaniu podatkiem liniowym.
• W 2006 r. pracowałem za granicą - w Niemczech. Płaciłem tam podatek i ubezpieczenia. Wiem, że dochody uzyskane w Niemczech muszę wykazać w zeznaniu dla obliczenia stopy procentowej, którą zastosuję do dochodów uzyskanych w Polsce. Ale co ze składkami? Czy składki na ubezpieczenie społeczne zapłacone za granicą mogę odliczyć od polskiego dochodu?
Niestety, nie. Odliczeniu od dochodu podlegają jedynie składki na ubezpieczenia społeczne zapłacone w Polsce na podstawie ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.
Dziennik Zachodni
Beata Sypuła
Źródło:
