Inwestowanie na giełdzie, w kryptowaluty czy fundusze wiąże się z obowiązkiem rozliczenia podatkowego. Sprawdź, jak uniknąć błędów oraz prawidłowo rozliczyć dochody z zysków kapitałowych w PIT-38.
Dochody z inwestowania na giełdzie, handlu kryptowalutami czy inwestycji w fundusze oznaczają obowiązek wypełnienia rozliczenia podatkowego. Niezłożenie odpowiednich deklaracji może prowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji fiskalnych. Warto wiedzieć, jak poprawnie rozliczyć swoje dochody i uniknąć błędów w kontaktach z fiskusem.
Kto musi złożyć PIT-38?
Deklarację PIT-38 składają osoby, które uzyskały przychody z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach, inwestycji w kryptowaluty czy funduszy inwestycyjnych. Zgodnie z przepisami opodatkowaniu podlegają następujące przychody:
- odpłatne zbycie papierów wartościowych,
- realizacja praw wynikających z papierów wartościowych,
- odpłatne zbycie pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacja praw z nich wynikających,
- odpłatne zbycie udziałów (akcji), które nie są papierami wartościowymi,
- objęcie udziałów (akcji) w spółkach albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,
- odpłatne zbycie walut wirtualnych.
Jak przypomina Ministerstwo Finansów, przychód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (udziałów w spółkach albo udziałów w spółdzielni) powstaje w momencie przeniesienia własności papierów wartościowych (udziałów) na kupującego, zatem przychodem są kwoty należne – choćby nie zostały faktycznie otrzymane.
Stawka podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki) wynosi 19 proc. Inwestor, który w danym roku poniósł stratę nie płaci daniny.
Zmiany w opodatkowaniu funduszy inwestycyjnych
Od 2024 roku zaszły istotne zmiany w rozliczaniu podatku od zysków kapitałowych z funduszy inwestycyjnych. Do końca 2023 roku fundusze pełniły rolę płatnika, automatycznie odprowadzając podatek Belki w imieniu inwestorów. Od stycznia 2024 roku obowiązek rozliczenia podatku przechodzi na inwestorów, którzy muszą samodzielnie rozliczyć się z uzyskanych dochodów. Fundusze przekażą tylko formularz PIT-8C, który stanowi podstawę do rozliczeń.
W przypadku, gdy sprzedaż papierów wartościowych odbywała się poza rachunkiem inwestycyjnym, podatnik ma obowiązek samodzielnie wypełnić deklarację.
Rozliczanie dochodów z kryptowalut
Handel kryptowalutami to kolejna forma inwestycji, która wymaga uwagi przy rozliczeniach podatkowych. Przychody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych należy wykazać w PIT-38. Należy pamiętać, że koszty związane z handlem kryptowalutami nie mogą być kompensowane z innymi źródłami dochodów. Straty z inwestycji w kryptowaluty nie mogą być łączone z zyskami uzyskanymi z innych form inwestycji, takich jak giełda papierów wartościowych.
Jakie dokumenty będą potrzebne do rozliczenia?
Aby prawidłowo wypełnić PIT-38, należy przygotować niezbędne dokumenty. Podstawowym dokumentem jest formularz PIT-8C, który otrzymamy np. od funduszu inwestycyjnego i który zawiera informacje o osiągniętych dochodach oraz poniesionych kosztach. Jeśli inwestycje były realizowane za granicą, konieczne będzie także złożenie formularza PIT/ZG, dokumentującego zapłatę podatku za granicą.
Termin składania PIT-38
PIT-38 z tytułu zrealizowanych zysków kapitałowych z 2024 roku należy złożyć w terminie do 30 kwietnia 2025 roku. Formularz podatkowy można złożyć zarówno elektronicznie, jak i tradycyjnie w formie papierowej.
DF.
